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技能篇3

一、现金流量表的基础知识3

1.揭开“现金流量表”的面纱3

2.认识“现金”4

3.认识“现金等价物”4

4.什么叫“现金流量”和“现金流量净额”5

5.了解“现金流动基础”5

6.影响现金流动的因素6

7.现金流量表的基本结构6

8.什么是经营活动产生的现金流量7

9.什么是投资活动产生的现金流量8

10.什么是筹资活动产生的现金流量8

11.非常项目的现金流量如何归类9

12.现金流量分类的原则有哪些9

13.如何理解“汇率变动对现金流量的影响”9

14.初步了解“将净利润调节为经营活动的现金流量”10

15.初步了解“不涉及现金收支的投资和筹资活动”10

16.现金流量表有哪些勾稽关系10

二、现金流量表各项目的内容及对应账户分析12

17.经营活动现金流入量项目的内容及对应账户分析12

18.经营活动现金流出量项目的内容及对应账户分析13

19.投资活动现金流入量项目的内容及对应账户分析14

20.投资活动现金流出量项目的内容及对应账户分析14

21.筹资活动现金流入量项目的内容及对应账户分析15

22.筹资活动现金流出量项目的内容及对应账户分析16

23.汇率变动对现金流量影响项目的内容及对应账户分析16

24.“将净利润调节为经营活动的现金流量”各项目的内容及对应账户分析17

25.“不涉及现金收支的投资和筹资活动”的内容及填列方法18

三、现金流动记录汇总填列法20

26.现金流动记录汇总填列法的基本原理20

27.如何设计现金流量辅助账21

28.现金流量辅助账由谁登记比较好23

29.现金流动记录汇总填列法适用的范围23

30.现金流动记录汇总填列法不设辅助账是否可以23

31.现金流动记录汇总填列法举例24

四、账表记录分析调整填列法33

32.账表记录分析调整填列法的基本原理33

33.编制的依据有哪些34

34.整理调整资料的工作方法一——工作底稿法34

35.整理调整资料的工作方法二——T型账户法36

36.编制调整分录是否有先后顺序38

37.调整分录为什么有些科目与核算上的不同38

38.调整分录是否要编制记账凭证和登记账簿39

39.调整分录可分为哪些类型39

40.调整分录类型一：将营业收入调为“销售收现”39

41.调整分录类型二：将营业成本调为“购货付现”40

42.调整分录类型三：将经营活动费用调为“其他付现”42

43.调整分录类型四：将非经营活动收支调为相关投资筹资活动项目43

44.调整分录类型五：将税利按原转账形式调整46

45.调整分录类型六：将经营活动资产有关减值准备账户进行转回调整46

46.调整分录类型七：将非经营活动资产调为相关投资筹资活动项目48

47.调整分录类型八：将经营活动负债调为相关的经营活动付现项目50

48.调整分录类型九：将非经营活动负债及所有者权益调为筹资活动项目52

49.调整分录类型十：调整现金净变化额52

50.账表记录分析调整填列法举例52

五、账簿记录整理计算填列法67

51.账簿记录整理计算填列法的基本原理67

52.主要整理哪些资料68

53.如何计算整理“经营活动——销售收现”所需的资料69

54.如何计算整理“经营活动——购货付现”所需的资料69

55.如何计算整理“经营活动”所需的资料71

56.如何计算整理“投资活动”所需的资料71

57.如何计算整理“筹资活动”所需的资料72

58.账簿记录整理计算填列法举例72

六、补充资料的编制方法75

59.间接法的基本原理75

60.采用间接法时，调整事项可分为哪些类型76

61.调整类型一——不涉及现金收支的费用、损失和收益76

62.调整类型二——由投资活动和筹资活动引起的费用与收益77

63.调整类型三——由核算基础转换引起的经营性项目调整77

64.“不涉及现金收支的投资和筹资活动”各项目的填列方法78

65.现金及现金等价物情况的填列方法78

66.补充资料填列方法举例79

案例篇85

一、“现金流动记录汇总填列法”编表案例85

二、“账表记录分析调整填列法”编表案例94

三、“账簿记录整理计算填列法”编表案例118

四、补充资料编制案例120

实训篇125

一、单项选择题125

二、多项选择题127

三、判断题129

四、简答题130

五、业务核算题131

六、实训题答案151