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第1章 企业内部控制——资金1

1．1资金管理风险与关键环节控制3

1．1．1资金管理风险3

1．1．2资金管理关键环节控制3

1．2职责分工与授权批准4

1．2．1资金管理岗位设置4

1．2．2资金支付授权审批制度10

1．2．3货币资金授权审批制度12

1．3现金和银行存款控制15

1．3．1现金收支控制流程15

1．3．2现金清查处理流程16

1．3．3备用金支付控制流程17

1．3．4现金管理控制制度18

1．3．5银行存款控制流程22

1．3．6银行存款控制制度23

1．4票据和印章管理25

1．4．1票据管理规范25

1．4．2印章管理制度28

第2章 企业内部控制——采购31

2．1采购管理风险与关键环节控制33

2．1．1采购管理风险33

2．1．2采购管理关键环节控制33

2．2职责分工与授权批准34

2．2．1采购管理岗位设置34

2．2．2采购授权审批制度38

2．3请购与审批控制40

2．3．1采购计划编制流程40

2．3．2采购申请审批流程41

2．3．3采购申请审批制度41

2．3．4采购预算管理制度44

2．4采购与验收控制45

2．4．1采购询价比价流程45

2．4．2供应商选择流程46

2．4．3供应商评定流程47

2．4．4购货合同签订流程48

2．4．5采购验收控制流程49

2．4．6采购控制制度50

2．4．7验收管理制度53

2．5付款控制55

2．5．1付款审批流程55

2．5．2退货管理流程56

2．5．3付款控制制度57

2．5．4退货管理制度58

2．5．5应付账款管理制度59

第3章 企业内部控制——存货61

3．1存货管理风险与关键环节控制63

3．1．1存货管理风险63

3．1．2存货管理关键环节控制63

3．2职责分工与授权批准64

3．2．1存货管理岗位设置64

3．2．2存货授权审批制度67

3．3请购与采购控制70

3．3．1存货采购管理流程70

3．3．2存货采购控制制度71

3．4验收与保管控制73

3．4．1外购存货验收流程73

3．4．2自制存货验收流程74

3．4．3存货储存管理制度74

3．4．4仓库调拨管理规定77

3．5领用与发出控制78

3．5．1材料领用工作流程78

3．5．2成品出库工作流程79

3．5．3存货领用管理制度79

3．5．4存货发放管理制度80

3．6盘点与处置控制82

3．6．1存货盘点工作流程82

3．6．2滞料处理工作流程83

3．6．3存货盘点管理制度83

3．6．4废损存货管理制度87

3．6．5存货核算工作规范88

第4章 企业内部控制——销售93

4．1销售管理风险与关键环节控制95

4．1．1销售管理风险95

4．1．2销售管理关键环节控制95

4．2职责分工与授权批准96

4．2．1销售管理岗位设置96

4．2．2 销售授权审批制度101

4．3销售与发货控制103

4．3．1销售业务控制流程103

4．3．2客户信用等级控制流程104

4．3．3销售合同订立控制流程105

4．3．4销售合同执行控制流程106

4．3．5销售发货控制流程107

4．3．6销售退回控制流程108

4．3．7客户信用管理制度109

4．3．8销售合同管理制度112

4．3．9发货—退货管理制度113

4．4收款控制115

4．4．1预付款结算控制流程115

4．4．2延期付款审核控制流程116

4．4．3应收账款催收控制流程117

4．4．4逾期账款回收控制流程118

4．4．5．货款回收管理制度119

4．4．6应收账款管理制度120

4．4．7销售回款奖惩制度122

4．4．8问题账款管理办法123

4．4．9应收票据管理制度124

第5章 企业内部控制——工程项目127

5．1工程项目管理风险与关键环节控制129

5．1．1工程项目管理风险129

5．1．2工程项目管理关键环节控制129

5．2职责分工与授权批准130

5．2．1工程项目管理岗位设置130

5．2．2工程项目授权批准制度134

5．3项目决策控制136

5．3．1工程项目决策流程136

5．3．2项目决策管理制度137

5．4概预算控制138

5．4．1概预算控制流程138

5．4．2概预算审查制度138

5．5价款支付与工程实施控制140

5．5．1进度款支付控制流程140

5．5．2工程实施控制流程141

5．5．3工程变更控制流程142

5．5．4工程实施管理制度142

5．6竣工决算控制144

5．6．1竣工验收控制流程144

5．6．2工程竣工决算流程145

5．6．3竣工清理管理制度146

5．6．4竣工验收管理制度147

5．6．5竣工决算审计制度148

第6章 企业内部控制——固定资产151

6．1固定资产管理风险与关键环节控制153

6．1．1固定资产管理风险153

6．1．2固定资产管理关键环节控制153

6．2职责分工与授权批准154

6．2．1固定资产管理岗位设置154

6．2．2固定资产授权批准制度159

6．3取得与验收控制161

6．3．1固定资产采购审批流程161

6．3．2固定资产验收管理流程162

6．3．3固定资产购置管理制度163

6．3．4固定资产验收管理制度165

6．4使用与维护控制168

6．4．1固定资产维修流程168

6．4．2固定资产盘点流程169

6．4．3固定资产保管制度170

6．4．4固定资产投保制度171

6．4．5固定资产折旧制度173

6．4．6固定资产维修制度175

6．4．7固定资产盘点制度176

6．5处置与转移控制178

6．5．1固定资产报废流程178

6．5．2固定资产转移流程179

6．5．3固定资产处置制度180

6．5．4固定资产转移制度183

第7章 企业内部控制——无形资产187

7．1无形资产管理风险与关键环节控制189

7．1．1无形资产管理风险189

7．1．2无形资产管理关键环节控制189

7．2职责分工与授权批准190

7．2．1无形资产管理岗位设置190

7．2．2无形资产授权批准制度194

7．3取得与验收控制197

7．3．1无形资产投资审批流程197

7．3．2无形资产购置控制流程198

7．3．3无形资产取得与验收控制制度198

7．4使用与保全控制201

7．4．1无形资产使用控制流程201

7．4．2无形资产使用管理制度202

7．5处置与转移控制204

7．5．1无形资产处置控制流程204

7．5．2无形资产处置与转移管理制度204

7．5．3无形资产重大处置集体合议审批制度207

第8章 企业内部控制——长期股权投资209

8．1长期股权投资管理风险与关键环节控制211

8．1．1长期股权投资管理风险211

8．1．2长期股权投资管理关键环节控制211

8．2职责分工与授权批准212

8．2．1投资管理岗位设置212

8．2．2投资授权批准制度215

8．3投资可行性研究、评估与决策控制217

8．3．1投资可行性报告评估流程217

8．3．2长期股权投资决策流程218

8．3．3长期股权投资决策制度219

8．4长期股权投资执行控制222

8．4．1长期股权投资执行控制流程222

8．4．2长期股权投资执行管理制度223

8．5长期股权投资处置控制225

8．5．1长期股权投资处置控制流程225

8．5．2长期股权投资处置管理制度226

第9章 企业内部控制——筹资229

9．1筹资管理风险与关键环节控制231

9．1．1筹资管理风险231

9．1．2筹资管理关键环节控制231

9．2职责分工与授权批准232

9．2．1筹资管理岗位设置232

9．2．2筹资授权批准制度234

9．3筹资决策控制236

9．3．1筹资决策控制流程236

9．3．2筹资决策管理制度236

9．4筹资执行控制238

9．4．1筹资执行控制流程238

9．4．2筹资执行管理制度239

9．5筹资偿付控制240

9．5．1筹资偿付控制流程240

9．5．2筹资偿付管理制度241

第10章 企业内部控制——预算243

10．1预算管理风险与关键环节控制245

10．1．1预算管理风险245

10．1．2预算管理关键环节控制245

10．2职责分工与授权批准246

10．2．1预算管理岗位职责246

10．2．2预算授权批准制度248

10．3预算编制控制250

10．3．1预算编制工作流程250

10．3．2预算编制管理制度251

10．4预算执行控制253

10．4．1预算执行控制流程253

10．4．2预算执行控制制度254

10．5预算调整控制257

10．5．1预算调整控制流程257

10．5．2预算调整管理办法258

10．6预算分析与考核控制260

10．6．1预算分析工作流程260

10．6．2预算执行分析制度261

10．6．3预算审计管理制度263

10．6．4预算考核管理制度264

第11章 企业内部控制——成本费用267

11．1成本费用管理风险与关键环节控制269

11．1．1成本费用管理风险269

11．1．2成本费用管理关键环节控制269

11．2职责分工与授权批准270

11．2．1成本费用管理岗位设置270

11．2．2成本费用授权批准制度272

11．3成本费用预测、决策与预算控制274

11．3．1成本费用预算管理流程274

11．3．2成本费用预测管理制度275

11．3．3成本费用预算编制制度277

11．4成本费用执行控制279

11．4．1成本费用报销管理流程279

11．4．2成本费用执行控制制度280

11．5成本费用核算282

11．5．1成本费用核算流程282

11．5．2成本费用核算制度283

11．6成本费用分析与考核288

11．6．1成本费用考核流程288

11．6．2成本费用分析制度289

11．6．3成本费用考核制度290

第12章 企业内部控制——担保293

12．1担保管理风险与关键环节控制295

12．1．1担保管理风险295

12．1．2担保管理关键环节控制295

12．2职责分工与授权批准296

12．2．1担保业务控制岗位设置296

12．2．2担保授权审批制度298

12．3担保评估与审批控制300

12．3．1担保评估控制流程300

12．3．2委托评估控制流程301

12．3．3担保审批控制流程302

12．3．4担保风险评估制度303

12．4担保执行控制305

12．4．1担保执行控制流程305

12．4．2履行担保责任控制流程306

12．4．3担保业务执行管理制度307

第13章 企业内部控制——合同309

13．1合同管理风险与关键环节控制311

13．1．1合同管理风险311

13．1．2合同关键环节控制311

13．2职责分工与授权批准312

13．2．1合同管理岗位设置312

13．2．2合同授权审批制度314

13．3合同编制与审核控制316

13．3．1合同对象选择控制流程316

13．3．2格式合同编制控制流程317

13．3．3合同文本编制控制流程318

13．3．4合同审核控制流程319

13．3．5合同会审制度320

13．4合同订立控制322

13．4．1合同订立控制流程322

13．4．2合同印章使用控制流程323

13．4．3合同专用章管理制度324

13．5合同履行控制325

13．5．1合同变更解除控制流程325

13．5．2合同违约处理控制流程326

13．5．3合同纠纷处理控制流程327

13．5．4合同违约及纠纷处理制度328

第14章 企业内部控制——业务外包331

14．1业务外包管理风险与关键环节控制333

14．1．1业务外包管理风险333

14．1．2业务外包关键环节控制333

14．2职责分工与授权批准334

14．2．1业务外包管理控制岗位职责334

14．2．2业务外包授权审批制度336

14．3外包策略及承包方选择338

14．3．1外包业务承包方选择流程338

14．3．2技术服务外包合同范例339

14．4外包业务流程控制342

14．4．1业务外包需求识别流程342

14．4．2外包业务控制流程343

14．4．3外包业务管理制度344

第15章 企业内部控制——子公司管理347

15．1子公司管理风险与关键环节控制349

15．1．1子公司管理风险349

15．1．2子公司管理关键环节控制349

15．2对子公司的组织及人员控制350

15．2．1子公司管理控制岗位设置350

15．2．2委派董事管理制度354

15．2．3总会计师委派管理办法356

15．2．4委派子公司高管人员绩效薪酬制度359

15．3对子公司的业务层面控制362

15．3．1子公司重大投资项目控制流程362

15．3．2对子公司进行内部审计流程363

15．3．3子公司重大交易事项报告与披露流程364

15．3．4子公司重大投资项目管理控制制度365

15．3．5对子公司进行内部审计制度366

15．3．6子公司重大事项报告及对外披露制度369

15．4母子公司合并财务报表及其控制372

15．4．1母公司合并财务报表编制流程372

15．4．2母公司合并财务报表管理制度373

第16章 企业内部控制——财务报告编制与披露377

16．1财务报告编制与披露风险与关键环节控制379

16．1．1财务报告编制与披露风险379

16．1．2财务报告编制与披露关键环节控制379

16．2岗位分工与职责安排380

16．2．1财务报告编制与披露的岗位设置与职责380

16．2．2反财务舞弊与投诉举报制度381

16．3财务报告编制准备及其控制383

16．3．1会计凭证订立与审批控制流程383

16．3．2财务报告编制准备控制流程384

16．3．3财务报告编制准备管理制度385

16．3．4会计凭证管理办法387

16．3．5财产清查管理制度390

16．4财务报告编制及其控制393

16．4．1财务报告编制控制流程393

16．4．2财务报告编制管理制度394

16．5财务报告的报送与披露及其控制397

16．5．1财务报告报送与披露控制流程397

16．5．2财务报告报送与披露管理制度398

第17章 企业内部控制——人力资源管理401

17．1人力资源管理风险与关键环节控制403

17．1．1人力资源管理风险403

17．1．2人力资源管理关键环节控制403

17．2岗位职责与人力资源需求计划404

17．2．1人力资源管理岗位设置404

17．2．2企业人力资源需求计划412

17．3招聘与培训控制415

17．3．1外部招聘控制流程415

17．3．2内部选拔控制流程416

17．3．3委托招聘控制流程417

17．3．4入职培训控制流程418

17．3．5脱产培训控制流程419

17．3．6岗位轮换控制流程420

17．3．7招聘管理制度421

17．3．8培训管理制度423

17．4绩效考核控制426

17．4．1绩效考核控制流程426

17．4．2考核申诉控制流程427

17．4．3绩效考核管理制度428

17．5薪酬与激励控制430

17．5．1绩效工资发放控制流程430

17．5．2年终奖金发放控制流程431

17．5．3薪酬与激励管理制度432

17．6晋升与离职控制436

17．6．1员工晋升控制流程436

17．6．2员工辞职控制流程437

17．6．3辞退员工控制流程438

17．6．4晋升与离职管理制度439

第18章 企业内部控制——信息系统441

18．1信息系统管理风险与关键环节控制443

18．1．1信息系统管理风险443

18．1．2信息系统管理关键环节控制443

18．2职责分工与授权批准444

18．2．1信息系统管理岗位设置444

18．2．2信息系统管理授权审批制度450

18．3信息系统开发、变更与维护控制452

18．3．1信息系统开发、变更与维护控制流程452

18．3．2信息系统开发、变更与维护管理制度453

18．4信息系统访问安全管理455

18．4．1信息系统访问安全控制流程455

18．4．2信息系统访问安全管理制度456

18．5信息系统硬件管理457

18．5．1信息系统硬件购买控制流程457

18．5．2信息系统硬件维护控制流程458

18．5．3信息系统硬件管理制度458

18．6会计信息化及其控制460

18．6．1会计信息化控制流程460

18．6．2会计信息化综合管理制度461

18．6．3会计信息化岗位责任制度462

18．6．4信息化会计档案管理制度464

18．6．5会计信息系统安全保障制度465

18．6．6会计信息系统软、硬件管理制度466

第19章 企业内部控制——衍生工具469

19．1衍生工具管理风险与关键环节控制471

19．1．1衍生工具管理风险471

19．1．2衍生工具管理关键环节控制471

19．2职责分工与授权批准472

19．2．1衍生工具管理岗位设置472

19．2．2衍生工具业务报告制度476

19．3衍生工具交易控制478

19．3．1衍生工具交易控制流程478

19．3．2衍生工具交易管理制度479

19．4衍生工具交易监督与检查481

19．4．1衍生工具交易监督与检查控制流程481

19．4．2衍生工具交易监督与检查管理制度482

第20章 企业内部控制——并购483

20．1并购管理风险与关键环节控制485

20．1．1企业并购风险485

20．1．2并购管理关键环节控制485

20．2职责分工与授权批准486

20．2．1企业并购管理岗位设置486

20．2．2并购交易授权审批制度489

20．3并购交易前期准备及其控制491

20．3．1并购交易前期准备控制流程491

20．3．2并购交易前期准备管理制度492

20．4审慎性调查及其控制494

20．4．1企业内部开展审慎性调查控制流程494

20．4．2企业对外部机构审慎性调查控制流程495

20．4．3并购交易审慎性调查制度496

20．5并购交易财务控制498

20．5．1并购交易财务控制流程498

20．5．2并购交易财务控制制度499

第21章 企业内部控制——关联交易501

21．1关联交易管理风险与关键环节控制503

21．1．1关联交易风险503

21．1．2关联交易关键环节控制503

21．2关联交易及其控制504

21．2．1关联方界定依据编制流程504

21．2．2关联方界定控制流程505

21．2．3关联交易控制流程506

21．2．4关联交易回避制度507

21．3关联交易报告与披露及其控制509

21．3．1关联交易报告与披露控制流程509

21．3．2关联交易报告与披露控制制度510

第22章 企业内部控制——内部审计513

22．1内部审计管理风险与关键环节控制515

22．1．1内部审计风险515

22．1．2内部审计关键环节控制515

22．2审计机构与人员516

22．2．1内部审计岗位设置516

22．2．2审计人员工作规范519

22．3审计内容与程序控制520

22．3．1内部审计实施流程520

22．3．2内部审计管理制度521

22．4舞弊行为的预防、检查与汇报525

22．4．1舞弊行为检查工作实施流程525

22．4．2舞弊行为预防、检查、汇报制度526

22．5内部审计质量控制529

22．5．1审计项目自我质量控制流程529

22．5．2内部审计督导控制制度530

22．5．3内部审计质量控制制度531

22．5．4内部审计外部评价制度533