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PartⅠ 审计学基础1

Chapter 1认识审计3

1.1为何需要审计4

1.2何谓审计、何谓签证、何谓认证8

1.3会计与审计有何不同19

1.4审计与审计人员类型20

1.5会计师专业环境25

1.6一般公认审计准则32

1.7查核报告35

Chapter 2认识财务报表与财务报表审计43

2.1认识企业财务报表44

2.2财务报表是管理阶层的声明51

2.3财务报表常见错误及未充分揭露事项57

2.4非法行为、员工舞弊、管理舞弊、关系人交易、非常规交易64

2.5查核案件的风险管理及风险导向审计83

Chapter 3重大性与查核风险95

3.1重大性标准97

3.2查核风险102

3.3其他重大性标准和查核风险的考量108

3.4查核结果之评估与查核意见之出具114

Chapter 4查核证据与工作底稿123

4.1查核证据的基本观念124

4.2查核证据的类型129

4.3分析性复核137

4.4查核工作底稿143

4.5工作底稿的所有权149

Chapter 5职业道德与法律责任155

5.1道德行为理论与判断157

5.2专业伦理架构157

5.3中华民国职业道德规范168

5.4查核工作品质管制180

5.5会计师法律责任制度188

5.6美国会计师法律责任190

5.7我国会计师法律责任196

PartⅡ 查核方法211

Chaptr6查核规划与查核程式213

6.1查核规划之必要性214

6.2查核规划步骤与内容215

6.3查核测试224

6.4查核程式的设计230

6.5首次受托一期初馀额之查核236

Chapter7内部控制与控制风险评估241

7.1内部控制之目标242

7.2内部控制组成要素244

7.3为何需重视内部控制255

7.4查核规划时对内部控制之考量261

7.5充分了解内部控制之方法与程序266

7.6评估控制风险272

7.7控制测试274

Chapter 8电脑资讯系统环境下查核之考量279

8.1电脑资讯系统环境下执行查核工作相关法令规定280

8.2电脑资讯系统环境及其固有风险282

8.3瞭解电脑资讯系统环境与查核规划应考量事预285

8.4资讯系统内部控制与风险评估288

8.5电脑资讯系统环境下之查核策略300

8.6电脑辅助查核技术302

Chapter9控制测试抽样原理及其应用321

9.1审计抽样基本观念322

9.2样本选取原理及方法330

9.3属性抽样在控制测试和交易证实测试之应用335

Chapter 10馀额证实测试抽样原理及其应用345

10.1馀额证实抽样基本观念346

10.2PPS抽样法350

10.3传统变量抽样360

10.4非统计抽样364

Part Ⅲ 执行审计369

Chapter 11营业收入循环交易与会计科目馀额之查核371

11.1营业收入循环企业程序372

11.2营业收入循环固有风险378

11.3了解营业收入循环控制重点380

11.4收入循环控制测试和交易证实测试384

11.5收入循环馀额证实测试387

11.6查核程序汇总与利用软体辅助查核399

Chapter 12采购付款交易财产循环交易与会计科目馀额之查核415

12.1采购付款暨财产循环企业程序416

12.2采购付款循环固有风险评估422

12.3瞭解支出循环内部控制424

12.4支出循环控制测试及交易证实测试426

12.5支出循环馀额证实测试428

12.6查核程序汇总与利用电脑辅助查核432

Chapter13生产存货交易薪工循环交易与会计科目馀额之查核443

13.1生产存货及薪工循环企业程序444

13.2生产存货薪工循环固有风险452

13.3生产存货薪工循环关键控制与控制测试454

13.4生产存货薪工循环馀额证实测试460

13.5查核程序汇总与利用电脑辅助查核468

Chapter 14融资投资循环交易、会计科目馀额与衍生性金融商品之查核483

14.1了解财务循环企业程序与内部控制484

14.2控制测试与证实测试查核程序492

14.3 衍生性金融商品内部控制501

14.4金融商品之查核512

Chapter 15评估查核结果及出具报告书529

15.1工作底稿之复核530

15.2修正式无保留意见之查核报告534

15.3出具「保留意见」「否定意见」「无保留意见」的情况548

15.4或有事项期后事项及继续经营假设之评估553

15.5采用其他会计师之查核工作563

15.6专家报告之采用567

15.7客户声明书569

Part Ⅳ其他审计与认证服务577

Chapter 16财务报表相关服务及报告书579

16.1财务报表审计及其相关服务架构580

16.2特殊目的查核报告586

16.3财务报告之核阅595

16.4财务预测核阅603

16.5财务资讯协议程序之执行614

16.6财务资讯之代编617

Chapter 17财务报表以外之认证服务625

17.1三种认证角色626

17.2超然独立之认证者及可茲认证之声明630

17.3其他认证服务633

17.4内部控制专案审查635

17.5资讯系统信赖认证—SysTrusl644

17.6网站认证服务—WebTrusl649

Chapler 18政府审计与内部稽核657

18.1政府审计机关与职权及审计结果之处理658

18.2内部稽核及内部稽之目的与程序670

18.3作业审计676

18.4主管机关对内部稽核之规定678

18.5银行业682

18.6保险业698

18.7证券服务业709

参考文献717

索引721