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第一篇 银行金融企业会计制度改革实施3

第一章　金融企业会计核算对象及特点3

第一节　金融企业会计核算前提信息质量要求3

第二节　金融企业会计计量属性7

第三节　金融企业会计核算对象9

第四节　金融企业会计工作的任务与组织管理12

第二章　金融企业会计基本核算方法15

第一节　金融企业会计科目与设置15

第二节　记账方法27

第三节　金融企业会计凭证31

第四节　账务组织42

第五节　会计核算程序与会计信息循环52

第三章　金融企业存款业务的核算57

第一节　存款业务概述57

第二节　单位存款业务的核算65

第三节　个人储蓄存款业务的核算71

第四节　存款利息的核算83

第四章　金融企业贷款与贴现业务的核算88

第一节　贷款业务概述88

第二节　贷款业务的核算94

第五章　商业银行支付结算业务的核算100

第一节　支付结算业务概述100

第二节　票据结算业务的核算104

第三节　信用卡业务的核算130

第四节　其他支付结算业务的核算135

第六章　商业银行联行往来与资金清算业务的核算156

第一节　联行往来及联行电子汇划资金清算系统156

第二节　中国人民银行的现代支付系统174

第三节　同城票据交换180

第四节　全国支票影像交换系统183

第七章　银行金融企业间往来业务的核算187

第一节　金融机构往来业务概述187

第二节　商业银行与中央银行往来业务的核算188

第三节　同业往来核算201

第八章　商业银行外汇业务的核算209

第一节　外汇业务概述209

第二节　外汇买卖业务的核算213

第三节　外汇存款业务的核算220

第四节　外汇贷款业务的核算227

第五节　外汇结算业务的核算243

第九章　商业银行中间业务的核算259

第一节　中间业务概述259

第二节　代理债券业务260

第三节　保管箱业务265

第四节　银行保函业务269

第五节　基金托管业务272

第六节　贷款承诺和信贷证明274

第七节　衍生金融工具中间业务278

第八节　企业年金业务282

第十章　商业银行现金资产业务的核算287

第一节　现金资产业务概述287

第二节　现金收付业务的核算289

第三节　残损人民币兑换业务的处理292

第四节　库房管理与款项移送的核算294

第五节　票据贴现业务的核算305

第六节　贷款减值业务的核算309

第十一章　商业银行收入及成本利润的核算314

第一节　收入的核算314

第二节　成本费用的核算319

第三节　利润及利润分配的核算325

第十二章　商业银行发行债券与其他负债业务的核算336

第一节　发行债券业务核算336

第二节　应交税费及其他负债业务的核算345

第十三章　金融企业证券业务的核算351

第一节　证券公司业务概述351

第二节　证券经纪业务的核算353

第三节　证券自营业务的核算359

第四节　证券承销业务的核算366

第五节　其他证券业务的核算371

第六节　证券公司的会计报表374

第十四章　金融企业保险业务的核算381

第一节　保险公司业务会计概述381

第二节　财产保险业务的核算385

第三节　人身保险业务的核算403

第四节　再保险合同业务的核算418

第五节　保险公司的会计报表433

第十五章　金融企业投资业务的核算441

第一节　交易性金融资产业务的核算441

第二节　持有至到期投资的核算445

第三节　可供出售金融资产的核算454

第四节　金融资产减值的核算457

第五节　长期股权投资的核算464

第十六章　银行金融企业资产业务的核算478

第一节　固定资产的确认和初始计量478

第二节　固定资产的后续计量487

第三节　固定资产处置的核算493

第四节　无形资产的确认和初始计量496

第五节　无形资产的后续计量503

第六节　无形资产的处置和报废507

第七节　其他资产的核算509

第十七章　银行金融企业所有者权益的核算511

第一节　所有者权益核算概述511

第二节　实收资本的核算512

第三节　资本公积的核算517

第四节　盈余公积的核算522

第五节　一般风险准备和未分配利润的核算523

第十八章　银行金融企业年度决算与会计报告525

第一节　年度决算525

第二节　财务报告概述530

第三节　会计报表及附注534

第二篇 银行金融企业会计制度操作指南637

第三篇 银行金融企业财务规则及其解读637

第一章　金融企业财务规则637

第二章　制定《金融企业财务规则》的说明653

第三章　财政部关于印发《金融企业财务规则——实施指南》的通知662

第四章　《金融企业财务规则》解读674

第四篇 银行金融企业全面风险管理策略947

第一章　风险管理程序947

第一节　区分主要风险与次要风险947

第二节　建立科学的风险管理流程948

第二章　资本金管理的风险防控956

第一节　商业银行资本金管理的职能956

第二节　商业银行资本金的度量与测评960

第三节　资本金所覆盖的风险与防控963

第三章　信用风险识别与度量管理972

第一节　信用风险概念与构成风险的因素分析972

第二节　银行信用风险的识别方法977

第三节　信用风险的度量——有效风险定价980

第四章　银行金融企业信用风险管理993

第一节　商业银行信用风险管理的现状分析993

第二节　完善信用风险管理的内部组织机构995

第三节　信用风险评估1001

第四节　在法律保障下信用风险从源头控制1009

第五节　构建信用风险管理的长效机制1012

第五章　银行金融业其他风险管理策略1018

第一节　房地产贷款风险防范1018

第二节　个人理财业务的风险控制1023

第六章　银行金融业市场风险控制策略1027

第一节　商业银行市场风险1027

第二节　市场风险度量1028

第三节　商业银行市场风险管理1035

第七章　银行金融业流动性风险控制策略1042

第一节　流动性管理1042

第二节　商业银行流动性风险的衡量1046

第三节　商业银行流动性管理1054

第八章　银行金融业操作风险及内部控制1059

第一节　商业银行操作风险1059

第二节　操作风险管理1061

第三节　商业银行内部控制体系1067

第九章　银行金融业中间业务风险管理策略1076

第一节　商业银行中间业务风险概述1076

第二节　商业银行中间业务风险的表现1078

第三节　商业银行中间业务风险管理1086

第五篇 银行金融企业内部控制与稽核1099

第一章　现金资产业务内部控制与稽核1099

第一节　现金资产业务概述1099

第二节　现金资产业务的基本风险与控制要点1100

第三节　现金资产业务内部控制测评1101

第二章　存款业务内部控制与稽核1104

第一节　存款业务概述1104

第二节　存款业务的基本风险与控制要点1106

第三节　存款业务内部控制测评1112

第三章　贷款业务内部控制与稽核1118

第一节　贷款业务概述1118

第二节　基本风险与控制要点1120

第三节 贷款业务内部控制测评1122

第四章　贷款损失准备内部控制与稽核1128

第一节　贷款损失准备业务概述1128

第二节　贷款损失准备的基本风险与控制要点1129

第三节　贷款损失准备内部控制测评1130

第五章　拆入资金业务内部控制与稽核1132

第一节　拆入资金业务概述1132

第二节　拆入资金业务的基本风险与控制要点1133

第三节　拆入资金业务的内部控制测评1134

第六章　拆出资金业务内部控制与稽核1137

第一节　拆出资金业务概述1137

第二节　拆出资金业务的基本风险与控制要点1137

第三节　拆出资金业务的内部控制测评1139

第七章　保证金业务内部控制与稽核1142

第一节　保证金业务概述1142

第二节　保证金业务的基本风险与控制要点1143

第三节　保证金业务的内部控制测评1144

第八章　结算业务内部控制与稽核1148

第一节　结算业务概述1148

第二节　结算业务的基本风险与控制要点1149

第三节　结算业务的内部控制测评1151

第九章　清算业务内部控制与稽核1154

第一节　人民币清算业务概述1154

第二节　人民币清算业务的基本风险与控制要点1155

第三节　人民币清算业务的内部控制测评1159

第六篇 银行金融企业绩效考核与财务激励机制第一章　金融企业绩效考核概述1167

第一节　绩效考核的一般原理与方法1167

第二节　商业银行绩效考核体系的演化1170

第三节　经营环境与模式对考核体系的影响1174

第四节　总支行管理模式下的绩效考核1182

第二章　金融企业薪酬与财务激励体系1192

第一节　现代商业银行激励体系概述1192

第二节　薪酬体系概述1199

第三节　薪酬设计的主要内容1203

第三章　支行绩考核与激励1219

第一节　支行绩效考核的基础1219

第二节　支行绩效考核指标体系的设计1228

第三节　支行考核结果的应用1246

第四章　经营网点考核1252

第一节　银行网点概述1252

第二节　新网主义与网点发展趋势1254

第三节　新网点主义的网点评价1260

第四节 自助银行绩效考核体系1268

第五节　网点整合1272

第五章　员工绩效考核与激励1278

第一节　员工绩效评价概述1278

第二节　岗位分析1281

第三节　柜员绩效考核与激励1287

第四节　理财中心的网点柜员考核1295

第五节　管理人员绩效考核1299

第六章　客户经理绩效考核与激励1302

第一节　实施客户经理制的主要内容1302

第二节　客户经理绩效考核与激励1311

第七章　经营管理层绩效考核与激励1324

第一节　国家作为股东对经营管理层的考核与激励1324

第二节　现代公司治理机制下的考核机构与标准1333

第三节　对经营管理层的激励1338

第八章　金融企业绩效考核与激励新方法1348

第一节　平衡记分卡1348

第二节　经济增加值1363

第三节　经济资本1368

第七篇 银行金融企业危机管理与解决1377

第一章　金融企业危机管理概述1377

第一节　金融企业危机的概念与特征1377

第二节　金融企业危机的分类、标志与成因1379

第三节　金融企业危机管理的必要性与迫切性1381

第四节　银行金融企业危机管理理念1384

第二章　金融企业危机管理过程与策略1388

第一节　危机预防管理1388

第二节　危机处理环节1390

第三节　危机总结阶段管理1394

第四节　金融企业危机管理公共策略1395

第三章　金融企业全面危机管理理念与思路1398

第一节　全面危机管理的内涵与实质1398

第二节　全面危机管理的优点1399

第三节　全面危机管理的原则1400

第四节　银行金融企业全面危机管理现状1400

第五节　银行金融企业全面危机管理的有效运用1402

第四章　金融企业行业性危机与解决策略1407

第一节　行业性危机现状1407

第二节　建立银行金融企业发展危机管理战略1408

第五章　商业银行存款危机与解决策略1414

第一节　商业银行存款危机的表现与种类1414

第二节　商业银行存款危机的危害1416

第三节　商业银行存款危机化解策略1416

第四节　建立存款稳定增长机制1421

第六章　商业银行贷款危机与解决策略1429

第一节　商业银行贷款危机的主要形态和种类1429

第二节　商业银行贷款危机产生的原因1430

第三节　商业银行贷款危机形成的危害1432

第四节　商业银行贷款危机的化解策略1433

第七章　金融企业结算危机与解决策略1446

第一节　金融企业结算危机的主要表现形式1446

第二节　金融企业危机的危害1448

第三节　构建阻挡金融企业结算危机爆发的预防系统1449

第四节　金融企业结算危机紧急处置策略1450

第五节　扩大结算客户群体队伍1452

第八章　金融企业操作危机与解决策略1456

第一节　银行金融企业操作危机的主要特征1456

第二节　银行金融企业操作危机的主要种类1457

第三节　银行金融企业操作危机形成的原因1458

第四节　银行金融企业操作危机的化解对策1460

第九章　金融企业财务危机与解决策略1467

第一节　金融企业财务危机的表现形式1467

第二节 构建金融企业财务危机的防范机制1469

第三节　金融企业财务危机的处置程序1471

第四节　金融企业财务危机的应急措施1473

第五节　建立金融企业财务危机管理的长效机制1474

第十章　金融企业政策性危机与解决策略1477

第一节　金融企业政策性危机的主要种类1477

第二节　金融企业政策性危机的特点及对经营的影响1479

第三节　金融企业应对政策性危机的准备1480

第四节　金融企业应对政策性危机的策略1481

第十一章　金融企业品牌危机与解决策略1484

第一节　金融企业对品牌危机管理的诉求1484

第二节　品牌危机管理的设计思路1485

第十二章　金融企业员工管理危机与解决策略1492

第一节　金融企业员工危机的几种类型1492

第二节　金融企业员工危机的影响1494

第三节　金融企业员工危机管理策略1496

第十三章　商业银行员工道德危机与解决策略1502

第一节　道德危机：商业银行面临的一个具有挑战性的课题1502

第二节　构建化解道德危机的“防火墙”1504

第三节　培育商业银行道德文化的基本思路1506

第四节　不断构建防范道德危机管理体系1509

第十四章　商业银行案件危机与解决策略1512

第一节　商业银行案件危机的主要类型1512

第二节　商业银行案件的主要特点1513

第三节　商业银行案件危机的影响1514

第四节　化解商业银行案件危机的准备1515

第五节　应对商业银行案件危机的基本策略1515

第六节　商业银行化解案件危机的总结1516

第十五章　金融企业遭遇自然灾害危机与化解策略1519

第一节　遭遇自然灾害危机的种类1519

第二节　金融企业遭遇自然灾害危机特征与危害1520

第三节　建立应对遭遇自然灾害的危机管理系统1521

第四节　应对自然灾害危机处置方法1522

第五节　构建应对自然灾害危机长效管理机制1524

第十六章　金融企业信息网络安全危机的种类及危害1526

第一节　信息网络安全危机的种类及危害1526

第二节　引发信息网络安全危机的主要因素1527

第三节　金融企业信息网络危机的预防措施1530

第四节　化解信息网络安全危机的长效机制1532

第十七章　商业银行现金安全危机与解决策略1537

第一节　引发商业银行现金安全危机的主要因素1537

第二节　应对商业银行现金等安全方面危机的主要策略1539

第三节　建立化解现金安全危机的长效机制1542

第十八章　构建金融企业危机管理信息系统1544

第一节　建立危机信息管理系统是商业银行危机管理的重要内容1544

第二节　危机管理对信息管理的特征要求1548

第三节　金融企业危机信息管理系统的框架1548

第四节　建立一套完备的信息搜集、信息管理和信息发布制度1551

第十九章　构建金融企业危机预警系统1553

第一节　金融企业危机预警系统的特点1553

第二节　金融企业危机预警指标体系1555

第三节　危机预警重点指标处理方法1557

第四节　危机预警管理系统技术支持1558

第五节　金融企业危机预警系统的运作条件1562

第二十章　业务流程再造与金融企业危机管理1564

第一节　引发金融企业业务流程危机的重要因素1564

第二节　业务流程再造是加强危机管理的重要方略1565

第三节　业务流程再造应坚持的基本原则1567

第四节　在业务流程再造中不断提高防范和化解危机的能力1571

第八篇 相关法律法规1575

金融企业呆账准备提取管理办法1575

财政部关于呆账准备提取有关问题的通知1579

银行抵债资产管理办法1581

财政部关于加强金融企业财务监管若干问题的通知1589

财政部 国家税务总局关于公益救济性捐赠税前扣除政策及相关管理问题的通知1594

关于工资总额组成的规定1597

财政部 国家发展改革委　科学技术部 劳动和社会保障部关于企业实行自主创新激励分配制度的若干意见1601

财政部关于金融企业住房制度改革若干财务问题的规定1605

财政部关于国有金融企业试行企业年金制度有关问题的通知1609

财政部　全国总工会　国家发展改革委　教育部　科学技术部　国防科工委 人事部 劳动和社会保障部 国有资产监督管理委员会 国家税务总局　全国工商联关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见1613

建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见1618

财政部关于加强国有金融企业集中采购管理的若干规定1622

财政部关于严禁金融机构在海外设立小金库的通知1626

国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法1628

违反和解除劳动合同的经济补偿办法1636