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第一章 税法基本理论1

学习目标1

第一节 税法概述1

一、税法的概念、作用和调整对象1

二、税法的构成要素4

三、税法的基本原则7

四、税法与其他法律的关系9

第二节 税收法律关系11

一、税收法律关系的概念11

二、税收法律关系的特征12

三、税收法律关系的构成要素13

四、税收法律关系的产生、变更和终止16

第三节 我国的税法体系18

一、税法体系的概念18

二、税法体系的基本框架18

三、中央与地方税务机关的职权19

案例分析之一 税收法律关系的产生条件21

案例分析之二 地方政府的税权行使限定23

本章小结24

练习题24

第二章 增值税法25

学习目标25

第一节 增值税概述25

一、增值税的概念25

二、增值税的类型及特点26

第二节 增值税的基本要素27

一、征税范围27

二、增值税的纳税人29

三、税率31

第三节 增值税的计算31

一、计税依据31

二、销售额的确定32

三、一般纳税人应纳税额的计算35

四、小规模纳税人应纳税额的计算39

五、进口货物应纳税额的计算39

第四节 增值税的税收优惠和出口退（免）税40

一、税收优惠内容40

二、出口退（免）税41

第五节 增值税征收与纳税申报42

一、增值税纳税义务的发生时间42

二、增值税纳税期限42

三、增值税纳税地点43

四、增值税专用发票的使用与管理43

五、纳税申报47

案例分析 收取价外费用少交增值税51

本章小结52

练习题52

第三章 消费税法56

学习目标56

第一节 消费税概述56

一、消费税的概念56

二、消费税的特点56

第二节 消费税的基本要素57

一、征税范围和税目57

二、消费税的纳税人60

三、税率60

第三节 消费税的计算63

一、生产应税消费品应纳税额的计算63

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算69

三、进口应税消费品应纳税额的计算72

第四节 出口应税消费品退税的优惠规定73

一、退税率73

二、出口应税消费品退（免）税政策73

三、出口应税消费品退税的计算73

四、出口应税消费品办理退（免）税的管理74

第五节 消费税征收与纳税申报74

一、消费税纳税义务发生时间74

二、纳税期限75

三、纳税地点75

四、纳税申报76

案例分析 委托加工中消费税纳税主体及税额计算77

本章小结78

练习题79

第四章 营业税法81

学习目标81

第一节 营业税概述81

一、营业税概念81

二、营业税特点81

第二节 营业税的基本要素82

一、征税范围82

二、纳税人85

三、税率86

第三节 营业税的计算87

一、计税依据87

二、营业税的计算87

第四节 营业税的税收优惠92

一、未达起征点免征营业税92

二、《营业税暂行条例》规定的免征项目92

三、国家规定的减征或免征项目93

第五节 营业税征收与纳税申报94

一、纳税义务发生时间94

二、纳税期限95

三、纳税地点95

四、纳税申报96

案例分析之一 违约金缴纳营业税97

案例分析之二 混合销售行为的纳税税种98

本章小结99

练习题99

第五章 城市维护建设税法及教育费附加101

学习目标101

第一节 城市维护建设税法101

一、城市维护建设税概念101

二、城市维护建设税基本要素102

三、城市维护建设税的计算102

四、城市维护建设税的税收优惠103

五、城市维护建设税征收纳税申报104

第二节 教育费附加105

一、教育费附加的概念105

二、教育费附加的基本要素105

三、教育费附加计算106

四、教育费附加的减免优惠106

五、征收与纳税申报106

案例分析 故意少缴纳城市维护建设税107

本章小结108

练习题108

第六章 关税法110

学习目标110

第一节 关税概述110

一、关税的概念110

二、关税的特点110

第二节 关税的基本要素111

一、关税征税对象111

二、关税纳税人111

三、关税税则、税目和税率111

第三节 关税的计算114

一、关税完税价格114

二、关税的计算公式与示例120

第四节 关税的减免优惠121

一、法定减免121

二、特定减免税122

三、临时减免税123

第五节 关税的征收与缴纳123

一、关税缴纳123

二、关税退还123

三、关税补征和追征124

四、关税的强制执行124

案例分析 进口设备纳税125

本章小结125

练习题126

第七章 企业所得税法128

学习目标128

第一节 企业所得税概述128

一、企业所得税的概念128

二、企业所得税的特点129

第二节 企业所得税的基本要素129

一、纳税义务人129

二、征税对象131

三、税率132

第三节 应纳税所得额的计算132

一、收入总额133

二、不征税收入137

三、准予扣除项目137

四、不得扣除的项目146

五、允许弥补的以前年度亏损147

六、特别纳税调整150

七、特别说明153

八、应纳税所得额计算举例153

第四节 应纳税额的计算155

一、核算征收应纳税额的计算155

二、核定征收应纳税额的计算158

第五节 企业所得税的税收优惠160

一、企业所得税税收优惠的概念160

二、税收优惠政策的一般规定160

三、税收优惠政策的过渡165

第六节 企业所得税征收与纳税申报169

一、征收缴纳方法169

二、源泉扣缴170

三、企业所得税汇算清缴管理办法172

四、纳税地点174

五、汇总（合并）缴纳企业所得税的管理175

六、纳税申报178

案例分析之一 如何预缴企业所得税更有利180

案例分析之二 企业亏损后的利润弥补和所得税纳税181

本章小结183

练习题183

第八章 个人所得税法185

学习目标185

第一节 个人所得税概述185

一、个人所得税的概念185

二、个人所得税的特点186

第二节 个人所得税的基本要素187

一、纳税人187

二、所得来源地的确定189

三、征税范围和征税项目189

四、税率192

第三节 应纳税所得额的确定194

一、计税依据的一般规定194

二、计税依据的特殊规定及附加减除费用标准195

第四节 个人所得税应纳税额的计算196

一、工资、薪金所得应纳税款的计算196

二、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算200

三、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算202

四、劳务报酬所得应纳税额的计算203

五、稿酬所得应纳税额的计算204

六、特许权使用费所得应纳税额的计算205

七、财产租赁所得应纳税额的计算205

八、财产转让所得应纳税额的计算206

九、利息、股息、红利和偶然所得应纳税额的计算207

十、个人所得税的特殊计税方法207

第五节 个人所得税的税收优惠210

一、免税项目210

二、减税项目212

三、暂免征税项目212

第六节 个人所得税的征收与纳税申报213

一、代扣代缴税款213

二、自行申报税款214

案例分析 未代扣代缴个人所得税的法律责任216

本章小结218

练习题218

第九章 财产类税法220

学习目标220

第一节 房产税法220

一、房产税概述220

二、房产税的基本要素220

三、房产税的计税依据222

四、房产税应纳税额的计算223

五、房产税的税收优惠224

六、房产税的征收与纳税申报226

第二节 车船税法227

一、车船税概述227

二、车船税的基本要素228

三、车船税的计算230

四、车船税的税收优惠231

五、车船税的征收与纳税申报232

案例分析 房产税计征的特殊规定233

本章小结234

练习题234

第十章 行为类税法236

学习目标236

第一节 契税法236

一、契税的概念236

二、契税的基本要素236

三、契税的计算237

四、契税的税收优惠238

五、契税的征收与纳税申报239

第二节 印花税法241

一、印花税的概念241

二、印花税的基本要素241

三、印花税的计算243

四、印花税的税收优惠245

五、印花税征收与纳税申报245

案例分析 契税的征税依据248

本章小结249

练习题249

第十一章 资源类税法251

学习目标251

第一节 资源税法251

一、资源税概述251

二、资源税的基本要素252

三、资源税的计税依据254

四、资源税应税额的计算255

五、资源税的税收优惠256

六、资源税的纳税征管与申报缴纳257

第二节 土地增值税258

一、土地增值税概述258

二、土地增值税的基本要素258

三、土地增值税的计算263

四、土地增值税的税收优惠269

五、土地增值税的征收与申报纳税270

第三节 城镇土地使用税271

一、城镇土地使用税概述271

二、城镇土地使用税的基本要素271

三、城镇土地使用税的计算273

四、城镇土地使用税的税收优惠274

五、城镇土地使用税的征收与纳税申报276

案例分析之一 资源税扣缴义务人277

案例分析之二 拍卖厂房缴纳土地增值税278

案例分析之三 不同用途的土地如何缴纳城镇土地使用税279

本章小结280

练习题281

第十二章 税收征收管理283

学习目标283

第一节 税收征收管理法概述283

一、税收征收管理的概念283

二、税收征收管理法的遵守主体284

三、税务机关和税务人员的权利与义务284

四、纳税人、扣缴义务人的权利与义务285

第二节 税务管理286

一、税务登记286

二、账簿、凭证管理290

三、纳税申报管理292

第三节 税款征收294

一、税款征收方式295

二、税款征收制度296

第四节 税务检查302

一、税务检查的形式和方法302

二、税务检查的职责302

第五节 法律责任303

一、基本处罚303

二、对偷税的认定及其法律责任304

三、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任305

四、逃避追缴欠税的法律责任305

五、骗取出口退税的法律责任306

六、抗税的法律责任306

七、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任306

八、违反发票管理的法律责任306

九、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任307

十、金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任308

十一、税务机关及其税务人员违反税法行为的法律责任308

十二、违反税务代理的法律责任309

第六节 税务行政复议与诉讼309

一、税务行政复议309

二、税务行政诉讼314

案例分析 税收优先权318

本章小结320

练习题320

参考文献322