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第一部分 综合基础篇2

1.1 国际贸易术语与单证识别2

1.1.1 国际贸易业务中出口成交方式有哪些2

1.1.2 出口合同履行和留存备查要注意哪些事项4

1.1.3 进出口报关单填制规范有什么新变化6

1.1.4 海运提单与其他运输单据有什么区别8

1.1.5 海运提单各栏次的作用和缮制要点是什么10

1.1.6 海运提单查询及鉴别方法有哪些14

1.1.7 无纸化通关如何备案出口装货单16

1.2 出口货物、劳务和服务退（免）税界定与性质18

1.2.1 如何理解出口货物、劳务和服务退（免）税18

1.2.2 出口货物退税是否属于国家返还企业的一项税收补贴款19

1.2.3 销售货物即征即退与出口货物退税的区别21

1.3 出口货物劳务及服务退（免）税的特点、方式与税率22

1.3.1 出口货物劳务及服务退（免）税的特征22

1.3.2 出口货物劳务和服务退（免）税的范围如何界定23

1.3.3 出口货物免抵税额是否相当于应纳税额24

1.3.4 我国现行出口退税率分为哪几档25

1.4 出口货物劳务及服务退（免）税与免税条件26

1.4.1 出口退（免）税资格备案的条件限定与要求26

1.4.2 出口货物劳务退（免）税应当具备哪些条件27

1.4.3 跨境应税服务退（免）税的范围有哪些30

1.4.4 出口货物劳务免税的范围有哪些31

1.4.5 跨境应税服务免税的范围有哪些34

1.4.6 目前哪些货物劳务出口适用征税政策38

1.4.7 跨境应税服务零税率的计税方式如何划分40

1.4.8 增值税跨境应税服务行为享受免税是否要在境外条件发生地43

1.4.9 对外承包业务又分包的是否可以办理退税44

1.5 出口货物劳务及服务增值税退（免）税计税依据46

1.5.1 出口货物劳务增值税退（免）税如何计算46

1.5.2 增值税跨境应税服务退（免）税如何计算49

1.6 小规模纳税人出口企业税收政策规定50

1.6.1 小规模纳税人免税规定有哪些50

1.6.2 从小规模纳税人企业购进货物出口是否享受退税51

1.6.3 转登记小规模纳税人在一般纳税人期间发生出口业务如何处理52

1.6.4 转登记小规模纳税人尚未申报抵扣的进项税额如何进行处理53

1.6.5 转登记小规模纳税人进项税额会计处理如何进行调整54

第二部分 实务操作篇58

2.1 出口企业退（免）税备案管理58

2.1.1 “多证合一”之后，出口企业应如何办理登记证58

2.1.2 出口退（免）税取消行政审批改为备案制有哪六项内容59

2.1.3 出口货物劳务退（免）税资格备案如何办理62

2.1.4 跨境应税服务退（免）税备案如何办理63

2.2 出口企业免税备案管理65

2.2.1 国际货代公司如何办理出口免税资格备案65

2.2.2 对外提供建筑服务是否需要办理免税备案66

2.3 出口货物劳务退（免）税政策与管理68

2.3.1 纳税信用A级纳税人享有哪些税收便利措施68

2.3.2 出口企业分类管理的要求与风险是什么70

2.3.3 生产企业视同自产的出口货物享受免抵退税如何界定72

2.3.4 进口货物又出口是否可以享受退（免）税75

2.3.5 生产企业停产后的出口货物是否能办理退税75

2.3.6 外贸企业换汇成本异常是否影响出口退税76

2.3.7 出口货物汇率换算比值是如何确定的78

2.3.8 实际收汇与入账汇率差异额如何处理80

2.3.9 外币汇率如何选择80

2.3.10 出口货物采用人民币结汇是否能办理退（免）税81

2.3.11 新办企业是否享受出口退税无纸化申报83

2.3.12 出口退税无纸化申报流程怎么操作85

2.3.13 出口货物报关单取消纸质单证退税怎么办87

2.3.14 出口企业主动放弃退（免）税或免税有什么要求89

2.3.15 出口企业放弃免税存在哪些风险91

2.3.16 外贸企业视同内销征税的出口货物如何进行处理93

2.3.17 因质量问题出口货物不能收汇生产企业是否可以申报免抵退税94

2.3.18 无法收汇的出口货物是否可以办理出口退税95

2.3.19 无偿提供的出口货物是否可以办理出口退税96

2.3.20 出口企业收到出口货物国际保险的理赔款是否属于收汇97

2.3.21 出口货物第三方付汇的税收规定是什么98

2.3.22 出口企业未在退（免）税申报期截止之日内收汇如何处理100

2.3.23 境外投资货物申报退（免）税时是否需要收汇103

2.3.24 企业报关出口错用海关代码如何纠错104

2.3.25 出口货物无法收到增值税专用发票交叉稽核信息应如何处理105

2.3.26 外贸企业进货专用发票为非交叉稽核相符发票如何应对106

2.3.27 集团公司购进子公司货物是否属于视同自产产品107

2.3.28 退税改为免税的货物如何进行处理108

2.3.29 丢失增值税专用发票是否能办理出口退税109

2.3.30 出口退（免）税申报注意的几个风险事项110

2.3.31 出口退（免）税还有预申报这一环节吗111

2.3.32 生产企业与外贸企业出口退税政策与申报的区别112

2.3.33 外贸企业出口退税申报如何正确使用关联号114

2.3.34 生产企业如何正确填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》115

2.3.35 出口企业冲减原免抵退税款不足时应如何进行处理117

2.3.36 出口货物商品编码申报错误应当如何处理118

2.3.37 外贸企业视同内销征税的出口货物如何进行处理119

2.3.38 出口企业未取得发票的出口样品应当如何处理121

2.3.39 生产企业出口货样怎样才能享受免抵退税政策122

2.3.40 出口消费税应税消费品的政策是如何规定的125

2.4 跨境应税服务退（免）税政策与管理126

2.4.1 对于境外服务或无形资产适用增值税政策是如何规定的126

2.4.2 跨境应税服务能否开具增值税专用发票127

2.4.3 如何判定向境外单位提供服务能否享受免税128

2.4.4 受境外委托对境内房产评估鉴证能否免税129

2.4.5 受托境外企业为境内不动产做资产评估能否免税130

2.4.6 为境外单位提供税收咨询服务是否享受免税131

2.4.7 如此离岸服务外包合同是否能享受出口退（免）税132

2.4.8 跨境应税服务免税项目进项税额转出如何处理133

2.4.9 为境外提供建筑服务享受什么政策134

2.4.10 研发服务或设计服务退税申报提供哪些资料及程序136

2.5 加工贸易退（免）税政策与管理138

2.5.1 加工贸易由审批制改为备案制有什么便利138

2.5.2 加工贸易包括哪些类型，进料加工与来料加工有什么区别140

2.5.3 加工贸易出口退（免）税的政策是怎样规定的142

2.5.4 生产企业进料加工退（免）税核销应注意什么事项144

2.5.5 进料加工业务如何确定计划分配率145

2.5.6 “内销选择性征收关税政策”如何选择才有利于企业筹划147

2.5.7 外贸企业开展进料加工业务是否退税148

2.5.8 来料加工复出口如何申报免税149

2.5.9 进料加工双代理业务如何办理退税151

2.5.10 进口配件国内组装复出口货物享受什么政策152

2.6 出口货物单证出具与要求153

2.6.1 什么情形下需要出具代理出口货物证明153

2.6.2 委托方是否需要申报开具《委托出口货物证明》155

2.6.3 出口货物发生退关退运如何处理156

2.6.4 出口货物未退税发生退运怎么开具已补税（未退税）证明157

2.6.5 卷烟出口企业如何申请开具《准予免税购进出口卷烟证明》158

2.6.6 外贸企业什么情形下需开具出口货物转内销证明160

2.6.7 外贸企业未在规定的免税申报期内申报免税是否视同内销征税161

2.7 海关特殊监管区域税收管理与规定162

2.7.1 出口保税区的货物是否能够办理退（免）税162

2.7.2 保税区与加工区有什么区别163

2.7.3 保税物流中心（B型）与出口加工区的区别165

2.7.4 什么是保税物流园区，税收政策如何规定168

2.7.5 保税港区的出口退（免）税是如何规定的169

2.7.6 综合保税区税收政策是如何规定的171

2.7.7 特殊监管区域内企业是否可以认定一般纳税人173

2.7.8 特殊监管区域增值税一般纳税人试点企业是否可以退出175

2.7.9 进口保税仓库与出口监管仓库是否有区别176

2.7.10 珠澳跨境工业区税收有什么规定178

2.7.11 自由贸易试验区的功能特性与税收政策有哪些179

2.8 跨境电子商务税收政策与规定181

2.8.1 跨境电子商务享受出口退税的条件是什么181

2.8.2 跨境电子商务免税政策及注意什么事项183

2.8.3 跨境电子商务零售进口物品税收政策如何规定184

2.9 外贸综合服务企业代办退税政策与规定185

2.9.1 外贸综合服务企业新政变化有哪些不同185

2.9.2 生产企业代办退税的条件有什么变化187

2.9.3 外贸综合服务企业代办退税流程是什么188

2.9.4 外贸综合服务企业内控管理是如何要求的189

2.9.5 外贸综合服务企业代办退税责任怎样划分191

2.9.6 外贸综合服务企业代办退税应当注意哪些风险点193

2.9.7 一类外贸综合服务企业为什么不享受一类服务195

2.9.8 外贸综合服务企业新旧政策如何过渡196

2.10 视同出口货物退（免）税政策与规定198

2.10.1 启运港退税新政变化在哪198

2.10.2 启运港退税操作流程是什么200

2.10.3 境外旅客购物离境如何办理退税201

2.10.4 对外修理修配如何申报退（免）税203

2.10.5 生产企业出口不同类型旧设备是否适用出口退免税政策204

2.10.6 进项税额未计算抵扣的旧设备出口退（免）税如何计算206

2.10.7 公司中标的机电产品退（免）税如何申报207

2.10.8 如何理解援外出口货物退（免）税政策209

2.10.9 境外投资是否可以享受出口退（免）税210

2.10.10 销售海洋工程结构物是否视同出口退（免）税212

2.10.11 研发机构采购设备增值税退税政策新变化213

2.10.12 边境小额贸易是否适用出口货物退（免）税政策215

2.10.13 海关监管方式代码（对外投资）变化后企业应如何处理217

2.10.14 免税店销售的货物申报退（免）税应当提供哪些资料218

2.10.15 享受市场采购贸易方式的免税出口货物，操作注意啥事项219

2.10.16 享受市场采购贸易方式的免税出口货物要防范哪些风险220

2.11 增值税专用发票的应用与规定221

2.11.1 出口企业如何使用增值税发票管理新系统开具出口发票221

2.11.2 防伪税控普通发票作为出口发票注意什么问题223

2.11.3 出口企业在哪些情形下可以开具增值税专用发票225

2.11.4 哪些进项能够参与出口退（免）税的计算227

2.11.5 哪些进项不准参与出口退（免）税的计算230

2.11.6 小规模纳税人转为一般纳税人期间的增值税专用发票是否能抵扣232

2.11.7 进货凭证开具时限晚于出口货物报关单上的出口日期是否能退税234

2.11.8 外贸企业存在丢失、失控专票等情况如何处理235

2.11.9 进口货物海关增值税专用缴款书开具企业名称有什么新规定237

2.11.10 关于农产品加工企业购进农产品如何抵扣进项税额238

2.11.11 纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证后如何进行操作241

2.11.12 外贸企业退税发票“勾选认证”变化在哪243

第三部分 日常监管篇246

3.1 出口退（免）税日常管理246

3.1.1 4月份申报出口退税敏感期企业应当注意什么246

3.1.2 出口货物因特殊原因无法按期申报退（免）税是否可以延期249

3.1.3 增值税专用发票稽核信息未收到是否办理延期申报250

3.1.4 增值税专用发票货物名称与报关单上商品名称不符能否退税251

3.1.5 增值税专用发票载明数量与报关单出口数量不符如何处理254

3.1.6 进口货物海关增值税专用缴款书如何申请比对抵扣256

3.1.7 进口货物海关增值税专用缴款书进口单位与委托单位谁抵扣258

3.1.8 如何界定走逃（失联）企业及与非正常户的异同之处260

3.1.9 走逃（失联）企业开具异常增值税扣税凭证的范围262

3.1.10 企业取得逃（失联）企业开具异常增值税扣税凭证的税务处理264

3.2 不符合出口退（免）税条件的处理与应对267

3.2.1 代理出口货物证明受托方名称等要素与报关单不匹配能退税吗267

3.2.2 综服企业代办退税应履行哪些风险管控职责269

3.2.3 拟退运货物数量大于对应报关单数量是否还能办理退运证明270

3.2.4 外贸企业专用发票稽核信息比对不符能否办理转内销证明272

3.2.5 进货明细申报表进货凭证号与对应凭证号码不一致如何处理274

3.2.6 用于对外承包的出口货物未提供对外承包工程合同不予退税276

3.2.7 出口境外投资货物提供的商务部批准文件超过有效期是否退税278

3.2.8 出口企业报关进入并销售特殊区域“业务类型”未标注是否退税279

3.2.9 航空维修企业维修国外航班的维修工作单与合同不一致是否退税281

3.2.10 已使用设备退税申报“折余价值”与征税机关确认不一致是否退税282

3.2.11 跨境贸易人民币结算出口报关单“币制”为“110”是否退税284

3.2.12 经保税区出口货物未提供仓储企业出境货物备案清单是否退税286

3.2.13 申报的出口研发、设计服务对象不是境外单位是否退税287

3.2.14 出口货物发生退运申报消费税退税是否属于行政审批事项289

3.3 出口货物收汇问题与处理290

3.3.1 出口货物出现质量问题无法收汇能否享受退免税政策290

3.3.2 生产企业出口货样免税如何处理291

3.3.3 出口货样未收汇是否按视同内销征税处理293

3.3.4 企业已退税未收汇冲减原免抵退税款不足时应如何进行处理294

3.4 出口货物单证备案规定与风险295

3.4.1 无纸化通关后出口单证难已收齐怎么办295

3.4.2 哪些情形出口货物应视同内销征税297

3.4.3 出口企业未按规定备案将会带来什么风险299

3.4.4 出口单证进行实地核查的文件依据是什么300

3.5 出口企业分类管理与风险302

3.5.1 出口企业分类管理的要求与风险是什么302

3.5.2 出口退（免）税企业分类管理动态调整有哪些新要求307

3.5.3 优化外贸综合服务企业分类管理有哪些新措施309

3.5.4 一类综服企业不符合规定为什么不在5日内办结退税手续310

3.5.5 综服企业出口退（免）税2017年新政有哪些新特点312

3.5.6 出口企业上了税收“黑名单”退税融资报关出口是否受限313

3.6 出口货物函调与预警管理316

3.6.1 首笔出口退税核查整改后出口退税能否正常退税316

3.6.2 发函调查对公司出口退免税申报是否有影响318

3.6.3 出口货物预警范围及核查内容主要包括什么320

3.6.4 供货企业预警范围及核查内容主要包括什么321

第四部分 账务处理篇324

4.1 增值税会计处理规定324

4.1.1 增值税应交税费科目如何设置与核算324

4.1.2 外销收入账务如何处理326

4.1.3 出口收汇结汇与出口收入记账金额差异如何处理331

4.2 生产企业出口货物劳务及服务会计处理333

4.2.1 生产企业免抵退税账务与计算如何处理333

4.2.2 《生产企业免抵退税申报汇总表》中25C栏是否可以出现差额税款337

4.2.3 跨境应税服务如何进行核算和账务处理340

4.2.4 一般贸易出口货物视同内销如何处理343

4.3 外贸企业出口货物劳务及服务会计处理345

4.3.1 外贸企业增值税出口退（免）税账务如何处理345

4.3.2 委托加工的出口货物如何计算退（免）税348

4.3.3 外贸企业出口货物转内销账务如何处理354

4.3.4 小规模纳税人出口货物视同内销应如何进行账务处理356

4.4 特殊业务出口货物劳务及服务会计处理357

4.4.1 出口企业出口已使用过的设备税款如何作账务处理357

4.4.2 代理出口货物的会计处理应怎样做359

4.4.3 跨境电商零售出口免税业务会计如何进行处理363

4.4.4 购进小规模纳税人货物应如何计算出口退税365

4.4.5 出口货物质量索赔如何进行会计处理366

4.4.6 对外理赔应如何进行账务处理367

4.4.7 外贸企业收到红字增值税专用发票如何处理370

4.4.8 出口货物退运办理错误如何调整371

4.4.9 出口企业收到的出口退税款是否需要缴纳企业所得税373

4.4.10 出口佣金的账务如何处理374

4.4.11 出口货物样品如何进行账务处理375

4.4.12 出口企业免抵税额如何计算缴纳城市维护建设税和教育费附加377

4.4.13 应退消费税出口货物应如何计算退税378

第五部分 风险防范篇382

5.1 出口退（免）税申报风险382

5.1.1 出口货物报关单上的境内货源地填错有什么税收风险382

5.1.2 出口企业报关常见的有哪些风险383

5.1.3 海外仓储销售模式有哪些潜在风险386

5.1.4 进出口企业先放行后审单的具体内容是什么388

5.1.5 出口企业商品税则号申报不实的存在什么风险390

5.1.6 办税会计申报出口退（免）税应防范哪些风险事项392

5.1.7 人为调节免抵退税设计筹划有什么风险394

5.1.8 外贸企业适用出口转内销政策如何防范错计税收风险396

5.1.9 出口退税代理申报有什么风险398

5.1.10 生产企业从供货企业购进货物出口什么情形下不适用退税按免税399

5.1.11 外贸企业从供货企业购进货物出口什么情形下不适用退税按免税400

5.1.12 外贸综合服务企业代办退税的责任划分401

5.1.13 外贸综合服务企业代办退税应当注意哪些风险点402

5.2 出口退（免）税管理风险404

5.2.1 出口企业内部风险控制体系如何填报才能符合税务机关要求404

5.2.2 出口企业税收业务自查应当注意哪几个方面406

5.2.3 涉农产品出口企业会计核算存在风险如何识别409

5.2.4 出口企业会计人员如何规避违法违规风险412

5.2.5 视同出口货物退（免）税要防范哪些风险416

5.2.6 投入产出法如何确定销售收入真假417

5.2.7 请问出口企业单证备案存在哪些风险419

5.2.8 出口业务真实可以不做规范的出口货物备案单证423

5.2.9 出口货物原料采购业务存在哪些风险425

5.2.10 虚开增值税专用发票如何界定，分为哪几种429

5.2.11 取消增值税发票认证纳税人如何防范税收风险430

5.2.12 企业善意取得虚开增值税专用发票的处理434

5.2.13 虚开的增值税专用发票是否能抵扣437

5.2.14 走逃（失联）企业与非正常企业虚开专用发票如何区分439

5.2.15 企业取得逃（失联）企业开具异常增值税扣税凭证的税务处理440

5.2.16 出口视同自产货物存在哪些风险442

5.2.17 生产企业故意混淆出口非自产货物与视同自产货物有什么风险445

5.2.18 出口收汇业务存在哪些风险448

5.2.19 跨境贸易人民币结算国内企业应慎重选择449

5.2.20 出口企业哪些行为涉嫌骗取出口退税452

5.2.21 如何操作“一日游”避免税收风险456

5.2.22 出口骗税的表现形式和风险防范的途径有哪些457

5.2.23 骗取出口退税的法律定义是如何界定的459

5.2.24 出口骗税的处罚是如何规定的461

5.2.25 出口企业触犯增值税违法行为有什么风险和后果463

5.2.26 外贸综合服务企业代办退税存在哪些风险465

5.2.27 小规模企业是否符合外贸综合服务代办出口退（免）税470

5.2.28 代理出口应当注意哪几个方面的税收风险471

5.2.29 跨境电子商务应当注意什么税收风险473

5.2.30 民政福利企业享受优惠政策应防范什么风险475