税法总论PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

税法总论PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

序言1

第一章 税法的地位1

一、 税法的意义与范围1

二、 税法的研究方法2

三、 税法的特质4

（一） 实质的特质4

（二） 形式的特质4

四、 税法在体系上的地位5

（一） 与税法相关的非常学学科5

（二） 税法在法体系上的地位6

第二章 税收实体法律关系及其变动9

一、 税收实体法律关系之性质——债务关系说的提出10

二、 税收债务关系的当事人12

（一） 税收债权人13

（二） 税收债权人14

（三） 税法上权利能力16

（四） 税法上行为能力19

（五） 税务代理20

三、 税收债务关系的发生21

四、 税收债务关系的变更23

（一） 主体变更23

（二） 内容变更27

五、 税收债务关系的消灭28

（一） 履行29

（二） 抵销31

（三） 免除34

（四） 消灭时效35

第三章 税收构成要件37

一、 税收构成要件应采法定主义37

二、 税收构成要件的内容40

（一） 税收主体40

（二） 税收客体42

（三） 税收客体的归属50

（四） 税基55

（五） 税率56

三、 税收请求权的竞合58

第四章 税法的法源59

一、 法源的意义59

二、 成文法源61

（一） 宪法63

（二） 税收基本法64

（三） 法律75

（四） 行政法规76

（五） 地方性法规78

（六） 规章79

（七） 国际条约83

三、 不成文法源84

（一） 判例法84

（二） 习惯法85

（三） 法理87

四、 法源的位阶88

第五章 税法的体系90

一、 法学体系的概念90

二、 税法体系研究的目标92

三、 税法的外部体系93

四、 税法的内在体系95

五、 税法体系化的任务96

六、 利用编纂概念形成体系97

七、 利用类型化形成体系98

八、 利用法律原则形成体系102

第六章 税法的建制原则104

一、 税收法定主义106

二、 生存权保障原则108

三、 量能课税原则110

四、 实用性原则112

第七章 税法上的生存保障115

一、 生存权保障是宪法上基本的价值决定115

二、 人性尊严与是低生活费不课税原则117

三、 所得税课税最低限额的核定119

四、 税收累积效果对纳税人生存权的影响123

五、 生存权保障与个别案件正义125

第八章 乘法上的诚实信用原则128

一、 诚实信用原则在民法上的本来意义128

（一） 税法上诚实信用原则勃兴的缘由130

（二） 诚实信用原则的制度机能131

（三） 诚实信用原则的价值补充132

（四） 诚实信用原则与权利滥用之禁止133

（五） 诚实信用原则与善良风俗原则134

二、 诚实信用原则在税法上得否适用136

（一） 否定说136

（二） 肯定说136

（一） 适用之要件139

三、 诚实信用原则对课税权人的适用139

（二） 适用之效果140

四、 诚实信用原则对纳税义务人的适用141

（一） 适用之要件141

（二） 适用之效果142

五、 诚实信用原则在我国税法上的适用类型142

（一） 依赖保护142

（二） 税法上权利失败143

第九章 纳税人的债权145

一、 纳税人法律地位认识之纠正145

二、 纳税人债权之法理147

三、 纳税人债权之情形149

（一） 超纳金149

（三） 出口退税150

（二） 误纳金150

（四） 对无效行为业已课税问题的处理151

（五） 侵权行为之债152

（六） 基于税收优惠规定的退税请求权152

（七） 基于课税要件事实变更所生退税请求权152

四、 纳税人债权实现之程序152

五、 纳税人债权滥用之禁止153

第十章 乘法对民法债权实现保障制度的移用154

一、 税收债权的保全155

（一） 税收债权人的代位权156

（二） 税收债权人的撤销权158

二、 税收债权的特别担保160

（一） 货币担保161

（二） 纳税担保人的保证161

（三） 抵押与质押162

（四） 留置163

第十一章 税法上的债务与责任165

一、 民法上的债务与责任165

二、 税法上的债务与责任166

三、 税法上他人责任的具体形态169

（一） 扣缴义务人169

（二） 纳税担保人171

（三） 第三人代缴173

（四） 连带纳税义务人175

（五） 第二次纳税义务人177

（六） 继承人、受遗赠人、遗嘱执行人或遗产管理人179

四、 结语181

第十二章 纳税人的不当得利返还请求权182

一、 纳税人返还请求权之法律性质183

二、 纳税人不当得利返还请求权的构成要件185

（一） 给付无法律上原因185

（二） 法律上原因后嗣后消灭186

三、 不当得利返还请求权人188

（一） 纳税义务人本人缴纳188

（二） 第三人缴纳188

（三） 扣缴义务人191

（四） 遗嘱执行人、继承人、受遗赠人或遗产管理人191

四、 返还范围——关于退还加算金之争论192

五、 纳税人不当得利返还请求权的限制195

（一） 法律上明文不承认返还请求权适用的情形196

（二） 抵销（允抵）196

（三） 消灭时效198

一、 税收债权的现行法上的竞合类型202

第十三章 税收债权的竞合202

二、 税收债权的一般序位及其争议206

三、 税收债权的内部序位209

四、 税收债权与质权、抵押权的序位210

五、 税收债权与留置权的序位212

六、 税收债权与罚款、没收违法所得的序位213

第十四章 税收规避论214

一、 税收规避之定义214

二、 税收规避的成立要件217

三、 税收规避之防杜规定219

四、 税收规避的司法回应——以美国实践为例226

第十五章 中国的反避税立论231

一、 中国税法采取个别防杜规定232

二、 拟制性规定（legal fiction）233

三、 实质课税原则234

四、 对关联交易的规制235

五、 公司法人格否认236

六、 提前履行与税收保全237

七、 举证责任之转换238

八、 纳税人的协力义务与容忍义务239

九、 税务情报的交换240

第十六章 税法的法律解释242

一、 法律为什么需要解释242

二、 税法解释应贯彻税法的最高理念244

三、 税法解解释的技术方法245

四、 税法上借用概念之解释252

五、 国外税法解释的实践255

一、 我国税法上拟制性规定的型态258

第十七章 税法上的拟制性规定258

二、 税法上拟制性规定的机能262

（一） 举证责任之免除或转换262

（二） 扩大税基263

（三） 行政便宜原则264

（四） 防杜税收规避265

三、 税法上拟制性规定的检讨267

（一） 应健全定义性条文的订定267

（二） 拟制性规定应限定的特定的事项268

（三） 拟制性规定的立法化269

第十八章 政府间的税权划分270

一、 税收法定主义要求税权的归属法定271

二、 税权划分的原则273

三、 税收立法权278

（一） 法国279

（二） 韩国279

（三） 加拿大279

（四） 德国280

四、 税收行政权282

五、 税收收益权284

六、 税法解释权287

七、 税权划分的冲突解决288

第十九章 科学管理理论与税收征收管理289

一、 科学管理理论在政府行政管理中有适用余地290

二、 人性的基本认识——经济人293

三、 税征双方的平衡点——最大限度的权益297

四、 税务机关对纳税人的帮助300

五、 用科学方法代替经验方法301

六、 取能管理原则303

七、 现代技术的应用304

第二十章 纳税人权利306

一、《税收征收管理法》规定的纳税人权利306

二、国外状况309

三、纳税人的具体权利310

四、国外立法参考：《加拿大纳税人权利宣言》311

附录一 法律部门的划分——以民法与税法为例313

一、 法律部门划分的异类——斯堪的纳维亚国家313

（一） 总法典时代314

（二） 单行法时代314

二、 应不应该划分法律部门——以民法与税法为例315

三、 如何进行法律部门的划分316

四、 中国法律部门 的划分问题317

五、 劳动法、经济法、社会汉从私法中的剥离318

附录二 日本地方税法中的民法规定适用319

一、 纳税义务的继承319

二、 连带纳税义务321

三、 地方税和其他私债权之间的协调323

四、 延缓纳税的担保324

五、 纳税人的不当得利返还请求权325

六、 征税机关的代位权与诈害行为的取消权326

七、 对我国税法的启示327

附录三 UNITED STATES MODEL INCOME TAX CONVENTION OF SEPTEMBER20，1996329

附录四 中华人民共和国税收征收管理法371

主要参考书目391

后记398