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第1章 新加坡概况1

1.1 自然状况1

目录1

1.2 社会状况2

1.3 经济状况3

1.4 政治状况8

第2章 税收制度概述11

2.1 政府与税收11

2.2 税收法律与法规12

2.3 新加坡税收制度的变革13

2.4.1 税种17

2.4 税制结构17

2.4.2 税收收入22

2.5 税务组织与机构24

第3章 个人所得税29

3.1 纳税人29

3.1.1 夫妻29

3.1.2 印度教联合家族30

3.1.3 托管人、代理人与监护人30

3.2 征税对象31

3.3 纳税地点32

3.3.1 个人所得纳税地32

3.3.3 外国专家33

3.3.2 外来收入的纳税地33

3.4 计税依据34

3.4.1 应税所得34

3.4.2 免税所得52

3.4.3 费用扣除59

3.4.4 税收减免60

3.5 税率71

3.5.1 个人或印度教联合家族71

3.5.2 其他人72

3.6 税收折扣72

3.7 纳税年度与期限75

3.8.2 报税总则76

3.8 申报与缴纳76

3.8.1 申报日期76

3.8.3 税款支付77

3.8.4 税收呈报系统77

3.9 预提税78

3.10 税款征收与追讨79

3.10.1 离境人员税款征收79

3.10.2 未付税款的处罚与强制支付79

3.10.3 地址变更80

3.10.4 税务主审官起诉80

3.10.5 从薪水或养老金中扣除税款80

3.11 违法与处罚81

3.10.7 退税81

3.10.6 税款免除81

第4章 公司所得税85

4.1 纳税人85

4.2 征税对象86

4.3 计税依据87

4.3.1 经营所得87

4.3.2 费用扣除92

4.3.3 资本抵扣107

4.3.4 资本抵扣余额结转与损失135

4.3.5 股息的税务扣除150

4.4.1 普通税率与优惠税率154

4.4 税率154

4.4.2 税收协定税率160

4.5 预提税163

4.6 特殊类型公司的所得税166

4.7 税收激励173

4.8 纳税年度与期限179

4.9 税款征收与追缴180

第5章 商品劳务税183

5.1 纳税人183

5.1.1 纳税人183

5.1.2 税务登记183

5.2.1 征税范围186

5.2 课税对象186

5.2.2 应税供给187

5.2.3 供给地点188

5.2.4 供给时间189

5.2.5 进口商品和劳务190

5.3 课税依据190

5.3.1 税基的确定190

5.3.2 含税价格191

5.3.3 应纳税额与进项税额的计算192

5.4 税率195

5.5.1 免税196

5.5.2 税收减免196

5.5 税收减免与退税196

5.5.3 退税197

5.6 征收与申报198

5.6.1 会计处理与档案保存义务198

5.6.2 税收申报200

5.6.3 税款征缴200

5.6.4 评估与执行200

5.7 违法与处罚202

5.8 异议与上诉203

第6章 关税与国内货物税205

6.1 概述205

6.1.1 纳税人与课税对象205

6.1.2 应税时间205

6.2.1 应税货物价值207

6.2 计税依据207

6.2.2 海关估价208

6.3 税率209

6.3.1 普通税率209

6.3.2 优惠税率216

6.4 税收减免216

6.4.1 减免条件216

6.4.2 多缴或错缴税款的退税217

6.5 海关申报218

6.5.1 禁止进口产品218

6.5.2 限制进口产品219

6.5.4 进口管制220

6.5.3 进口许可220

6.5.5 出口管理221

6.5.6 进出口单证221

6.6 再出口退税222

6.7 税务犯罪与处罚223

第7章 财产税229

7.1 纳税人与课税对象229

7.2 计税依据229

7.2.1 年价值229

7.2.2 对年价值的异议230

7.2.3 估价目录230

7.3 税率232

7.4 纳税期限233

7.5 退税234

7.5.1 多缴税款退税234

7.5.2 闲置建筑物退税234

7.5.3 节能退税235

7.6 税收减免236

7.6.1 免税236

7.6.2 折让237

7.7 征收与追缴税款238

7.7.1 税款缴纳238

7.7.2 任命代理人238

7.7.3 税款追回239

7.7.4 追缴欠款的措施239

7.8 税务犯罪与处罚240

7.9 财产税附加242

7.9.1 概述242

7.9.2 税收豁免243

7.9.3 税务犯罪与处罚243

第8章 遗产税245

8.1 纳税人245

8.2 课税对象245

8.2.1 应税财产245

8.2.2 非应税财产247

8.3 计税依据248

8.3.1 死者财产的形成248

8.3.3 其余遗产价值的计算250

8.3.2 遗产价值的评估250

8.4 税率与利息251

8.4.1 税率251

8.4.2 应付利息254

8.5 税款征缴255

8.5.1 遗产税的征缴255

8.5.2 应税遗产豁免257

8.5.3 纳税期限与延期缴纳257

8.5.4 退还多缴税款259

8.6 税收减免259

8.6.1 不同时段的遗产税减免259

8.6.2 住宅与其他财产261

8.6.3 鳏孤抚恤金的遗产税减免263

8.6.4 基于居住地原因给予的遗产税减免264

8.6.5 基于遗产用途原因给予的遗产税减免265

8.7 税收犯罪与处罚266

第9章 印花税268

9.1 纳税人268

9.2 征税对象与计税依据269

9.2.1 征税范围269

9.2.2 计税依据273

9.3 税率273

9.4 税收征缴与减免275

9.4.1 纳税期限275

9.4.3 税收减免276

9.4.2 税款缴纳276

9.5 处罚277

第10章 其他课税280

10.1 机动车辆税280

10.1.1 概述280

10.1.2 课税对象与纳税人281

10.1.3 计税依据与税率281

10.2 博彩税289

10.2.1 概述289

10.2.2 税收减免290

10.3.2 计税依据与税率291

10.3.1 纳税人与课税对象291

10.3 外国劳工税291

10.2.3 税收处罚291

10.3.3 税收征缴293

10.3.4 违法与处罚293

10.4 水资源保护税294

10.5 特种税294

10.5.1 纳税人294

10.5.2 征税范围295

10.5.3 计税依据与税率295

10.5.4 税收征缴296

10.5.5 税收处罚297

后记299