个人所得税操作实务PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

个人所得税操作实务PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 概述1

第一节 个人所得税概述1

一、所得税1

二、个人所得税的产生2

三、个人所得税的特点与功能3

四、现行个人所得税制存在的主要问题9

五、个人所得税改革的方向10

第二节 个人所得税法的基本要素11

一、纳税人11

二、征税对象13

三、税率13

四、计税依据17

五、纳税期限26

第二章 工资、薪金所得27

第一节 征税范围27

一、工资、薪金所得的征税范围27

二、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴31

第二节 应纳税额的确定31

一、应纳税所得额32

二、费用扣除32

三、应纳税额38

第三节 股权激励所得38

一、股权激励概述38

二、股票期权所得41

三、股票增值权和限制性股票所得45

四、征收管理47

第四节 特殊项目应纳税额的计算49

一、不含税收入的处理49

二、全年一次性奖金51

三、解除劳动关系取得的一次性补偿收入57

四、内部退养与提前退休人员取得的一次性收入58

五、企业与职业年金58

六、特定行业职工工资、薪金所得61

七、单位低价向职工售房62

第五节 无住所个人应纳税额的计算63

一、个人所得税所得来源地的判定63

二、境内居住天数和实际工作时间的确定65

三、纳税义务与应纳税额的计算66

第三章 劳务报酬所得79

第一节 应纳税所得额79

一、劳务报酬所得次的确定79

二、允许扣除的税费80

第二节 应纳税额81

一、基本规定81

二、为纳税义务人负担税款的计征办法81

三、特殊事项的税务处理83

第四章 稿酬所得91

第一节 稿酬所得的界定91

一、稿酬所得的界定91

二、稿酬所得每次的确定92

三、其他所得每次的确定92

第二节 应纳税额的计算92

一、应纳税额的计算公式92

二、应纳税额的计算93

第五章 特许权使用费所得94

第一节 特许权使用费的界定94

一、专利权94

二、商标权94

三、著作权94

四、非专利技术95

第二节 应纳税额的计算96

一、应纳税额计算96

二、税费的扣除96

第六章 个体工商户生产经营所得97

第一节 个体工商户生产经营所得97

一、个体工商户及其纳税人98

二、个体工商户生产经营所得99

三、应纳税所得额105

四、应纳税额的计算117

五、经营期不足一年应纳税额的计算118

六、征收管理119

第二节 个人独资与合伙企业投资者个人所得税119

一、个人独资、合伙企业及纳税人的界定119

二、查账征收应税所得的确定121

三、核定征收应纳税额的计算128

四、律师事务所从业人员个人所得税处理130

五、清算所得133

六、征收管理133

第七章 对企事业单位的承包、承租经营所得136

第一节 征税范围136

一、征税范围的界定136

二、特定行业的处理137

第二节 应纳税额的计算138

一、应纳税额的计算138

二、承包、承租期不足一年的处理138

三、新老税法的适用139

第八章 利息、股息、红利所得140

第一节 征税范围的界定140

一、利息、股息、红利所得140

二、量化资产参与分配所得140

三、转制中个人股增值所得140

四、未用于经营的年终未还投资者借款的处理141

五、联营利润和其他所得144

第二节 应纳税额的计算145

一、派发红股和转增资本的处理145

二、收购股权后原盈余积累转增股本的处理146

三、储蓄存款利息所得147

四、上市公司股息红利差别化政策148

五、股份转让系统挂牌公司股息红利差别化政策152

六、应纳税额的计算154

第九章 财产租赁所得155

第一节 纳税人与应纳税所得额155

一、纳税人的确定155

二、应纳税所得额155

三、应纳税额的计算156

第二节 特殊事项的处理157

一、转租收入157

二、个人出租住房158

三、个人投资设备所得159

四、酒店产权式经营业主的税务处理159

五、售后回租购买者的税务处理159

第十章 财产转让所得160

第一节 应纳税所得额的确定160

一、收入的确定160

二、财产原值和合理费用的确定161

第二节 转让限售股所得161

一、限售股的概念与分类161

二、征税范围163

三、应纳税所得额的计算164

四、征收管理167

第三节 非货币性资产投资172

一、应税项目的确定173

二、应纳税所得额174

三、纳税人与纳税地点175

四、非货币性资产投资分期缴税175

五、纳税申报176

六、政策衔接177

七、备案表及其填报177

第四节 特殊事项的处理179

一、买卖虚拟货币所得179

二、拍卖财产所得180

三、购买和处置债权所得182

四、个人房产转让所得182

五、个人转让汽车所得187

第五节 非上市公司股权转让所得187

一、纳税人与应税项目187

二、股权转让收入的确认190

三、股权原值的确认196

四、纳税申报199

五、以转让资产方式转让股权200

六、个人终止投资经营收回款项201

第十一章 偶然所得与其他所得202

第一节 偶然所得202

一、有奖销售赠品所得202

二、有奖储蓄中奖所得203

三、博彩所得203

四、有奖发票奖金所得203

五、企业向个人支付的不竞争款项所得203

六、网络红包收入204

第二节 其他所得204

一、证券公司付给大户股民回扣收入204

二、个人人寿保险利息收入205

三、个人取得无赔款优待收入205

四、中国科学院院士荣誉奖金205

五、揽储奖金205

六、个人为单位或他人提供担保获得的报酬206

七、为外单位人员发放现金、实物或有价证券206

八、个人无偿受赠房屋所得206

九、企业促销展业赠送礼品207

十、个人取得解除商品房买卖合同违约金208

第十二章 税收优惠209

第一节 法定免税209

一、一定级别的特定奖金免税209

二、国债和国家发行的金融债券利息免税210

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴免税210

四、福利费、抚恤金、救济金免税211

五、保险赔款免税212

六、军人的转业费、复员费免税212

七、安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费212

八、依法应免税的使领馆人员所得213

九、参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得215

十、经国务院财政部门批准免税的所得215

第二节 减征个人所得税215

一、减征范围215

二、可减征的所得项目216

三、减免税审核或批准217

第三节 财政部批准免税项目218

一、工资、薪金所得优惠218

二、生产经营所得优惠225

三、劳务报酬所得优惠229

四、利息、股息、红利所得优惠230

五、财产租赁所得优惠231

六、财产转让所得优惠232

七、偶然及其他所得优惠234

第十三章 代扣代缴与自行申报236

第一节 代扣代缴236

一、扣缴义务人236

二、应扣缴税款的所得项目239

三、全员全额扣缴申报239

四、扣缴手续费240

五、扣缴义务人的法定义务241

六、法律责任242

第二节 自行申报纳税244

一、自行申报项目244

二、申报地点244

三、申报期限245

四、申报方式248

五、年所得12万元以上自行纳税申报249

六、法律责任251