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第一篇 金融企业会计基本理论1

第一章 我国金融体系的构成1

第一节 银行体系2

一、中央银行2

二、银监会3

三、商业银行3

第二节 非银行金融机构4

本章小结7

复习思考题7

第二章 金融企业会计概述8

第一节 金融企业会计的概念及特点8

一、金融企业会计的概念8

二、金融企业会计的特点9

第二节 金融企业会计核算的基本前提和会计基础9

一、金融企业会计基本前提9

二、金融企业会计基本核算基础11

第三节 金融企业会计的信息质量要求12

一、可靠性12

二、相关性12

三、可理解性12

四、可比性13

五、实质重于形式13

六、重要性13

七、谨慎性14

八、及时性14

第四节 金融企业的会计对象和会计要素15

一、金融企业的会计对象15

二、金融企业的会计要素15

第五节 金融企业的会计计量属性17

一、历史成本17

二、重置成本17

三、可变现净值17

四、现值17

五、公允价值17

第六节 金融企业会计工作的组织18

一、机构与人员18

二、会计制度19

本章小结19

复习思考题20

第三章 金融企业会计的核算方法21

第一节 会计科目21

一、会计科目设置21

二、会计科目分类22

第二节 记账方法27

一、复式记账法——借贷记账法27

二、单式记账法29

第三节 会计凭证29

一、会计凭证的种类29

二、会计凭证的基本内容35

三、会计凭证的处理35

第四节 账务组织36

一、明细核算系统37

二、综合核算系统41

三、账务核对43

四、账务处理44

五、记账规则与错账更正44

本章小结46

复习思考题46

第二篇 商业银行会计49

第四章 存款业务核算49

第一节 存款业务概述50

一、存款的种类50

二、存款的账户及管理51

三、存款业务会计科目的设置53

四、吸收存款的确认与计量54

第二节 单位存款业务核算54

一、单位活期存款的核算54

二、单位定期存款的核算60

三、单位通知存款的核算64

第三节 个人储蓄业务核算65

一、储蓄存款的种类65

二、活期储蓄存款的核算66

三、定期储蓄存款的核算68

四、个人通知储蓄存款及教育储蓄存款74

本章小结75

复习思考题75

第五章 贷款与贴现业务的核算78

第一节 贷款业务概述79

一、贷款的概念79

二、贷款业务的种类79

三、贷款的核算方式80

四、贷款的核算原则81

第二节 贷款业务核算81

一、贷款业务的会计科目81

二、贷款业务的确认与计量原则82

三、信用贷款的核算83

四、担保贷款的核算87

第三节 贷款减值核算90

一、贷款减值概述90

二、抵债资产的核算94

三、贷款呆账的核算96

第四节 贷款利息核算97

一、贷款利息计算的基本规定97

二、贷款利息的计算分录97

三、贷款利息的计算方法97

第五节 贴现业务核算98

一、票据贴现业务概述98

二、会计科目的设置99

三、贴现银行办理贴现的核算99

四、贴现汇票到期银行收回票款的核算100

本章小结101

复习思考题101

第六章 支付结算业务的核算103

第一节 支付结算业务概述103

一、支付结算的概念103

二、支付结算的核算要求104

三、支付结算的种类105

四、支付结算核算的基本程序106

第二节 票据结算业务的核算106

一、支票的核算106

二、银行本票的核算114

三、银行汇票的核算118

四、商业汇票的核算122

第三节 结算方式的核算127

一、汇兑的核算127

二、托收承付的核算130

三、委托收款的核算134

四、国内信用证的核算136

第四节 银行卡的核算139

一、银行卡的概念和分类139

二、信用卡的概念140

三、信用卡的基本规定140

四、信用卡发行的核算140

五、信用卡存取现金的核算141

六、凭信用卡直接消费的核算143

七、贷记卡使用额度及准贷记卡透支本金的处理144

本章小结145

复习思考题145

第七章 系统内联行往来业务核算149

第一节 商业银行系统内往来业务的核算150

一、商业银行系统内往来业务概述150

二、系统内资金汇划与清算的核算151

第二节 现代化支付系统的核算155

一、我国现代化支付系统概述155

二、大额实时支付系统的核算156

三、小额批量支付系统的核算162

本章小结169

复习思考题169

第八章 跨系统银行间往来业务核算171

第一节 金融机构往来业务概述172

一、金融机构往来的概念172

二、金融机构往来的核算内容172

三、金融机构往来的核算要求172

第二节 商业银行与中央银行往来的核算173

一、设置会计科目173

二、向中央银行缴存和支取现金的核算174

三、向中央银行缴存存款的核算175

四、向中央银行借款的核算177

五、向中央银行贴现的核算178

第三节 商业银行往来的核算179

一、同城票据交换核算179

二、异地跨系统汇划款项转汇业务核算181

三、同业拆借业务核算185

本章小结188

复习思考题188

第九章 外汇业务核算190

第一节 外汇业务概述190

一、外币、外汇及汇率190

二、外汇业务的主要内容193

三、外汇业务的记账方法194

第二节 外汇买卖业务核算195

一、外汇买卖的账务组织195

二、外汇买卖的账务处理197

第三节 外汇存贷款业务核算200

一、外汇存款的核算200

二、外汇贷款的核算205

第四节 国际结算业务核算211

一、信用证结算方式的核算211

二、托收结算方式的核算214

三、汇兑结算方式的核算216

本章小结217

复习思考题217

第十章 所有者权益的核算219

第一节 所有者权益概述219

一、所有者权益的概念219

二、所有者权益的主要内容219

第二节 实收资本核算222

一、实收资本核算的一般规定222

二、实收资本的账务处理222

第三节 资本公积与留存收益的核算227

一、资本公积的核算227

二、留存收益的核算229

第四节 损益的核算231

一、收入的核算231

二、费用的核算233

三、营业外收入与营业外支出的核算235

第五节 利润与利润分配的核算235

一、利润概述235

二、利润的核算236

三、利润分配的核算237

本章小结238

复习思考题239

第十一章 年度决算与财务报告240

第一节 年度决算概述240

一、年度决算的意义241

二、年度决算工作242

第二节 财务报告244

一、财务报告的分类244

二、财务报告的编制要求245

三、资产负债表246

四、利润表248

五、现金流量表249

六、所有者权益变动表251

七、会计报表附注254

本章小结255

复习思考题255

第三篇 非银行金融机构业务核算259

第十二章 保险业务的核算259

第一节 保险业务概述260

一、保险260

二、保险合同263

第二节 财产保险业务核算264

一、财产保险的特征及业务处理程序264

二、原保险合同收入的确认和计量264

三、原保险合同成本的确认和计量268

四、原保险业务保险准备金的核算269

第三节 人身保险业务核算271

一、人寿保险保费收入的确认和核算271

二、人寿保险业务保险金给付的核算272

三、意外伤害保险和健康保险的核算274

四、人身保险准备金的核算276

第四节 再保险业务核算278

一、再保险分出业务的核算278

二、再保险分入业务的核算281

本章小结283

复习思考题283

第十三章 证券业务的核算285

第一节 证券概述285

一、证券公司285

二、证券286

三、证券业务的种类287

第二节 证券经纪业务核算288

一、证券经纪业务的构成要素288

二、证券经纪业务的原则289

三、证券经纪业务的特点289

四、证券经纪业务的核算290

第三节 自营证券业务核算293

一、自营证券业务的概念和特点293

二、自营证券的范围294

三、自营证券的核算294

第四节 证券承销业务核算301

一、证券承销的形式301

二、代理发行证券的核算302

第五节 证券回购业务的核算305

一、买入返售证券305

二、卖出回购证券305

本章小结306

复习思考题306

第十四章 租赁业务的核算309

第一节 租赁业务概述309

一、租赁的概念309

二、租赁的特点310

三、租赁的种类310

四、融资租赁与经营租赁的区别311

五、租赁业务的相关概念312

第二节 经营租赁业务的核算314

一、经营租赁的主要特点314

二、经营性租赁的账务处理314

第三节 融资租赁业务的核算317

一、融资租赁的主要特征317

二、融资租赁的四种功能318

三、融资租赁的账务处理318

本章小结328

复习思考题328

参考文献330