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第一篇税收筹划新思维和实施基本要件2

第一章税收筹划的新思维2

第一节纳税人的权利和义务2

一、纳税人的权利2

二、纳税人的义务8

三、在市场经济条件下，纳税人权利与义务应统一14

第二节税收筹划产生的缘由16

一、企业外部环境因素16

二、企业内部自身因素20

一、税收筹划的定义23

第三节税收筹划的概念界定23

二、税收筹划与其他关联概念的区分24

第二章实施税收筹划的前期准备32

第一节实施税收筹划的“基础设施”32

一、税收筹划的前提条件32

二、税收筹划的基本条件34

第二节税收筹划的基本原理35

一、绝对节税原理36

二、相对节税原理37

第三节税收筹划的基本途径39

一、利用税法的模糊性条文避税39

二、利用税法的选择性条文避税40

三、利用税法的数量性条文避税41

第四节税收筹划的基本方法42

一、税基避税42

二、税率避税44

三、税额避税46

第五节税收筹划的基本步骤46

一、搜集和准备有关资料46

二、制定税收筹划计划47

三、税收筹划计划的选择与实施48

第一节组建形式的税收筹划技巧50

一、税收筹划原理50

第三章企业设立中的税收筹划技巧与案例50

第二篇企业一般生产经营活动中的税收筹划50

二、我国税收制度对各种组织形式的差异59

三、公司组建形式的税收筹划技巧62

第二节投资方向的税收筹划技巧63

一、利用农产品产前、产中、产后服务行业的税收优惠政策63

二、利用科研单位和大专院校从事技术性服务的税收优惠政策63

三、利用兴办第三产业的税收优惠政策64

四、利用高等学校和中小学校办工厂的税收优惠政策64

七、利用特殊性行业的税收优惠政策65

五、利用民政部门福利生产企业的税收优惠政策65

六、利用新办劳动就业服务企业的税收优惠政策65

八、利用乡镇企业的税收优惠政策66

九、利用“三废”产品税收优惠政策66

第三节注册地点的税收筹划技巧66

一、税收筹划原理66

二、注册地点的税收筹划技巧67

三、典型案例分析69

第四节纳税人类别的税收筹划技巧70

一、一般纳税人与小规模纳税人70

二、纳税人类别的税收筹划71

第五节挂靠科研机构税收筹划技巧81

一、税收筹划原理81

二、典型案例分析83

三、其他挂靠法83

第六节利用分散或联合经营的税收筹划技巧85

一、分散经营的税收筹划原理85

二、分散经营的典型案例分析86

三、联合经营的典型案例分析87

第七节固定业户外设办事处的税收筹划技巧89

一、税收筹划原理89

二、典型案例分析90

一、增值税的减免税91

第八节减免税的税收筹划技巧91

二、营业税的减免税93

三、企业所得税的减免税规定96

第九节企业扩张中的税收筹划技巧98

一、税收筹划原理98

二、典型案例分析99

三、结论与启示100

第一节运用多种筹资方式的税收筹划技巧101

一、税收筹划原理101

第四章企业筹资活动中的税收筹划技巧与案例101

二、各种筹资方式的税收效果103

三、典型案例分析107

四、债务融资税收筹划的注意点121

第二节可转换债券的税收筹划技巧122

一、税收筹划原理122

二、典型案例分析122

第三节企业债券溢（折）价摊销中的税收筹划技巧125

一、税收筹划原理125

二、典型案例分析130

一、税收筹划原理131

第四节租赁活动中的税收筹划技巧131

三、结论与启示131

二、典型案例分析134

三、结论与启示138

四、融资租赁业务的特殊税收筹划138

第五节拆借资金的税收筹划技巧142

一、税收筹划原理142

二、典型案例分析142

第六节筹资利息支出的税收筹划技巧145

一、一般利息支出的税收筹划技巧145

一、税收筹划原理146

二、特殊利息支出的税收筹划技巧146

第七节股权转让中的税收筹划技巧146

二、典型案例分析147

三、结论与启示148

第五章企业投资活动中的税收筹划技巧与案例150

第一节投资活动的基本税收筹划技巧150

一、投资活动中的税收筹划基本方面150

二、投资活动中的税收筹划技巧156

第二节直接投资的一般税收筹划技巧158

一、税收筹划原理158

二、典型案例分析159

第三节投资抵免的税收筹划技巧162

一、税收筹划原理162

二、典型案例分析163

三、结论与启示166

第四节固定资产投资的税收筹划技巧166

一、税收筹划原理166

二、典型案例分析172

三、结论与启示177

第五节投资所得的避税筹划技巧177

一、税收筹划原理177

二、典型案例分析180

第六节股权投资的税收筹划技巧183

一、税收筹划原理183

二、典型案例分析185

第六章企业会计核算中的税收筹划技巧与案例189

第一节存货的税收筹划技巧190

一、存货计价方法的税收筹划190

二、存货盘存制度的税收筹划200

三、存货盘损的税收筹划204

四、存货估计方式的税收筹划206

五、期末存货成本的税收筹划209

第二节折旧的税收筹划技巧214

一、折旧年限的确定215

第三节折旧的绝对税收筹划技巧215

二、固定资产折旧方法的税收筹划217

三、一般折旧的绝对税收筹划230

四、特别折旧的相对税收筹划232

五、加速折旧的局限性242

第四节无形资产摊销的税收筹划技巧245

一、税收筹划原理245

二、典型案例分析246

三、结论与启示248

一、税收筹划原理249

第五节费用分摊的税收筹划技巧249

二、典型案例分析253

三、结论与启示257

第六节扣除项目的税收筹划技巧257

一、税收筹划原理257

二、扣除项目调整的税收筹划258

三、亏损弥补的税收筹划262

第七节薪金支出的税收筹划技巧264

一、税收筹划原理264

一、租金支出的税收筹划265

第八节租金佣金支出的税收筹划技巧265

二、薪金支出的税收筹划265

二、佣金支出的税收筹划267

第九节研究与开发成本的税收筹划技巧268

一、税收筹划原理268

二、典型案例分析269

三、结论与启示269

第十节避免费用损失被剔除的税收筹划技巧269

一、注意取具合法凭证270

二、合法报备以进行各种税收筹划270

第十一节本、量、利分析中的税收筹划技巧271

一、税收筹划原理271

四、延后列报费用271

五、聘请会计师为顾问271

三、筹划增列费用271

二、典型案例分析272

三、结论与启示273

第十二节缩小企业计税营业额的税收筹划技巧273

一、金融保险企业的税收筹划技巧274

二、建筑安装企业的税收筹划技巧277

三、运输企业的税收筹划技巧279

五、转让无形资产和销售不动产的税收筹划技巧280

四、娱乐业的税收筹划技巧280

六、结论与启示282

第十三节应收票据入账价值的税收筹划技巧284

一、税收筹划原理284

二、典型案例分析284

三、结论与启示285

第十四节企业总收入的税收筹划技巧286

一、降低赢利年度收入总额的税收筹划286

二、分期预缴年终汇算清缴的税收筹划290

三、利用资产评估增值的税收筹划291

一、税收筹划原理292

第十五节企业境外所得的税收筹划技巧292

二、典型案例分析293

第十六节企业外币业务的所得税筹划技巧295

一、外币交易的税收筹划技巧296

二、外币折合差额的税收筹划技巧300

三、外币报表的税收筹划技巧304

第十七节利用账面调整机会避税筹划技巧309

一、税收筹划原理309

二、典型案例分析310

一、利用税前利润弥补亏损311

第十八节财务分配的税收筹划技巧311

二、保留低税地区的利润不分配312

三、典型案例分析312

第七章企业采购活动中的税收筹划技巧与案例314

第一节货币流出的时间价值314

一、税收筹划原理314

二、典型案例分析314

三、结论与启示315

第二节采购价格折让中的税收筹划技巧316

一、税收筹划原理316

三、结论与启示318

二、典型案例分析318

第三节经销转代购的税收筹划技巧319

一、税收筹划原理319

二、典型案例分析320

三、结论与启示322

第四节增值税进项税额的税收筹划技巧322

一、税收筹划原理322

二、典型案例分析325

三、结论与启示326

第五节运输费用的税收筹划技巧326

一、税收筹划原理327

二、典型案例分析328

三、结论与启示330

第八章企业生产活动中的税收筹划技巧与案例331

第一节新产品的税收筹划技巧331

一、税收筹划原理331

二、典型案例分析332

三、结论与启示333

第二节横向联合的税收筹划技巧334

一、税收筹划原理334

二、典型案例分析335

三、结论与启示336

第三节技术改造的税收筹划技巧337

一、税收筹划原理337

二、典型案例分析338

三、结论与启示341

第四节代理行为中的税收筹划技巧343

一、税收筹划原理343

二、典型案例分析344

三、结论与启示345

第五节综合利用的税收筹划技巧346

一、税收筹划原理346

二、典型案例分析348

三、结论与启示349

第六节废旧物资回收的税收筹划技巧349

一、税收筹划原理349

二、典型案例分析350

三、结论与启示351

第七节委托加工业务的税收筹划技巧352

一、税收筹划原理352

二、典型案例分析352

三、结论与启示354

一、税收筹划原理355

第八节企业进出口业务中的税收筹划技巧355

二、完税价格中的税收筹划技巧356

三、关税税率的税收筹划技巧362

四、利用保税制度的税收筹划技巧364

五、进出口环节纳税期限的税收筹划技巧367

六、出口退税的税收筹划技巧371

七、进口商品增值税与消费税的税收筹划技巧380

八、自营出口与外贸出口税负差异的税收筹划技巧384

第九节利用税负转嫁进行税收筹划的技巧386

一、税负转嫁的基本形式386

二、决定税负转嫁实现程度的因素387

三、税负转嫁的基本操作方法388

四、垄断性商品的税负转嫁问题394

五、关税转嫁问题396

第九章企业销售活动中的税收筹划技巧与案例399

第一节兼营行为的税收筹划技巧399

一、税收筹划原理399

二、典型案例分析400

三、结论与启示401

第二节混合销售的税收筹划技巧402

一、税收筹划原理402

二、典型案例分析404

三、结论与启示407

第三节以销定产中的税收筹划技巧407

一、税收筹划原理407

二、典型案例分析408

三、结论与启示411

第四节降价销售和折扣销售的税收筹划技巧411

一、税收筹划原理411

二、典型案例分析412

三、结论与启示413

二、典型案例分析415

一、税收筹划原理415

第五节已用固定资产销售的税收筹划技巧415

第六节转让定价的税收筹划技巧421

一、税收筹划原理421

二、典型案例分析423

三、转让定价的税收筹划的几种具体方式426

第七节企业销售收入的税收筹划技巧430

一、营业收入的税收筹划技巧430

二、非营业收入的税收筹划技巧433

第八节企业销售活动中特殊问题的税收筹划技巧434

一、利用经销加工与纯粹加工区别进行税收筹划的技巧434

二、自产自用计税价格的税收筹划技巧435

三、代销行为的税收筹划技巧437

四、利用销售结算方式的选择权440

五、视同销售的不同记账方法441

第十章企业产权重组中的税收筹划技巧与案例443

第一节企业分立过程中的税收筹划技巧443

一、企业分立中的所得税筹划443

二、企业分立中的流转税筹划445

第二节企业合并过程中的税收筹划技巧448

一、广义上的企业合并概念448

二、公司并购与重组的类型449

三、并购和重组过程中影响税收筹划的主要因素450

四、并购和重组中具体税收筹划技巧458

五、典型案例分析459

第三节企业清算过程中的税收筹划技巧464

一、资本公积金项目的税收筹划技巧466

二、结算日期的税收筹划技巧466

第十一章行政复议、诉讼和赔偿中的税收筹划技巧与案例468

第一节纳税人税务行政复议技巧468

一、税务行政复议的界定468

二、税务行政复议的条件469

四、税务行政复议的范围472

三、税务行政复议的期限472

五、纳税人税务行政复议的权利和义务474

六、纳税人税务行政复议的基本技巧475

七、典型案例分析478

第二节纳税人行政诉讼技巧481

一、税务行政诉讼的界定481

二、纳税人税务行政诉讼的诉讼管辖483

三、提起税务行政诉讼应当符合的条件484

四、税务行政诉讼的范围485

五、税务行政诉讼的起诉技巧486

一、税务行政赔偿的界定489

第三节纳税人请求税务行政赔偿的技巧489

二、税务行政赔偿的范围490

三、税务行政赔偿的方式及计算标准491

四、税务行政赔偿的法律责任491

第十二章国际经济活动中的税收筹划技巧与案例493

第一节国际税收筹划的前期准备493

一、区分税负轻重进行跨国投资493

二、知晓税收协定进行跨国投资495

第二节企业组建形式的税收筹划498

一、常设机构的税收筹划498

二、子公司与分公司的税收比较504

三、建立国际控股公司509

四、设立中介性金融公司521

五、组建国际性投资公司528

六、利用受控保险公司532

第三节企业经济活动中的税收筹划技巧536

一、成本费用的税收筹划536

二、资产的税收筹划541

三、销售结算的税收筹划546

四、国际知识产权转让的税收筹划技巧552

五、国际运输的税收筹划技巧558

参考文献567