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序1

第一章 税源监控及其管理1

第一节 税源监控的意义及目的1

编写说明3

第二节 税源监控指标体系的设计3

一、税源监控指标体系设计原则3

二、税源监控指标体系4

三、税源监控指标体系逻辑关系9

四、数据审核12

附表1-2-1 2005年全国重点企业税源状况报表（企业表）填表说明14

附表1-2-2 2005年全国重点企业税源状况报表（货物劳务表）填表说明21

第三节 税源监控管理24

一、税源监控的法律依据24

二、税源监控原则24

三、监控范围25

四、监控目标26

五、税源监控组织管理26

六、税源监控代码管理28

七、税源监控的数据管理32

附：全国重点企业税源监控月报数据库管理暂行办法33

一、数据处理的基本内容36

第四节 税源监控的中心工作——数据处理与分析36

二、基本情况分析37

三、专题应用分析38

四、预警分析38

五、规律特征测算38

第五节 税源管理与分析工作分工39

一、横向分工39

二、纵向分工41

一、税源的概念43

第二章 税源经济特征分析43

第一节 税源总量及其分布43

二、指标说明与数据处理44

三、税源监控总量46

四、重点税源企业的行业分布和经济类型分布47

第二节 税源质量分析51

一、税源质量的概念51

二、指标说明与数据处理52

三、税源质量的分析54

二、指标说明与数据处理55

第三节 企业规模分析55

一、企业规模分析的意义55

三、企业规模现状56

四、规模与效益57

第四节 税基分析58

一、税基的概念与分析的意义58

二、指标说明与数据处理58

三、税基的分析应用59

一、税收规模及其变化趋势分析的意义64

第一节 税收规模及其变化趋势64

第三章 企业税收特征64

二、指标说明与数据处理65

三、重点税源企业的税收规模水平及其分布65

四、税收增长的分析66

第二节 税收结构分析73

一、税收结构分析的意义和内容73

二、指标说明与数据处理73

三、总体结构关系74

第三节 税收入库率的分析75

一、税收入库率分析的意义75

四、税收结构变化75

二、指标说明与数据处理76

三、税收入库率举例分析77

第四节 企业未交税金83

一、企业未交税金分析研究的目的和意义83

二、指标说明与数据处理84

三、企业期末未交税金举例分析86

附表3-4-1 分地区期末未交税金综合指数95

附表3-4-2 分行业期末未交税金综合指数97

附表3-4-3 分经济类型期末未交税金综合指数98

附表3-4-4 企业“两税”期末未交税金与应收账款关系99

附表3-4-5企业营业税期末未交税金与应收账款关系101

第五节 税收优惠鼓励政策分析102

一、税收优惠鼓励政策分析考虑的因素102

二、指标说明与口径定义102

三、整体规模105

四、分税种情况105

五、分地区看106

六、分行业看109

七、分企业注册经济类型看111

八、其他综合情况113

附表3-5-1 分地区税收优惠鼓励政策综合受益指数114

附表3-5-2分行业税收优惠鼓励政策综合受益指数116

附表3-5-3分经济类型税收优惠鼓励政策综合受益指数117

第四章 微观税收经济关系分析119

第一节 税收负担：税收与经济关系的静态指标120

一、研究企业税收负担的意义120

二、指标说明与数据处理120

三、企业税负情况122

附表4-1-1 ××年企业税收资料调查分地区企业税负测算表130

附表4-1-2 ××年企业税收资料调查分行业企业税负测算表132

附表4-1-3 ××年企业税收资料调查分经济类型企业税负测算表133

第二节 税收弹性：税收与经济增长关系的指标134

一、研究税收弹性的意义134

二、指标说明与数据处理134

三、企业税收弹性分析实例135

四、分类弹性分析——税收贡献拉动因素分析的基础141

第三节 企业效益与税收142

一、研究企业效益的目的与意义142

二、指标说明与数据处理142

三、企业效益与税收的相关分析145

四、企业综合效益与税收贡献率149

第四节 企业规模与税收150

一、研究企业规模的目的与意义150

二、指标说明与数据处理151

三、企业规模与税收关系151

第五章 同业税负分析模型155

第一节 同业税负及其内涵155

一、问题的提出155

第二节 同业税负研究的意义156

二、同业税负156

一、强化税负分析的可比性157

二、建立行业税负客观标准157

三、为考核征收力度提供理论基础和数据支持157

四、为建立税负预警机制提供理论基础和数据支持157

第三节 同业税负分析内容及相关模型158

一、同业税负分析基本内容158

二、同业税负分析指标体系159

三、相关模型与分析思路160

二、同业税负离散状况162

一、整体税负情况162

第四节 同业税负分析在税收管理工作中的应用162

三、征收力度比较163

四、税负预警情况163

五、因素分析163

附表5-4-1 ××年税收资料调查数据征收力度测算表164

附表5-4-2 ××年一季度重点税源增值税行业税负偏低预警地区165

第一节 聚类分析基本理论174

一、概述174

第六章 聚类分析模型174

二、基本概念与定义175

三、基本方法177

第二节 聚类分析应用178

一、基本分析思路178

二、税负情况179

三、增值率情况179

四、聚类情况180

五、特征分析182

第一节 效能位差评估分析模型185

一、税收征收效能位差的概念185

第七章 税源质量与征收效能分析模型185

二、效能位差关系理论推导186

三、效能位差评估分析模型188

四、税源相关性说明192

第二节 税源质量与征收效能的应用分析192

一、分大区测算193

二、分地区测算194

附表7-1 ××年零售行业税源质量与税收征收效能位差测算表195

第一节 综合指数的应用197

一、基本概念及数据处理技术197

第八章 其他相关专题的分析197

二、税源质量景气指数200

三、税收征管质量指数200

第二节 税收预警分析201

一、税收预警的概念和内容201

二、税收预警的基本思路202

三、税收预警案例说明204

第三节 微观与宏观税收经济关系207

一、微观经济与宏观经济208

二、微观税收与宏观税收209

三、微观宏观一致性问题210