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第1部分 出口退税的基本管理规定3

第1章　现行出口退税的基础知识3

1.1 出口退税的基本含义3

1.1.1 出口退税的宏观含义3

1.1.2 出口退税是宏观调控的重要手段4

1.2　出口退税的理论依据及现行基础性法律法规6

1.3 出口退税的企业范围12

1.4　出口退税的货物范围13

1.5 出口退税的税种16

1.6　出口退税的税率16

1.7　出口退税的方法17

本章练习18

第2章　出口退税的电子化管理19

2.1　系统开发与应用历程20

2.2 出口退税电子化管理的系统目标28

2.3　系统分析与设计的基本原则28

2.4　系统总体设计思路29

2.5　外贸企业出口退税全国数据流程30

2.6　出口退税申报系统技术设计思路31

2.7　出口退税审核系统技术设计思路31

2.8　出口退税数据分析系统技术设计思路32

2.9 出口退税管理系统与金税工程33

本章练习34

第3章 出口退税的基本规定35

3.1　免退税的基本概念35

3.2　出口退税凭证管理35

3.2.1 增值税专用发票36

3.2.2 出口报关单36

3.2.3 收汇核销单36

3.2.4　代理出口货物证明38

3.2.5　逐步取消的专用税票38

3.2.6 已取消退税的普通发票38

3.3 出口退税电子信息管理44

3.4　理论上的免退税方法计算47

3.4.1 免退税方法计算公式47

3.4.2　理论上的免退税计算应用49

3.5 出口退税电子化管理中的免退税方法50

3.5.1 与电子化管理相关的几个关键要素51

3.5.2 电子化管理中出口退税的计算方法52

本章练习54

第4章 出口退税的基本操作流程55

4.1 出口退税认定55

4.1.1 设立认定的范围、作用55

4.1.2　新办出口货物退（免）税认定56

4.1.3 变更出口货物退（免）税认定60

4.1.4 注销出口货物退（免）税认定64

4.1.5 中国电子口岸入网资格认定65

4.2　免退税的预申报及预审核66

4.2.1 免退税的预申报66

4.2.2　免退税的预审核67

4.3　免退税的正式申报及正式审核68

4.3.1 外贸企业正式申报68

4.3.2 税务机关受理70

4.3.3　税务机关审核71

4.4　特准退税的正式申报及正式审核78

4.5　免退税的签批78

4.6　免退税的审批及退库79

本章练习79

第5章　出口退税的特殊管理规定81

5.1 代理出口货物证明的管理规定81

5.2　代理进口货物证明的管理规定83

5.3 出口货物转内销的管理规定85

5.4　货物出口后发生退运的管理规定86

5.5　出口退税凭证丢（遗）失的管理规定87

5.5.1 遗失出口货物增值税专用发票87

5.5.2 遗失出口货物消费税专用缴款书88

5.5.3 报关单丢失补办的管理规定88

5.5.4 核销单丢失补办的管理规定89

5.5.5 代理出口货物证明丢失补办的管理规定90

5.6　出口退税相关凭证备案的管理规定91

5.7　未按规定时间取得有效出口退税凭证的管理规定94

5.8　未实质参与出口经营行为的退（免）税的管理规定98

本章练习101

第6章　特殊企业免退税管理规定102

6.1　按外贸企业一般纳税人管理的特殊规定102

6.2　小规模纳税人的出口货物退（免）税规定103

6.3　保税区内商贸企业出口货物退（免）税规定104

6.4　外轮供应公司及远洋运输供应公司退（免）税规定105

6.5 出境口岸免税店经营国产品退（免）税规定106

6.6　驻华使（领）馆人员购买中国产物品退（免）税规定107

本章练习109

第7章　特殊货物免退税管理规定110

7.1 货物出口后不予办理出口退税的规定110

7.2　运往保税区货物退（免）税规定115

7.3　运往保税仓储库的货物退（免）税规定115

7.4　销售给出口加工区、保税物流园区内企业的货物退（免）税规定116

7.5　运往监管仓库出口货物退（免）税规定117

7.6　易货贸易退（免）税规定119

7.7　补偿贸易退（免）税规定119

7.8　边境小额贸易退（免）税规定120

7.9　境外带料加工装配业务退（免）税规定122

7.10　用于对外承包项目的货物退（免）税规定124

7.11 对外修理修配的货物退（免）税规定124

7.12　对外投资的货物退（免）税规定125

7.13　援外出口货物退（免）税规定126

7.14　中标机电产品退（免）税规定128

7.15 出口样品、展品退（免）税规定131

7.16　从小规模纳税人购进的出口货物退（免）税规定131

7.17　进料加工复出口货物退（免）税规定132

7.18　来料加工复出口货物免税规定134

7.19　出口卷烟免税规定136

7.20　出口计算机软件免税规定141

7.21 出口含金产品免税的规定142

本章练习144

第8章 已被取消的年终清算145

8.1 出口退税清算的概念146

8.2　出口退税清算的意义146

8.3 出口退税清算的方式147

8.4　出口退税清算的内容和要求147

8.4.1　清算范围147

8.4.2 清算的重点内容148

8.4.3 清算的具体要求151

8.4.4　清算报表152

8.5　出口退税清算结论153

8.6　出口退税清算报告153

8.7　改进现行清算模式的思考154

8.7.1 出口退税清算的背景154

8.7.2 出口退税新机制对出口退税清算工作的影响154

8.7.3 改进清算管理办法的建议154

本章练习155

第9章 免退税的会计核算156

9.1　免退税的相关会计科目及核算内容156

9.2　一般贸易退（免）税的会计核算157

9.2.1 国内货物采购157

9.2.2　销售出口货物158

9.2.3 出口货物退（免）税160

9.3　进料加工退（免）税的会计核算161

9.3.1　从海关进口料件161

9.3.2　进口料件委托或作价加工161

9.3.3　加工货物复出口退（免）税会计核算162

9.4　来料加工业务会计核算164

9.5　其他特殊业务会计核算166

9.5.1　代理出口货物会计核算166

9.5.2　代理进口货物会计核算167

9.5.3 已申报出口退税商品退运补税会计核算167

9.5.4 出口产品转为国内销售会计核算168

9.5.5 视同内销征税会计核算168

9.6　免退税会计核算举例169

本章练习169

第10章 出口退税的稽查170

10.1 出口退税稽查的基本概念170

10.2 出口退税稽查的特点和方法171

10.3 出口退税的稽查程序172

10.3.1 出口退税稽查的选案172

10.3.2 出口退税稽查的实施173

10.3.3 出口退税稽查的审理175

10.3.4 出口退税稽查处理的执行175

10.4　出口退税的稽查要点176

10.4.1 出口退（免）税范围的检查176

10.4.2 出口退税的账目、报表、凭证、备案单证、电子数据的一致性及合理性检查177

10.4.3 加工贸易业务的检查180

10.4.4　委托及代理出口业务的检查180

10.4.5　其他特准退税业务的检查180

10.5　历史上三次骗税高潮181

10.6　近年来骗取出口退税的主要手段181

10.7　近年来骗取出口退税的主要特点182

10.8　近年来出口退税稽查案例184

10.8.1 “807”打骗风暴184

10.8.2　葆祥公司骗税案185

10.8.3　夏都专案186

10.8.4 “903”大案187

10.8.5 山东临沂华鲁纺织有限公司涉嫌骗税案189

10.8.6 湖北“1·10”骗税案189

本章练习190

第11章 出口退税的法律责任191

11.1 出口退税的违章处理191

11.1.1 出口退税认定的违章处理191

11.1.2 出口退税资料凭证的违章处理191

11.1.3 涉及税款的违章处理192

11.1.4 涉嫌骗税行为的违章处理192

11.2　出口退税的涉税犯罪196

11.2.1 骗取出口退税罪196

11.2.2　虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪197

11.2.3 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪198

11.2.4 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪199

11.2.5　徇私舞弊出口退税罪200

11.2.6　违法提供出口退税凭证罪200

本章练习203

第12章 纳税人权益的自我保护204

12.1 出口退税行政复议204

12.1.1 出口退税行政复议的特点204

12.1.2 出口退税行政复议的范围205

12.1.3 出口退税行政复议的管辖206

12.1.4 出口退税行政复议的证据206

12.1.5 出口退税行政复议申请208

12.1.6 出口退税行政复议受理209

12.1.7 出口退税行政复议决定210

12.1.8　其他规定211

12.2　出口退税行政诉讼212

12.2.1 出口退税行政诉讼的特点212

12.2.2 出口退税行政诉讼的受案范围213

12.2.3 出口退税行政诉讼的管辖213

12.2.4 出口退税行政诉讼的参加人214

12.2.5 出口退税行政诉讼的证据215

12.2.6 出口退税行政诉讼的起诉和受理215

12.2.7 出口退税行政诉讼的审理和判决216

12.2.8 出口退税行政诉讼的执行218

12.3　出口退税行政赔偿218

12.3.1 出口退税行政赔偿的赔偿范围219

12.3.2 出口退税行政赔偿的赔偿请求人和赔偿义务机关219

12.3.3 出口退税行政赔偿的赔偿程序220

12.3.4 出口退税行政赔偿方式及计算标准220

12.3.5 出口退税行政赔偿的其他规定221

本章练习222

第13章　免退税的税收筹划223

13.1　税收筹划的概念223

13.2　税收筹划应当遵循的原则223

13.2.1 合法性原则223

13.2.2　合理性原则224

13.2.3 事前筹划原则224

13.2.4　成本效益原则224

13.2.5 风险防范原则225

13.3　税收筹划的几种基本方法225

13.3.1 转让定价法225

13.3.2　成本法225

13.3.3　筹资法225

13.3.4　租赁法226

13.3.5 税收优惠法226

13.4　税收筹划实战226

13.4.1 自营出口与代理出口的筹划226

13.4.2 来料加工与进料加工的税收筹划227

13.4.3 进料加工不同加工方式的分析与筹划227

本章练习230

第2部分 免退税操作实务233

第14章　新手上路233

14.1 出口货物退（免）税认定233

14.2　出口退税相关凭证取得与管理233

14.3　取得退税申报软件234

本章练习235

第15章 出口退税申报系统概述236

15.1　免退税业务设计方案236

15.1.1 需要重点解决的业务问题236

15.1.2　核心业务的处理方法237

15.1.3 退税申报的基本操作流程240

15.2　系统功能简介242

15.2.1 系统功能概览242

15.2.2　软件中使用的代码文件246

15.3　软件的安装与卸载246

15.3.1　运行环境246

15.3.2　初次安装246

15.3.3 系统更新／删除（卸载）251

15.4　软件的运行253

15.5　系统初始化及初始参数设置254

15.6　软件的再次安装259

15.7　注意阅读版本更新说明259

15.7.1　常见问题259

15.7.2 面向税务机关的技术支持261

15.7.3 面向出口企业的技术支持262

15.7.4　历次版本说明2006_WM_SB8.X版262

本章练习262

第16章 系统基本操作说明263

16.1　编辑界面屏幕结构263

16.2　索引窗口详解264

16.3　编辑窗口详解265

16.4　编辑工具栏详解266

16.5　系统工具栏详解287

16.6　打印机窗口详解293

16.7　专用报表打印294

16.8　键盘操作概论295

16.9　鼠标操作补充296

本章练习297

第17章　外贸企业出口退税申报操作详解298

17.1 出口退税申报流程298

17.1.1 退税申报主要业务流程图298

17.1.2 申报数据的系统录入299

17.1.3　对申报数据的处理299

17.1.4　预申报300

17.1.5　正式申报300

17.1.6　税务机关退税审核300

17.1.7 关于发票总量控制300

17.2　基础数据采集301

17.2.1 进货明细申报数据录入301

17.2.2 出口明细申报数据录入303

17.2.3 企业经营情况306

17.2.4　外部数据采集309

17.3　数据加工处理311

17.3.1 进货出口数量关联检查311

17.3.2　换汇成本检查311

17.3.3　预申报数据一致性检查312

17.3.4　生成预申报数据312

17.4　预审反馈处理313

17.4.1 退税申报预审信息读入313

17.4.2　退税预审信息处理314

17.4.3　确认正式申报数据314

17.5　退税正式申报315

17.5.1　查询本次申报数据315

17.5.2　退税汇总申报表录入316

17.5.3　试算本次申报退税额317

17.5.4　撤销本次申报数据318

17.5.5 生成退税申报软盘318

17.6　审核反馈处理318

17.6.1 读入税务机关反馈信息318

17.6.2　查询税务机关反馈信息319

17.6.3　确认实际退税数据319

17.6.4　查询退税进货（申报）已认可数据321

17.7　小规模纳税人免税申报323

本章练习326

第18章　章外贸企业单证申报操作详解327

18.1　单证明细数据采集327

18.1.1 《进料加工免税证明申请表》329

18.1.2 《来料加工免税证明申请表》330

18.1.3 《来料加工免税证明核销申请表》331

18.1.4 《出口货物转内销证明申请表》332

18.1.5 《代理出口证明申请表》333

18.1.6 《代理进口证明申请表》334

18.1.7 《出口含金产品免税证明申请表》335

18.1.8 《退运补税证明申请表》336

18.1.9 《补办出口报关单证明申请》337

18.1.10 《补办核销单申请》338

18.1.11 《补办代理出口证明申请》339

18.2　设置单证申报标志340

18.3　生成单证预申报数据341

18.4　预审反馈处理342

18.4.1 单证申报预审信息读入342

18.4.2　单证预审信息处理343

18.5　退税正式申报344

18.5.1 打印单证申报数据344

18.5.2　生成单证申报软盘345

18.5.3　打印其他申报报表346

18.5.4　撤销单证已申报数据346

本章练习347

第19章 出口退税跨年度处理348

19.1 及时做好系统升级及商品税率库调整348

19.2　跨年度退税业务的特殊处理349

19.3　进料加工及来料加工未完业务的延续349

本章练习350

第20章　基本业务范例演示351

20.1　退税申报业务范例351

20.1.1　退税业务描述351

20.1.2　退税业务实例操作详解353

20.2　单证申报业务范例374

20.2.1 单证业务描述374

20.2.2　单证业务实例操作详解374

第21章　审核疑点分析及处理方法381

21.1　疑点编码设计的基本原理381

21.2　外贸企业退税审核疑点产生的原因及处理方法382

21.2.1 进货申报明细部分382

21.2.2 出口申报明细部分395

21.3　单证审核疑点产生的原因及处理方法408

21.3.1 进料加工免税证明408

21.3.2　来料加工免税证明410

21.3.3 来料加工贸易免税证明核销412

21.3.4　退运已补税证明412

21.3.5 出口货物转内销证明414

21.3.6　代理出口货物证明415

21.3.7　代理进口货物证明418

21.3.8 补办报关单证明418

21.3.9 补办核销单证明420

21.3.10 补办代理证明421

21.3.11 出口含金产品免税证明422

第22章　高手进阶427

22.1 如何及时准确办理好出口退税427

22.1.1 准确掌握政策法规427

22.1.2 尊重法律强化管理427

22.1.3 随时整理及时申报428

22.1.4　及时沟通解决问题428

22.2　关联号的合理运用428

22.3　如何计算出口退税换汇成本429

22.4　换汇成本在外贸企业出口退税中的深度理解429

22.5　如何获取最新汇率数据432

22.6　如何处理电子信息对审不上433

22.7　如何高效排查退税审核疑点434

22.8　如何查询和撤销已经申报的数据435

22.8.1 已申报进货、出口明细数据查询及撤销435

22.8.2　单证已申报数据的查询及撤销438

22.9　出口退税进货分批申报440

22.10　如何计算FOB价442

22.11　如何批量删除数据443

22.12　如何自定义打印444

22.13　如何多用户录入数据445

22.14　如何查询本月退税数据453

22.15　如何精确查找数据信息454

22.16　如何恢复丢失的数据455

22.17　如何进行出口商品退税率文库的更新456

22.18　如何提高办税效率459

22.18.1 远程申报的优势及功能459

22.18.2 出口退税远程申报方法简介460

22.18.3　远程申报系统参数配置460

22.18.4　企业相关信息及参数设置461

22.18.5　远程申报操作方法461

22.19　退免税关键数据状态分析469

22.19.1 审核认可标识的设置469

22.19.2 申报标志和调整标志470

22.20　退税概况与异常预警470

本章练习472

第23章 系统一般性维护473

23.1 代码维护473

23.1.1 海关商品码473

23.1.2 标准海关商品码480

23.1.3 海关商品单位码480

23.1.4　海关关别码480

23.1.5　国别码480

23.1.6 海关贸易性质码480

23.1.7　外管局贸易性质码480

23.1.8　币别码480

23.2　系统配置481

23.2.1 系统配置设置与修改481

23.2.2　系统参数设置与修改482

23.2.3 系统口令设置与修改482

23.2.4　用户操作权限设定485

23.2.5　远程申报参数设置与修改485

23.3　系统初始化486

23.4　数据优化487

23.5　系统数据备份487

23.6　系统备份数据计划488

23.7　系统数据导入489

23.8　系统一般信息查询490

23.8.1　分层次统计结果查询490

23.8.2　系统工作日志491

23.8.3　错误信息查询491

23.8.4　各数据库状态491

23.9　系统重入491

23.10　系统管理员接口492

本章练习492

第24章 常见疑难问题解答493

24.1　基础业务知识493

24.2　系统维护问题494

24.3　基础数据采集498

24.4　生成申报数据501

24.5　反馈信息处理502

24.6　报表打印问题502

24.7　单证申报问题503

24.8　异常分析504

第25章　退税水平自我评估506

25.1　填空题506

25.2　判断题506

25.3　选择题507

25.4　问答题511

第3部分　免退税快速参考515

第26章　出口退税重要法规索引515

26.1　1985—1994年法规文件517

26.2　1995年法规文件519

26.3　1996年法规文件521

26.4　1997年法规文件522

26.5　1998年法规文件524

26.6　1999年法规文件526

26.7　2000年法规文件528

26.8　2001年法规文件529

26.9　2002年法规文件531

26.10　2003年法规文件533

26.11　2004年法规文件535

26.12　2005年法规文件540

26.13　2006年法规文件544

第27章 出口退税表证单书速查546

27.1 出口退税认定546

27.1.1 出口货物退（免）税认定表546

27.2　退税申报548

27.2.1 增值税纳税申报表548

27.2.2 外贸企业出口退税进货明细申报表550

27.2.3 外贸企业出口退税出口明细申报表550

27.2.4　外贸企业出口退税汇总申报表550

27.2.5 外贸企业出口退税分批申报单553

27.2.6 出口货物备案单证目录554

27.3　单证开具申请及正式出具555

27.3.1 外贸企业进料加工贸易申请表555

27.3.2　来料加工贸易免税证明557

27.3.3 来料加工贸易免税证明核销申请表558

27.3.4　代理出口货物证明558

27.3.5 代理进口货物证明559

27.3.6 出口货物转内销证明560

27.3.7 出口商品退运已补税证明561

27.3.8 出口含金产品免税证明562

27.3.9　补办出口报关单证明563

27.3.10　补办外汇核销单证明564

27.3.11 补办代理出口证明565

27.3.12　准予免税购进出口卷烟证明566

27.4　其他相关表证单书566

第28章　报关业务与出口退税的重要关联567

28.1 中国电子口岸出口退税子系统简介567

28.1.1　流程说明568

28.1.2　结关信息查询570

28.1.3　数据报送571

28.1.4　数据查询575

28.1.5　相关业务提示575

28.2　报关单基本填报规则说明576

28.3 出口报关单与外汇核销单填报实例585

28.4　填报及办理出口退税时应注意的事项587

本章练习587

第29章　外汇核销业务与出口退税的重要关联588

29.1　如何做好核销工作588

29.2　有关出口收汇逾期未核销590

29.3　远期收汇备案手续590

29.4　核销差额的有关规定590

29.5　货物出口后退运的核销处理591

29.6　出口退税免予提供纸制出口收汇核销单新规定592

本章练习592

第4部分 出口退税全方位服务保障595

第30章 出口退税技术支持595

30.1 出口退税技术支持基本规定595

30.2　面向全国出口企业的服务体系597

30.3　服务的基本原则597

30.4　技术支持工作规范598

30.5 面向全国出口企业的立体化技术支持方案599

30.5.1 出口退税技术支持网站599

30.5.2 电话（传真）技术支持热线600

30.5.3 电子邮件技术支持信箱600

30.5.4　打包邮寄调试600

30.5.5　技术人员上门维护600

第31章 中国出口退税咨询网601

31.1 网站概述601

31.1.1 网站背景介绍601

31.1.2 网站发展目标602

31.1.3 网站现状602

31.2　网站介绍602

31.2.1 出口退税知识入门603

31.2.2 出口退税高手进阶604

31.2.3 网站的特色栏目604

31.3　网站增值服务605

31.3.1 咨询服务卡605

31.3.2　远程视频培训605

31.3.3　在线技术支持605

31.4　网站会员管理605

第32章 中国出口退税知识管理系统610

32.1　知识管理的基本概念610

32.2　知识管理的现状与发展趋势611

32.3　知识管理核心要素612

32.4 当前出口退税知识存在的问题612

32.5 出口退税知识管理的综合规划613

32.6　出口退税知识管理系统操作入门613

第33章 中国出口退税综合服务平台616

33.1 出口退税综合服务平台设计思路616

33.1.1 背景介绍617

33.1.2　设计原则617

33.1.3 出口退税综合服务平台核心内容618

33.2　出口退税申报环节优化处理619

33.3　出口退税技术支持服务620

33.4 出口退税相关业务开展合作的平台621

第34章　全面提高出口退税申报效率和质量622

34.1 出口退税申报系统数据转换工具622

34.2 出口退税远程申报系统624

34.2.1 系统安全处理机制624

34.2.2 出口退税远程申报系统主要功能625

34.3 出口退税申报系统代理版627

34.4　出口退税从入门到精通立体图书系列628

附录1　龙图立体图书系列积点服务卡630

附录2　龙图立体图书系列订购单631