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1 导言1

1．1问题的提出1

1．2选题意义2

1．2．1实践意义2

1．2．2理论意义3

1．3文献综述4

1．3．1关于财政分权理论的综述4

1．3．2关于基层财政困境成因及对策出路的研究综述9

1．4本书的创新之处16

1．4．1视角的创新16

1．4．2观点的创新16

1．5本书的研究方法21

1．5．1逻辑推理的方法21

1．5．2比较的方法22

1．5．3制度分析的方法23

1．5．4博弈分析的方法23

1．6基本概念的界定23

1．6．1基层财政23

1．6．2基层财政困境24

2 基层财政的地位与职能——应然的分析25

2．1从公共产品的性质看财政的性质25

2．2由财政的性质看基层财政的地位29

2．2．1已有的理论解释及评价30

2．2．2交易成本与政府的产生33

2．2．3政府级次化的形成机理37

2．2．4政府级次化的制约因素及合理的政府级次所应具备的条件39

2．2．5对基层政府、财政地位的总结41

2．3由基层财政的地位看基层财政的职能42

2．3．1关于财政职能的形式分析42

2．3．2应该如何评价已有财政职能理论44

2．3．3关于基层财政职能49

3 我国基层财政的地位及职能实现——实然的分析71

3．1我国基层政府的地位及政府间的委托代理关系71

3．1．1我国政府级次设置及政府间权力关系划分71

3．1．2关于我国政府级次偏多的一个简单解释75

3．1．3我国政府间“自下而上”与“自上而下”相结合的委托代理链条存在的局限77

3．1．4我国基层政府与高层政府间委托权配置存在的局限82

3．1．5关于政府间关系“实然”与“应然”冲突的原因分析93

3．2我国基层政府所处地位导致严重的财政机会主义行为97

3．2．1第二代财政联邦制理论对分析政府行为的启示97

3．2．2对财政机会主义行为的基本认识100

3．2．3我国政府间特殊关系具备使财政机会主义由动机转变为现实的条件104

3．2．4由基层政府所处地位引发的财政机会主义的表现108

3．3财政机会主义影响基层财政职能的实现112

3．3．1由基层政府的地位看基层财政职能实现的影响因素112

3．3．2财政机会主义行为导致基层财政职责与功能的冲突：基层财政困境115

4 基层财政困境的形成机理——高层政府的影响118

4．1传统体制下高层政府偏好对基层财政的影响119

4．1．1高层政府的偏好和政策选择119

4．1．2基于经济赶超战略而建立的计划经济体制弱化了基层财政的地位120

4．1．3传统体制下基层财政地位的弱化并未导致财政困境127

4．2体制转轨阶段高层政府推行的财政分权化改革对基层财政的影响128

4．2．1体制转轨阶段财政分权化改革的动因128

4．2．2体制转轨阶段财政分权化改革的内容130

4．2．3体制转轨阶段财政分权化改革的效果131

4．3分税制财政体制下高层政府对基层财政困境形成的影响132

4．3．1我国的分税制财政体制带有浓厚的集权因素132

4．3．2从高层政府对基层政府的影响看基层财政困境的成因149

4．3．3解决基层财政困境的困境152

4．4国有企业改革对研究财政分权改革及基层财政困境问题的启示156

4．4．1国有企业改革思路的演进157

4．4．2财政分权改革与国企改革逻辑的相似性与特殊性164

4．4．3中央财政集权度提高与其承受的经济压力成反比关系的实证检验168

4．4．4高层政府的“收放”循环与基层财政困境171

5 基层财政困境形成机理——基层政府行为的异化175

5．1晋升锦标赛制度下基层政府面临的激励与约束175

5．1．1关于晋升锦标赛制度及我国实施的条件175

5．1．2基层政府所面临的约束条件177

5．1．3基层政府在晋升锦标赛制度下的指标造假181

5．2基层政府间竞争行为异化与基层财政困境185

5．2．1政府间纵向竞争行为的扭曲与基层财政困境185

5．2．2政府间非纵向竞争行为的扭曲与基层财政困境188

5．3基层政府投资行为的异化与基层财政困境192

5．3．1关于基层政府投资的规范分析192

5．3．2基层政府投资行为异化的表现194

5．3．3基层政府投资效率低下对基层财政困境的影响201

5．4基层政府收入筹集行为异化与基层财政困境202

5．4．1关于基层政府筹资行为的规范分析202

5．4．2我国基层政府筹资行为异化的表现204

5．4．3基层政府筹资行为异化对基层财政困境的影响216

5．5基层政府机构设置及用人行为的异化与基层财政困境218

5．5．1基层政府机构设置和用人行为的规范分析218

5．5．2基层政府机构设置和用人行为异化的表现219

5．5．3基层政府机构设置和用人行为异化对基层财政困境的影响226

6 基层财政解困的出路：实现由“自上而下”分权到“自下而上”授权的制度变迁228

6．1基层财政解困的出路228

6．1．1已有观点及评价228

6．1．2本书的主张238

6．2实现基层财政解困的制度变迁所存在的路径依赖242

6．2．1路径依赖的概念及理解242

6．2．2实现基层财政解困的制度变迁的制约因素244

6．3实现我国基层财政解困的制度变迁的特殊性254

6．3．1实现我国财政体制优化及基层财政解困的一种可能性路径：被动式变迁254

6．3．2实现财政体制优化和基层财政解困的另一种可能性路径：主动式变迁258

6．4采用“自下而上”授权的模式来处理政府间财政关系与“统一领导、分级管理”的原则并不矛盾280

6．4．1“自上而下”分权可以实现统一领导但难以实现分级管理280

6．4．2“自下而上”授权可以在分级管理基础上实现统一领导283

参考文献285

后记298