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理论篇3

第一章 财政国库管理基础知识第一节 基本概念3

一、国库3

二、财政国库管理6

三、财政国库管理制度8

四、财政国库管理制度改革9

五、财政国库集中收付制度11

六、非税收入收缴管理制度12

七、财税库行横向联网13

八、国库现金管理14

九、国债管理15

第二节 财政国库管理制度的产生和演变18

一、新中国成立前18

二、计划经济时期20

三、计划经济向市场经济过渡时期22

四、社会主义市场经济时期24

第三节 现代财政国库管理制度25

一、国库集中收付管理25

二、政府采购管理27

三、国债管理27

四、国库现金管理29

五、财政国库运行监控管理32

六、财政预算执行管理33

七、财政专户管理35

八、预算单位银行账户管理36

九、财政总预算会计管理38

十、财政总决算和部门决算管理39

第四节 财政国库管理体制与运作机制41

一、财政国库的职能定位41

二、国库设置模式49

三、财政国库管理体制52

四、财政国库运作机制55

第二章 财政国库管理制度改革理论基础第一节 公共财政理论及其应用59

一、公共财政及其在我国的发展59

二、市场经济要求实行公共财政65

三、公共财政管理的运作机制73

四、公共财政理论在财政管理中的作用78

五、公共财政框架下的财政国库集中收付制度85

第二节 博弈理论及其应用100

一、博弈涉及的内容101

二、博弈的划分104

三、国库管理中的博弈问题110

第三节 委托—代理理论及其应用135

一、委托—代理理论概述135

二、国库管理中的应用：委托—代理与信息不对称问题143

三、总结161

第四节 制度变迁理论及其应用162

一、制度与制度变迁162

二、制度变迁的动因：交易费用171

三、制度变迁的供求分析182

四、制度变迁的过程与方式188

五、制度变迁理论的应用——财政国库管理制度改革195

第五节 国债与国库现金管理理论及其应用199

一、国债管理理论及其应用199

二、国库现金管理理论及其应用215

第三章 财政国库管理制度改革第一节 改革背景228

一、传统财政国库管理制度的弊端228

二、改革背景229

三、实施改革的重要性和必要性230

第二节 改革的指导思想和原则232

一、指导思想232

二、基本原则232

第三节 改革的主要内容233

一、建立国库单一账户体系233

二、规范收入收缴程序234

三、规范支出拨付程序234

第四节 改革的配套措施236

一、完善法律法规制度建设236

二、深化部门预算编制改革236

三、建立财政国库支付执行机构237

四、加强财政国库管理信息系统建设237

五、规范会计核算行为237

六、建立健全现代化银行支付系统237

七、加强监督制约机制238

第五节 改革的目标238

一、近期目标238

二、长远目标239

实践篇243

第一章 操作实务243

第一节 国库集中支付操作实务243

一、零余额账户管理243

二、预算指标管理245

三、划分支付方式及支付范围246

四、用款计划管理247

五、资金支付管理249

六、会计核算管理254

七、国库集中支付年终结余资金管理258

八、代理银行代理业务管理263

九、对账管理265

十、监督与管理266

第二节 非税收入收缴与支出管理改革操作实务268

一、非税收入收缴改革的内容和特点268

二、非税收入收缴改革资金范围269

三、非税收入收缴账户体系270

四、非税收入收缴程序271

五、非税收入执收票据的管理和使用274

六、非税收入收缴对账工作279

七、非税收入资金拨付流程280

八、代理银行办理收入收缴业务内容281

九、非税收入收缴会计核算282

十、非税收入资金的监督管理283

第二章 系统简介285

第一节 国库总账管理系统285

一、系统架构285

二、系统特点286

三、功能简介287

第二节 国库集中支付系统314

一、国库集中支付系统地方版314

二、国库集中支付系统区县版369

第三节 财政工资统发系统375

一、系统安装及参数维护375

二、基本业务处理操作378

三、查询系统的操作387

第四节 非税收入收缴管理系统390

一、系统整体介绍390

二、财政端功能简介396

三、执收单位端功能简介403

四、银行端接口简介410

第五节 财税库横向联网系统411

一、系统简介411

二、系统结构411

三、系统中的财政业务种类和处理模式411

第六节 国库执行信息系统413

一、系统特点414

二、系统业务流程415

第三章 国内经验集锦432

第一节 全国财政国库管理制度改革情况432

一、全国财政国库管理制度改革试点工作情况432

二、全国深化财政国库管理制度改革情况440

三、财政部加强中央预算单位银行账户管理的经验445

第二节 兄弟省市财政国库管理制度改革情况449

一、北京市夯实基础，主动服务，规范推进财政国库管理制度改革449

二、山西省加快转轨，整合机构，理顺职能，加快推进国库管理制度改革456

三、黑龙江省开拓创新，锐意进取，积极推进非税收入收缴改革458

四、湖北省以现代国库管理信息系统为支撑，全面推进财政国库管理制度改革461

五、四川省完善国库动态监控，规范预算执行的经验464

六、江苏省树立公共财政管理下的总预算会计新形象469

七、广东省紧紧抓住“水平线”，努力争创排头兵476

八、湖南省开拓进取，勇于创新，不断提高财政决算编审工作水平480

九、新疆维吾尔自治区精心组织，扎实工作，全面提高部门决算编审工作质量482

第三节 广西财政国库管理制度改革情况486

一、全区改革情况486

二、玉林市务实创新，加快推进国库集中支付制度改革494

三、南宁市完善制度，提高效率，深化财政国库管理制度改革501

四、柳州市单项突破，科技先行，整体推进，努力开创财政国库管理工作新局面506

五、百色市建章立制，加强内控管理，推进国库管理工作迈上新台阶509

六、上林县迎难而上，锐意进取，积极开展财政国库管理制度改革515

七、凭祥市因地制宜，因财制宜，扎实稳妥推进国库集中支付改革519

八、马山县统一领导，逐步完善，国库管理制度改革迈出新步伐524

第四章 国际经验借鉴529

第一节 各国国库管理制度模式介绍529

一、法国529

二、澳大利亚530

三、美国531

四、英国532

五、日本533

六、意大利534

七、巴西535

八、匈牙利536

第二节 中国与西方国家国库管理的主要差别537

一、国库职能定位的差异537

二、国库机构设置538

三、国库运作机制的差异538

第三节 国际经验对我国国库管理的主要借鉴意义539

一、健全法制，强化国库职能539

二、创新观念，实施国库集中收付制度改革539

三、优化支撑，建立财政信息系统网络平台540

四、强化监督，完善国库监控系统540