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导论1

一 研究背景1

（一）国际背景1

（二）国内背景5

二 研究目的与价值9

（一）研究目的9

（二）研究价值11

三 研究思路、内容安排与研究方法15

（一）研究思路与内容安排15

（二）研究方法16

第一章 会计师事务所内部治理国内外研究现状述评18

一 概念界定与研究范畴18

（一）概念界定18

（二）研究范畴19

二 国外研究现状述评21

（一）主要研究议题及研究成果21

（二）国外研究现状的评价49

三 国内研究现状述评50

（一）主要研究议题及研究成果50

（二）国内研究现状的评价59

四 总结与评价60

第二章 会计师事务所内部治理基本理论问题研究62

一 引言62

二 会计师事务所的性质、特征与成因63

（一）会计师事务所的性质与特征63

（二）会计师事务所的成因71

三 会计师事务所内部治理的目标77

（一）基于代理理论的分析77

（二）基于产权理论的分析82

（三）基于利益相关者理论的分析86

（四）基于知识理论的分析89

四 会计师事务所内部治理的基本安排92

（一）剩余索取权和剩余控制权的界定及其匹配原则92

（二）会计师事务所剩余控制权的配置97

（三）会计师事务所剩余索取权的配置108

五 结论与讨论120

第三章 中国会计师事务所的内部治理结构及其变革——制度背景、演进历程与现状分析123

一 引言123

二 中国会计师事务所内部治理变革的制度背景124

（一）经济转型124

（二）政府职能转变127

（三）国际交流130

（四）注册会计师职业化进程132

三 中国会计师事务所内部治理结构的演进134

（一）挂靠体制、“脱钩改制”与治理结构演进134

（二）会计师事务所法律组织形式变更与治理结构演进138

（三）事务所规模扩张、合并浪潮与治理结构演进142

（四）事务所的内部治理规范化运动145

四 “四大”中国合作所内部治理结构现状与问题147

（一）“四大”中国合作所内部治理结构的现状与特征147

（二）“四大”中国合作所内部治理结构存在的问题154

五 本土事务所的内部治理结构现状与问题159

（一）本土会计师事务所的现状159

（二）有限责任公司制会计师事务所内部治理结构的现状与问题161

（三）普通合伙会计师事务所内部治理结构的现状与问题165

（四）特殊普通合伙会计师事务所内部治理结构的现状与问题167

六 结论与讨论169

第四章 中国会计师事务所内部治理水平及其影响因素——基于问卷调查数据和因子分析方法171

一 引言171

二 文献回顾与研究假设172

（一）文献的简短回顾172

（二）研究假设174

三 问卷设计、数据收集与描述性统计176

（一）问卷设计176

（二）问卷发送与回收情况178

（三）问卷信度与效度的检验181

（四）描述性统计183

四 因子分析与假设检验188

（一）因子分析的适用性与因子提取188

（二）因子命名190

（三）因子得分195

（四）不同类型事务所因子得分差异的T检验196

（五）稳健性检验201

五 结论与讨论202

第五章 会计师事务所内部治理与资本市场审计质量——基于我国A股上市公司2008—2010年的数据205

一 引言205

二 文献回顾与研究假设207

（一）相关文献的简短回顾207

（二）研究假设的提出209

三 研究设计210

（一）样本选择与数据来源210

（二）主要变量的衡量212

（三）研究模型215

四 实证结果216

（一）描述性统计216

（二）相关性分析219

（三）多元回归分析219

五 稳健性检验224

（一）事务所其他审计质量特征变量对于回归结果的影响224

（二）异常应计项目的其他计量方法227

（三）事务所内部治理水平的其他计量方法228

（四）其他稳健性测试230

六 结论与讨论230

第六章 会计师事务所内部治理对审计收费和事务所经营绩效的影响研究233

一 引言233

二 事务所内部治理对审计收费的影响234

（一）理论分析与研究假设234

（二）模型设计与变量定义237

（三）描述性统计与单变量分析240

（四）多元回归分析246

（五）稳健性检验248

三 内部治理对事务所经营绩效的影响250

（一）理论分析与研究假设250

（二）模型设计与变量定义252

（三）样本选择与数据来源255

（四）描述性统计256

（五）相关性分析257

（六）多元回归分析260

（七）稳健性检验261

四 结论与讨论263

结论、讨论与政策建议265

参考文献272

附录 会计师事务所内部治理调查问卷293

后记302