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1 纳税前须知(税收理论)1

第一节 税收基础知识2

一、什么是税收？2

二、什么是税收负担？4

三、哪些征收是税？7

四、纳税仅仅是义务吗？7

第二节 税收制度概述9

一、税收制度的构成要素9

二、税收制度类型13

三、分税制16

2 一般纳税程序21

一、新办税务登记(开业登记)22

第一节 税务登记22

二、变更税务登记(变更登记)29

三、注销税务登记(注销登记)30

四、税务登记核查31

五、税务登记法律责任31

第二节 纳税申报32

一、纳税申报的对象和内容32

二、纳税申报地点和方式33

三、纳税申报期限36

四、申报违章的法律责任38

第三节 税款缴纳与税务认定38

一、税款缴纳38

二、税务认定41

3 账簿凭证与发票47

第一节 账簿凭证的管理48

一、账簿凭证的种类和范围48

二、账簿凭证的设置48

三、账簿凭证的备案49

四、账簿凭证的保管49

五、账簿凭证的法律责任49

第二节 发票管理50

一、发票的领购50

二、发票的开具51

四、发票违法行为的处罚52

三、发票的保管52

4 增值税55

第一节 增值税的缴纳与财务处理56

一、增值税概述56

二、增值税应纳税额的计算64

三、应纳增值税的申报与缴纳73

四、增值税的会计处理90

第二节 增值税漏洞的形成与防范99

一、增值税漏洞的形成99

二、增值税漏洞的防范技巧102

第三节 增值税漏洞的补漏技巧105

一、代理业务增值税漏洞的补漏技巧105

三、随同产品销售的包装物的增值税漏洞的补漏技巧106

二、运输费用抵扣增值税漏洞的补漏技巧106

四、平销行为征收增值税漏洞的补漏技巧108

第四节 增值税漏洞的补漏案例精选108

案例一 利用会计核算扩大进项税额108

案例二 混用进项税额避税109

案例三 混用小规模纳税人避税110

案例四 利用从高作价增大进项税额避税112

案例五 挂靠低档税率避税113

案例六 利用下脚废料避税113

5 消费税115

第一节 消费税的缴纳与财务处理116

一、消费税的概述116

二、消费税的计算与申报120

三、消费税的会计处理127

第二节 消费税漏洞的防范与补漏技巧133

一、消费税漏洞的防范133

二、消费税漏洞的补漏技巧135

第三节 消费税相关案例142

案例一 利用托收承付方式避税142

案例二 利用分期付款方式避税143

案例三 利用价外收入避税143

案例四 利用“膨胀术”避税144

案例五 利用包装物避税145

案例六 利用“物物交换”避税145

案例八 利用对外投资避税146

案例七 利用“对外捐赠”避税146

案例九 利用残次品避税147

案例十 利用税率差避税147

案例十一 利用自制品避税148

案例十二 利用委托加工避税149

6 营业税151

第一节 营业税的缴纳与财务处理152

一、营业税的概述152

二、营业税的计算与申报162

三、营业税的会计处理166

第二节 营业税漏洞的防范与补漏技巧169

一、营业税的漏洞防范169

二、营业税漏洞的补漏技巧170

第三节 营业税相关案例172

案例一 转移收入漏交营业税172

案例二 转让无形资产中的偷漏税173

案例三 建筑安装企业偷漏税案174

案例四 金融机构偷漏税案175

案例五 混淆文化体育业和娱乐业偷漏营业税175

案例六 旅游企业转移营业收入偷税案176

案例七 利用营业税减免税规定偷漏其他税收177

7 企业所得税179

第一节 企业所得税的缴纳与财务处理180

一、企业所得税概述180

二、企业所得税的会计处理191

第二节 企业所得税的漏洞防范与补漏技巧194

一、企业所得税的漏洞防范194

二、企业所得税漏洞的补漏技巧196

第三节 企业所得税相关案例207

案例一 专项工程贷款利息混入财务费用偷漏税案207

案例二 利用捐赠偷漏所得税案208

案例三 无形资产开发偷漏税案208

案例四 隐瞒保险赔偿偷税案209

案例五 利用融资租赁偷税案210

案例六 利用转让定价偷漏所得税案210

8 个人所得税211

二、个人所得税征税对象212

一、个人所得税的纳税人212

第一节 个人所得税概述212

三、个人所得税的税率213

四、个人所得税的计算215

五、个人所得税的税收优惠218

六、个人所得税的征收管理218

第二节 个人所得税漏洞的防范及案例218

一、个人所得税的漏洞防范218

二、案例219

案例一 工资、薪金所得偷漏税案219

案例二 转移工薪收入偷漏税案220

案例三 个体工商户利用“灰色收入”偷税案221

案例五 “对等交换”偷税案222

案例四 承包经营偷漏税案222

案例六 “平均分摊”偷税案223

9 外商投资企业和外国企业所得税225

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述226

一、外商投资企业和外国企业所得税纳税人226

二、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象226

三、外商投资企业和外国企业所得税的税率226

四、应纳所得税的计算227

五、税收优惠227

第二节 外商投资企业所得税的漏洞防范及案例228

一、外商投资企业所得税的漏洞防范228

案例一 虚增费用偷税案229

二、案例229

案例二 利用待摊费用偷漏税案230

案例三 虚增保险费偷税案230

案例四 关联企业转让定价偷漏税案231

案例五 不正当管理费用偷漏税案232

案例六 改变机构组织形式偷漏税案232

10 财产税类233

第一节 城市房地产税和契税234

一、城市房地产税234

二、契税237

第二节 房产税和城镇土地使用税238

一、房产税238

二、城镇土地使用税242

第三节 有关车辆、船舶的税种245

一、车船使用税245

二、车船作用牌照税246

三、车辆购置税247

11 行为和目的税类251

第一节 行为税种252

一、印花税252

二、屠宰税255

三、筵席税256

第二节 目的税种257

一、城市维护建设税257

二、教育费附加258

12 资源税类261

第一节 使用不可再生资源应缴的税262

一、资源税262

二、土地增值税264

三、耕地占用税266

第二节 农、牧业税267

一、农业税267

二、农业特产税269

三、(畜)牧业税271

13 关税273

第一节 关税基础274

一、我国关税的基本规定274

二、WTO 与关税275

一、向本国报关277

第二节 报关及纳税277

二、向外国报关283

三、关税的计算283

14 避税形式及案例285

第一节 转让定价避税及案例286

一、转让定价避税法286

二、转让定价法避税案例分析287

第二节 材料计算避税的方法及案例290

一、材料计算避税法290

二、材料计算法避税案例分析291

一、折旧计算避税法293

第三节 折旧计算避税法及案例293

二、折旧避税案例分析294

第四节 费用分摊避税法及案例297

一、费用分摊避税法297

二、费用分摊避税案例分析298

第五节 技术改造避税法及案例301

第六节 筹资避税法及案例308

一、筹资避税法308

二、筹资避税案例分析310

第七节 租赁避税法及案例311

一、租赁避税法311

二、租赁避税法案例分析312