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第1章 银行会计准则框架1

1.1 引言2

1.2 需特殊处理的情况4

1.3 公司法5

1.4 英国会计准则6

1.5 惯例推荐书10

1.6 国际会计准则12

1.7 房屋互助协会17

1.8 计价基础17

1.9 收入确认21

1.10 资产负债表格式28

1.11 平均资产负债表33

1.12 损益表格式34

1.14 现金流量表格式41

1.13 已确认损益总额表格式41

1.15 分部报告43

1.16 表外披露45

1.17 金融工具的披露47

1.18 集团财务报表54

1.19 年度报告55

第2章 现金、流动资产和资金划拨57

2.1 引言58

2.2 流动资产的含义58

2.3 现金59

2.4 在中央银行的余额61

2.5 在其他银行的存款62

2.6 在途资金63

2.8 定期存单73

2.7 货币市场的短期存款73

2.9 资金划拨系统74

2.10 会计处理104

2.11 披露104

2.12 内部控制107

2.13 审计122

2.14 黄金130

第3章 票据139

3.1 引言140

3.2 票据种类140

3.3 汇票融资146

3.4 会计处理150

3.5 披露152

3.6 内部控制和审计154

第4章 有价证券157

4.1 引言158

4.2 投资和交易证券159

4.3 有价证券的具体类型160

4.4 债券和其他固定收入证券160

4.5 股票和其他可变收益证券165

4.6 初级市场和次级市场166

4.7 结算168

4.8 会计处理170

4.9 披露176

4.10 内部控制178

4.11 审计183

第5章 贷款187

5.1 引言188

5.2 贷款管理的原则和因素188

5.3 贷款种类191

5.4 贷款担保203

5.5 可以作为担保品的资产类型208

5.6 还款条款214

5.7 贷款集中度215

5.8 贷款评级体系217

5.9 贷款收入218

5.10 会计处理219

5.11 披露221

5.12 内部控制223

5.13 审计234

第6章 租赁资产239

6.1 引言240

6.2 租赁的分类242

6.3 银行业务考虑245

6.4 会计处理248

6.5 披露264

6.6 内部控制267

6.7 审计272

第7章 呆账贷款279

7.1 引言280

7.2 风险282

7.3 计提准备282

7.4 专项准备285

7.5 一般准备289

7.6 主权风险和国家风险291

7.7 计提住宅抵押准备293

7.8 消费贷款294

7.9 贷款呆账的资金成本295

7.10 预计贷款损失准备296

7.11 会计处理299

7.12 披露301

7.13 内部控制303

7.14 审计307

第8章 存款及客户账户313

8.1 引言314

8.2 存款315

8.3 存单323

8.4 会计处理326

8.5 披露328

8.6 内部控制330

8.7 审计335

第9章 资本金343

9.2 符合条件的资本的确认344

9.1 引言344

9.3 购买自己的股本345

9.4 可分配利润345

9.5 借入资本347

9.6 财务报告准则第4号资本工具348

9.7 创新性资本工具和合成股票350

9.8 披露353

第10章 或有负债和承诺361

10.1 引言362

10.2 银行或有事项和承诺的本质362

10.3 担保和类似的或有负债363

10.4 承兑363

10.5 背书368

10.6 担保和赔偿370

10.7 关税和履约保证书371

10.8 开立信用证和保兑跟单信用证372

10.9 银行其他或有负债375

10.10 其他义务378

10.11 审计383

第11章 资产和负债的确认和终止确认385

11.1 引言386

11.2 确认和终止确认的一般原则386

11.3 贷款转移388

11.4 特殊情况389

11.5 证券化389

11.6 抵销408

11.7 准子公司409

11.8 受托存款410

11.10 客户的资产负债表外业务411

11.9 承兑、背书、担保和履约保证411

第12章 投资管理，保管，私人银行业务和其他受托服务413

12.1 引言414

12.2 定义415

12.3 会计处理433

12.4 披露436

12.5 内部控制436

12.6 审计442

第13章 公司咨询服务451

13.1 引言452

13.2 公司咨询服务的特点452

13.3 风险454

13.4 会计处理456

13.5 内部控制457

13.6 审计459

第14章 关联方交易463

14.1 引言464

14.2 1985年公司法条款464

14.3 财务报告准则第8号条款467

14.4 定义469

14.5 一般性禁止472

14.6 银行业务公司及其控股公司472

14.7 贷款公司(非银行业务公司)475

14.8 会计记录477

14.9 披露477

14.10 同董事的重要非现金交易486

14.11 董事的报酬488

14.12 内部控制488

14.13 审计489

第15章 外汇与金融衍生工具的风险管理及会计简介491

15.1 引言492

15.2 风险管理体系的目标493

15.3 风险测算494

15.4 风险价值495

15.5 监管500

15.6 会计处理501

15.7 信息披露507

15.8 内部控制510

15.9 审计与风险管理系统521

15.10 衍生工具的近期发展522

第16章 外汇交易525

16.1 引言526

16.2 外汇市场528

16.3 交易和汇率种类530

16.4 外汇头寸533

16.5 外汇风险535

16.6 内控538

16.7 会计记录547

16.8 估价552

16.9 披露556

16.10 审计557

第17章 金融期货561

17.1 引言562

17.2 金融期货合约的性质563

17.3 市场566

17.4 金融期货的运用570

17.5 会计处理575

17.6 内部控制577

17.7 审计579

第18章 远期利率协议581

18.1 引言582

18.2 远期利率协议合约的性质582

18.3 市场584

18.4 远期利率协议的主要用途585

18.5 会计处理586

18.6 内部控制588

18.7 审计589

第19章 互换591

19.1 引言592

19.2 互换合约的类型592

19.3 凭证604

19.4 互换交易的作用605

19.5 会计处理611

19.6 内部控制617

19.7 审计618

第20章 期权621

20.1 引言622

20.2 专业术语622

20.3 盈亏特征624

20.4 期权的主要用途628

20.5 期权定价630

20.6 风险与变动率的测算634

20.7 期权活动管理636

20.8 德尔塔套期保值639

20.9 保证金640

20.10 会计处理641

20.11 内部控制643

20.12 审计646

第21章 信用衍生工具649

21.1 引言650

21.2 信用衍生工具的性质651

21.3 专业术语653

21.4 信用违约互换655

21.5 总收益互换661

21.6 信用关联票据666

21.7 综合证券化672

21.8 抵押680

21.9 信用衍生工具的作用680

21.10 信用衍生工具的定价685

21.11 信用衍生工具活动的管理688

21.12 动态规避信用风险690

21.13 会计处理691

21.14 内部控制694

21.15 审计698