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第一篇 审计基础理论3

第一章 审计活动产生、动因和对象理论3

一、审计活动的产生和早期发展3

（一）西周审计已经达到相当高度4

（二）外国审计产生于奴隶社会早期9

（三）我国审计产生于奴隶社会早期11

（四）上计与审计14

（五）审计依据与审计方式17

二、审计产生和发展的基本动因理论27

（一）对受托责任观和两权分离观的分析27

（二）从历史发展看审计的产生29

（三）两权分离观、受托责任观与维护产权观的统一30

（四）维护产权，促进审计的发展32

三、审计对象理论36

（一）什么是审计对象36

（二）审计对象的不同观点36

（三）审计对象的受托责任说新论38

（四）审计学对象40

第二章 审计职能、本质和目标理论42

一、审计职能理论42

（一）主要观点简介42

（二）审计基本职能新论43

（三）两种基本职能的关系47

（四）审计职能、作用和任务的关系48

二、审计本质理论49

（一）从审计基本职能研究审计本质50

（二）“经济控制论”和“经济监督论”评析52

三、审计目标理论54

（一）直接制约审计目标的是审计职能54

（二）审计的基本目标56

（三）目标和目的辨析59

（四）前后一贯的系统观61

第三章 审计公设、理论结构和起点理论64

一、审计公设理论64

（一）审计公设与假设64

（二）对审计公设体系内容的主要观点简介66

（三）审计基本公设69

二、审计理论结构概述72

（一）审计理论结构72

（二）审计理论结构三分法75

三、审计理论的起点理论78

（一）审计理论的逻辑起点、研究起点辨异78

（二）研究起点—基本职能论79

（三）逻辑起点—基本动因论81

第二篇 审计应用理论85

第四章 审计职业道德理论85

一、职业道德的起源与发展85

（一）道德与职业道德85

（二）审计职业道德86

（三）审计职业道德规范的内容87

（四）国内外审计职业道德的形成和发展88

二、审计职业道德理论分析89

（一）职业道德经济学解释89

（二）道德困境89

（三）道德立场分析90

（四）审计职业道德调节系统91

三、审计职业道德框架92

（一）IFAC92

（二）美国AICPA93

（三）澳大利亚ASCPA95

（四）英国95

（五）中国大陆96

（六）中国台湾地区97

（七）俄罗斯97

（八）比较分析97

四、审计职业道德影响因素分析108

（一）独立性108

（二）专业能力114

（三）审计收费117

（四）保密120

（五）广告宣传123

第五章 审计组织理论126

一、审计组织体系及其关系126

（一）注册会计师审计与政府审计126

（二）内部审计与注册会计师审计127

（三）内部审计与政府审计130

二、国家审计机关130

（一）国家审计模式130

（二）我国国家审计体制136

（三）我国国家审计模式改革的各种设想138

三、民间审计组织形式140

（一）独资会计师事务所140

（二）普通合伙会计师事务所141

（三）有限责任公司制会计师事务所141

（四）有限责任合伙制会计师事务所141

（五）小结141

四、内部审计机构142

（一）内部审计的发展状况142

（二）内部审计理论基础145

（三）内部审计模式国际比较150

（四）中国内部审计模式选择156

第六章 审计准则理论162

一、审计准则概念和作用162

（一）准则的概念和作用162

（二）审计准则的概念和作用163

（三）小结167

二、审计准则性质168

（一）政治契约观168

（二）审计责任观170

（三）交易费用观172

三、审计准则分类173

四、审计准则差异174

（一）中、美审计准则与国际审计准则的主要差异175

（二）我国新、旧审计准则的主要差异183

五、审计准则发展及评价理论187

（一）审计准则动因理论187

（二）审计准则发展趋势188

（三）审计准则评价理论190

第七章 审计质量理论192

一、审计质量概论192

（一）质量192

（二）审计质量192

（三）审计质量特性194

二、审计质量评价标准195

（一）理论标准195

（二）实践标准197

三、审计质量制约因素198

（一）外部因素198

（二）内部因素200

四、审计质量保证体系203

（一）政府204

（二）行业协会204

（三）会计师事务所205

（四）注册会计师206

五、注册会计师审计质量监管模式206

（一）政府干预型206

（二）行业自律型207

（三）两种监管模式之间的关系207

六、国外注册会计师审计质量监管模式选择208

（一）英国模式208

（二）美国模式208

（三）德国模式209

七、我国注册会计师审计质量监管模式选择209

（一）注册会计师业务检查机制210

（二）审计质量控制规范210

（三）惩戒机制211

八、总结213

第八章 审计证据理论214

一、审计证据概念214

（一）审计准则中审计证据概念214

（二）国内外学者的观点215

（三）相互矛盾的观点216

二、审计证据种类216

（一）按照审计证据外形特征划分217

（二）按照审计证据来源划分218

三、审计证据特征219

（一）审计证据适当性219

（二）审计证据的充分性223

第九章 审计方法理论225

一、审计战略方法发展概述225

（一）传统审计战略方法226

（二）现代风险导向审计方法与传统风险导向审计方法比较228

（三）现代风险导向审计的本质及其与传统风险导向审计的区别230

二、审计具体方法233

（一）审计管理方法233

（二）审计取证方法234

第十章 审计报告理论236

一、审计报告概述236

（一）报告的概念236

（二）审计报告的概念236

二、审计报告种类238

（一）审计报告分类238

（二）审计报告意见类型239

三、审计报告要素244

（一）审计报告的要素244

（二）与国际审计报告要素的主要区别245

四、审计意见影响因素246

（一）审计范围246

（二）会计准则247

（三）持续经营能力247

（四）其他248

五、国家审计结果公告制度248

（一）审计结果公告制度的概念及实施背景249

（二）不同国家的国家审计结果公告模式的比较研究250

参考文献253

后记262