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上篇7

第一章　内部控制设计基础问题研究7

第一节 内部控制基本框架的定位分析7

一、内部控制基本框架定位分析的必要性7

二、内部控制的目标分析7

三、内部控制的构成分析9

四、内部控制的实现方式11

第二节 内部控制设计的原则12

一、系统性原则12

二、可操作性原则14

三、预防性原则14

第三节 内部控制设计的流程15

一、内部控制设计的规划阶段15

二、内部控制设计的实施阶段16

第二章　公司层面内部控制的设计18

第一节 公司组织结构与权责分配18

一、影响企业组织结构的因素分析18

二、企业组织结构设计19

第二节 公司预算管理控制21

一、预算管理的功能定位21

二、预算管理组织体系22

三、预算形成控制22

四、预算执行控制24

五、预算的调整25

六、预算分析与考评25

七、预算管理控制案例分析26

第三节 对下属部门及附属公司的管理控制31

一、组织及人员控制31

二、财务控制32

三、业绩考评制度33

四、重大业务活动控制38

五、重大业务活动风险控制——以投资风险控制为例38

第四节 内部审计制度41

一、内部审计的发展及目标41

二、内部审计机构41

三、内部审计运行机制43

第五节 信息系统管理控制制度43

一、组织与分工制度43

二、控制措施44

第三章　业务活动内部控制设计46

第一节 销售与收款循环控制46

一、基本控制目标46

二、基本控制方式47

三、主要控制活动47

四、业务活动控制流程设计49

第二节 采购与付款循环控制51

一、基本控制目标52

二、基本控制方式52

三、主要控制活动53

四、业务活动控制流程设计54

第三节 生产循环控制56

一、基本控制目标56

二、基本控制方式57

三、主要控制活动57

四、业务活动控制流程设计58

第四节 货币资金控制59

一、基本控制目标59

二、基本控制方式59

三、主要控制活动60

第五节 筹资活动控制61

一、基本控制目标61

二、基本控制方式61

三、主要控制活动62

第六节 担保活动控制62

一、正确的授权审批63

二、适当的职责分离63

三、担保原则、担保标准和条件等制度63

四、充分的凭证和记录63

五、定期了解被担保企业的经营与财务状况64

六、反担保制度64

七、内部核查制度64

第七节 投资活动控制64

一、基本控制目标64

二、基本控制方式64

三、主要控制活动65

第八节 固定资产管理控制制度65

一、基本控制目标65

二、基本控制方式66

三、主要控制活动67

四、主要控制活动流程设计——示例69

中篇91

第一章　内部控制测试的目的和范围91

一、内部控制测试的目的91

二、内部控制测试的范围和程序91

三、本书的内部控制测试目的和范围92

第二章　内部控制整体层面的测试93

第一节 内部控制整体层面测试概述93

第二节 内部控制整体层面测试的流程94

第三节 内部控制整体层面各要素的测试95

一、控制环境的测试95

二、风险评估的测试106

三、信息与沟通的测试109

四、监督的测试111

五、整体层面内部控制薄弱环节的汇总分析113

第三章　内部控制业务流程层面的测试115

第一节 内部控制业务流程层面的测试概述115

第二节 内部控制业务流程层面测试的流程116

第三节 内部控制各业务流程的测试118

一、货币资金业务循环内部控制测试118

二、采购与付款业务循环内部控制测试135

三、销售与收款业务循环内部控制测试147

四、存货业务循环内部控制测试163

五、成本费用业务循环内部控制测试174

六、固定资产业务循环内部控制测试183

七、预算业务循环内部控制测试197

八、对外投资业务循环内部控制测试211

九、证券投资业务循环内部控制测试222

十、筹资业务循环内部控制测试229

十一、工程项目业务循环内部控制测试239

十二、担保业务循环内部控制测试251

十三、人事管理业务循环内部控制测试258

十四、财务报告业务循环内部控制测试271

下篇284

第一章　引言284

第一节 内部控制概念的发展284

一、内部牵制284

二、内部控制284

三、内部控制结构285

四、内部控制整体框架285

五、内部控制风险管理框架286

第二节 内部控制在中国的发展286

一、审计鉴证的需要286

二、行业管理的需要287

三、企业防范风险，提高经营管理水平的需要287

第三节 国内外内部控制评价理论及实务发展现状287

一、国外对内部控制评价理论实务的发展历程287

二、国内内部控制评价理论及实务发展现状288

第四节 需要说明的重要问题289

一、研究目标289

二、研究成果的适用范围289

三、研究方法和研究内容289

第二章　内部控制评价目标与评价主体研究290

第一节 注册会计师出于审计目的对内部控制的评价290

一、审计风险模型290

二、评价控制风险291

第二节 对相关法律法规的遵循291

一、管理层基于对外提供内控报告目的而进行的评价292

二、注册会计师基于对内控报告鉴证目的而进行的评价293

三、管理层出于管理目的而进行的评价293

第三章　注册会计师对内部控制的评价295

第一节 内部控制评价计划295

一、重要性的考虑295

二、舞弊的考虑295

三、对多处经营企业的考虑295

第二节 了解内部控制296

一、了解的方法和手段296

二、从企业整体层面了解内部控制296

三、从业务流程层面了解内部控制301

第三节 记录内部控制305

一、流程图306

二、文字说明306

三、控制矩阵306

四、内部控制问卷307

五、控制缺陷的文件证明307

第四节 测试评价内部控制308

一、内部控制测试的目标308

二、内部控制测试的方法308

三、内部控制测试关键控制点举例309

第五节 注册会计师内部控制评价的若干问题310

一、公司整体层面内部控制有效性评价310

二、萨班斯法案的管理应用系统风险及控制320

第四章　管理层的自我评价及其他评价方法346

第一节 内部控制的自我评价方法346

一、内部控制自我评价的流程结构346

二、内部控制自我评价的特征347

三、内部控制自我评价的目标及形式349

第二节 与内部控制评价有关其他有借鉴价值的评价方法350

一、借鉴其他评价方法的必要性350

二、可供借鉴的评价方法350

三、对内部控制评价的启示355

第五章　内部控制评价指标357

第一节 企业内部控制评价指标体系的构建357

一、分析控制目标357

二、选择关键控制点358

三、设计评价指标358

四、确定评价指标标准358

五、确定评价权重359

第二节 企业内部控制评价指标体系的运用和实施359

一、评价数据的收集359

二、评价指标计算——矩阵分析法360

三、撰写评价与改进报告360

第六章　内部控制评价报告相关问题361

第一节 管理层的报告361

第二节 注册会计师的内部控制评价报告362

一、服务机构注册会计师的内部控制评价报告362

二、《萨班斯—奥克斯利法案》要求的对公众公司的内部控制评价报告365

附录一 内部控制评价指标体系369

附录二 案例——评价过程及报告374

参考文献376