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上篇 税务会计篇3

第1章 绪论3

学习目标4

1.1 我国的税收制度5

1.2 纳税会计的涵义11

1.3 纳税会计的税务事项11

本章小结21

案例讨论22

补充阅读材料22

第2章 增值税会计30

学习目标30

2.1 增值税的计算30

2.2 增值税核算的会计科目设置34

2.3 销项税额的会计处理36

2.4 进项税额的会计处理55

2.5 货物出口退(免)增值税的会计处理65

2.6 减免增值税的会计处理75

2.7 期末清算与结转增值税的会计处理78

2.8 应交增值税明细表的编制81

2.9 增值税的征收制度84

本章小结94

案例讨论95

补充阅读材料97

第3章 营业税管理103

学习目标104

3.1 营业税的计算公式104

3.2 营业税的税目与税率105

3.3 营业税核算的会计科目106

3.4 应税劳务的会计处理106

3.5 转让无形资产的会计处理116

3.6 销售不动产的会计处理117

3.7 营业税的征收制度120

3.8 营业税的纳税申报123

本章小结125

案例讨论125

补充阅读材料127

第4章 消费税会计129

学习目标130

4.1 消费税的计算130

4.2 生产销售应税消费品的会计处理134

4.3 自产自用应税消费品的会计处理135

4.4 用外购已税消费品连续生产应税消费品人会计处理136

4.5 委托加工应税消费品的会计处理137

4.6 进口应税消费品的会计处理139

4.7 消费税的减免与出口退税的会计处理141

4.8 特殊业务应纳消费税的会计处理145

4.9 消费税的征收制度148

4.10 消费税的申报151

本章小结154

案例讨论155

补充阅读材科156

第5章 所得税会计158

学习目标159

5.1 内资企业应纳所得税的计算159

5.2 内资企业所得税的会计处理166

5.3 内资企业所得税的征收制度181

5.4 外商投资企业和外国企业所得税会计185

5.5 个人所得税会计192

本章小结201

案例讨论203

补充阅读材科204

第6章 资源税与资产税会计209

学习目标210

6.1 资源税会计210

6.2 土地使用税会计216

6.3 房产税会计220

6.4 车船使用税会计222

6.5 契税会计226

本章小结229

案例讨论230

补充阅读材料231

第7章 关税与行为目的税会计232

学习目标233

7.1 关税会计233

7.2 城市维护建设税会计240

7.3 土地增值税会计242

7.4 印花税会计247

本章小结252

案例讨论252

补充阅读材料254

第8章 农业税类会计255

学习目标256

8.1 农业税会计256

8.2 农业特产税会计261

本章小结265

案例讨论266

补充阅读材料266

下篇 纳税筹划篇273

第9章 纳税筹划概述273

学习目标274

9.1 纳税筹划的概念与类型274

9.2 纳税筹划的意义275

9.3 偷税、逃税、骗税与抗税277

本章小结280

案例讨论281

补充阅读材料281

第10章 流黑心税、所得税的纳税筹划286

学习目标287

10.1 增值税的纳税筹划287

10.2 营业税的纳税筹划293

10.3 消费税的纳税筹划297

10.4 内资企业所得税的纳税筹划299

10.5 外资企业所得税的纳税筹划308

本章小结312

案例讨论313

补充阅读材料314

第11章 企业经营环节的纳税筹划316

学习目标317

11.1 企业设立的纳税筹划317

11.2 投资、筹资与租赁的纳税筹划324

11.3 资金营运的纳税筹划329

11.4 利润分配的纳税筹划331

本章小结335

案例讨论335

补充阅读材料335

附录1 中华人民共和国增税暂条例338

附录2 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则345

附录3 中华人民共和国企业所得税暂行条例354

附录4 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则358

附录5 案例讨论参考答案373

主要参考文献387