审计问责 理论研究与制度设计PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

审计问责 理论研究与制度设计PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

导言1

第一章 国家审计的国家化差异：基于受托责任理论的分析18

一、国家的起源与国家的性质18

（一）历史上的国家18

（二）当代的国家20

（三）国家性质的分析22

二、基于国家的政府功能与责任的分析23

（一）政府功能的设定23

（二）政府责任的分析26

三、国家中政府受托责任制衡体系的构造29

（一）三权分立制度下政府受托责任制衡体系的分析29

（二）议行合一制度下政府受托责任制衡体系的分析32

四、国家审计在经济国际化中“国家化”特征的剖析36

（一）体制特征：复杂的博弈结局36

（二）经济特征：重要的环境基础39

（三）需求特征：永远的动因差异41

第二章 问责现实基础：国家审计在不同领导体制下的差异分析48

一、制度结构的分析48

（一）对立法型审计模式的考察49

（二）对行政型审计模式的考察53

（三）对司法型审计模式的考察56

二、权责体系的分析59

（一）立法型审计模式下的权力配置与责任约束60

（二）行政型审计模式下的权力配置与责任约束66

（三）司法型审计模式下的权力配置与责任约束72

三、功能设置的分析74

（一）国家审计的建设功能75

（二）国家审计的防护功能77

（三）国家审计的监督功能80

四、问责机制的分析82

（一）分权的问责流程82

（二）明晰的问责规则85

（三）透明的问责过程86

（四）畅通的信息沟通87

第三章 国家审计问责制度的理论构架设计92

一、关于国家审计问责制度内涵的分析92

（一）“问责”与“问责制度”辨析92

（二）国家审计问责功能的解析95

（三）国家审计问责制度的诠释98

二、国家审计问责制度目标设定的分析101

（一）中性目标：评价被审计单位的受托责任履行情况101

（二）消极性目标：遏制被审计单位的受托责任失职行为104

（三）积极性目标：促进被审计单位更好地履行受托责任106

（四）国家审计问责制度目标的共融107

三、国家审计问责主体的剖析109

（一）“狭义问责主体论”：国家审计机关充当问责主体109

（二）“广义问责主体论”：多元主体参与问责111

（三）国家审计问责主体的构架115

四、国家审计问责客体的探讨116

（一）确定国家审计问责客体的依据分析116

（二）国家审计问责客体的设定范围117

（三）国家审计问责客体扩展到自然人的探索121

五、基于国际视角的审计问责规范体系分析124

（一）《利马宣言》：一项高水平的国际标准124

（二）法律：审计问责的强制性要求127

（三）准则：审计问责的技术性要求128

六、国家审计问责流程的探讨129

（一）责任认定阶段130

（二）处理处罚阶段132

（三）改进建议阶段133

（四）审计问责三个阶段的关系剖析135

第四章 我国国家审计问责制度的构架设计138

一、社会环境的基础建设138

（一）现实环境的分析与评价138

（二）理想化环境的建设144

（三）审计问责与社会环境的互动148

二、审计问责制度的设置152

（一）最优的制度构架：基于政治改革预期的设计152

（二）改良的制度构架：基于现实条件改革的设计163

（三）变通的制度构架：基于现实条件微调的设计168

三、审计问责制度运行的保证系统分析176

（一）内部协调机制的分析176

（二）外部支持体系的分析178

第五章 我国国家审计机关对审计问责制度的评价183

一、问卷调查情况及结果分析183

（一）问卷调查方案的设计183

（二）问卷调查结果分析185

二、审计机关领导访谈情况及点评236

（一）访谈调查方案的设计236

（二）访谈调查结果及点评237

第六章 被审计单位内部审计机构对国家审计问责制度的评价275

一、问卷调查情况及结果分析275

（一）问卷调查方案的设计275

（二）问卷调查结果分析277

二、访谈调查结果及其分析评价305

（一）调查方案设计305

（二）访谈调研结果及评价306

第七章 来自外界的反应：国家审计问责的功过评价316

一、人大的反应316

（一）前“审计风暴”时期的情况316

（二）“审计风暴”时期的情况321

（三）后“审计风暴”时期的情况326

（四）审计问责：人大应当承担什么角色？327

二、媒体的反应329

（一）李金华现象：人民支持负责任的政府官员329

（二）媒体对审计问责的赞誉330

（三）媒体对审计问责的担忧336

第八章 完善我国审计问责制度的政策建议347

一、审计问责：立法应当先行347

（一）法律建设的设想347

（二）行政规章的完善354

（三）道德约束的补充358

二、改革审计制度的建议362

（一）审计体制目标模式的设计362

（二）经济责任审计的突破366

（三）审计人员管理制度的改善369

三、完善问责环境的建议373

（一）部门协调机制的建立373

（二）分权管理制度的重建377

（三）舆论监督层次的提高381

第九章 结论386

附件1396

附件2403

附件3407

附件4409

致谢410