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A．遵守国际内部审计师协会的属性标准（15％～25％）（要求熟练掌握）3

1．明确内部审计的宗旨、权力和职责3

1.1　确定内部审计的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准3

（一）本部分常考知识要点3

内部审计在治理、风险和控制中的作用3

（二）常见考点例题精解5

（一）本部分常考知识要点13

（二）常见考点例题精解13

1.2　确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户（又称为业务委托人）13

1.3　阐明内部审计的宗旨、权力和职责14

（一）本部分常考知识要点14

（二）常见考点例题精解14

2．保持独立性和客观性15

2.1　加强独立性15

2.1.1　理解内部审计机构的独立性15

（一）本部分常考知识要点15

（二）常见考点例题精解15

2.1.3　确定内部审计机构是否正确设置以获得其独立性17

（二）常见考点例题精解17

（一）本部分常考知识要点17

（一）本部分常考知识要点17

2.1.2　认识内部审计机构独立性的重要性17

（二）常见考点例题精解18

2.2　加强客观性21

2.2.1　制定政策以增进客观性21

（一）本部分常考知识要点21

（二）常见考点例题精解22

2.2.2　评估个人的客观性22

（一）本部分常考知识要点22

（二）常见考点例题精解22

（二）常见考点例题精解26

（一）本部分常考知识要点26

2.2.3　保持个人的客观性26

2.2.4　识别和减轻对独立性和客观性的损害27

（一）本部分常考知识要点27

（二）常见考点例题精解27

3．确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力28

3.1　理解内部审计师需要具备的知识、技能和胜任能力28

（一）本部分常考知识要点28

（二）常见考点例题精解28

3.2　识别履行内部审计职责所必要的知识、技能和胜任能力29

（一）本部分常考知识要点29

（二）常见考点例题精解29

（一）本部分常考知识要点34

4．开发和／或取得内部审计活动所必要的知识、技能和胜任能力34

（二）常见考点例题精解35

5．运用应有的职业审慎36

（一）本部分常考知识要点36

（二）常见考点例题精解37

6．促进持续专业发展39

6.1　为内部审计人员制定并实施持续专业发展计划39

（一）本部分常考知识要点39

（二）常见考点例题精解39

（一）本部分常考知识要点40

（二）常见考点例题精解40

6.2　通过持续专业发展提高个人能力40

7．促进内部审计活动的质量保证与改进42

7.1　建立和保持质量保证与改进项目42

（一）本部分常考知识要点42

（二）常见考点例题精解43

7.2　监督质量保证与改进项目的效果44

（一）本部分常考知识要点44

（二）常见考点例题精解47

8．遵守和促进对IIA《道德规范》的遵守52

（一）本部分常考知识要点52

（二）常见考点例题精解52

（一）本部分常考知识要点58

8.2　客观58

8.1　公正58

（一）本部分常考知识要点58

（二）常见考点例题精解58

（二）常见考点例题精解59

8.3　保密60

（一）本部分常考知识要点60

（二）常见考点例题精解60

8.4　胜任62

（一）本部分常考知识要点62

（二）常见考点例题精解62

（一）本部分常考知识要点64

（二）常见考点例题精解64

B．以风险为基础制定计划确定内部审计重点（15％～25％）（要求熟练掌握）64

1．建立评估风险的框架64

2．应用该框架70

2.1　识别潜在审计业务的来源70

（如，审计域，管理层的要求，法规授权）70

（一）本部分常考知识要点70

（二）常见考点例题精解71

（二）常见考点例题精解73

（一）本部分常考知识要点73

2.2　评估组织范围内的风险73

2.3　从不同来源寻求潜在审计业务75

（一）本部分常考知识要点75

（二）常见考点例题精解76

2.4　收集和分析拟审计业务的资料77

（一）本部分常考知识要点77

（二）常见考点例题精解77

（一）本部分常考知识要点78

（二）常见考点例题精解78

2.5　对风险高低进行排序和确认78

3．识别内部审计资源需求79

（一）本部分常考知识要点79

（二）常见考点例题精解80

4．与以下方面协调内部审计工作81

a．外部审计师81

b．法规监督机构81

c．其他内部保证部门（如，健康和安全部门）81

（一）本部分常考知识要点81

（二）常见考点例题精解82

5.1　参与审计业务选择过程83

（一）本部分常考知识要点83

5．选择审计业务83

（二）常见考点例题精解84

5.2　选择审计业务84

（一）本部分常考知识要点84

（二）常见考点例题精解85

5.3　与董事会沟通，以获得其对审计业务计划的批准87

（一）本部分常考知识要点87

（二）常见考点例题精解87

（二）常见考点例题精解88

（一）本部分常考知识要点88

1．获得董事会对审计章程的批准88

C．理解内部审计在公司治理中的作用（10％～20％）（要求熟练掌握）88

2．沟通审计业务计划89

（一）本部分常考知识要点89

（二）常见考点例题精解90

3．报告重大审计事项90

（一）本部分常考知识要点90

（二）常见考点例题精解91

4．定期向董事会报告主要的审计工作业绩指标92

（一）本部分常考知识要点92

（二）常见考点例题精解92

（二）常见考点例题精解93

（一）本部分常考知识要点93

5．讨论重大风险领域93

6．支持董事会开展全公司的风险评估94

（一）本部分常考知识要点94

（二）常见考点例题精解96

7．检查内部审计机构在组织内风险管理框架中的定位97

（一）本部分常考知识要点97

（二）常见考点例题精解97

（一）本部分常考知识要点98

（二）常见考点例题精解98

8．监督遵守公司行为规范和商业惯例情况98

9．报告控制框架的有效性99

（一）本部分常考知识要点99

（二）常见考点例题精解101

10．协助董事会评估外部审计师的独立性103

（一）本部分常考知识要点103

（二）常见考点例题精解104

11．评估董事会的道德氛围105

12．评估组织的道德氛围105

（一）本部分常考知识要点105

（二）常见考点例题精解107

（一）本部分常考知识要点108

13．评估在特定领域遵守政策的情况（如，衍生产品）108

（二）常见考点例题精解113

14．评估组织向董事会报告的机制158

（一）本部分常考知识要点158

（二）常见考点例题精解159

15．对法规监督机构检查结果的落实情况进行跟踪并报告160

16．对外部审计的结果进行跟踪并报告160

（一）本部分常考知识要点160

（二）常见考点例题精解162

17．评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况166

（一）本部分常考知识要点166

（二）常见考点例题精解167

18．树立舞弊防范意识，鼓励报告不正当的行为168

（一）本部分常考知识要点168

（二）常见考点例题精解168

D．执行其他内部审计任务和职责（0％～10％）（要求熟练掌握）172

1．道德规范／合规情况172

1.1　对道德规范／合规情况的投诉进行调查并提出解决办法172

（一）本部分常考知识要点172

（二）常见考点例题精解172

1.2　确定违反道德规范的处理173

（一）本部分常考知识要点173

（一）本部分常考知识要点174

1.3　培养健康的道德氛围174

（二）常见考点例题精解174

（二）常见考点例题精解175

1.4　维护和管理经营行为政策（如，利益冲突）175

（一）本部分常考知识要点175

（二）常见考点例题精解176

1.5　报告合规情况177

（一）本部分常考知识要点177

（二）常见考点例题精解177

（二）常见考点例题精解178

（一）本部分常考知识要点178

2.1　建立和实施一个全组织的风险和控制框架178

2．风险管理178

2.2　协调全公司的风险评估179

（一）本部分常考知识要点179

（二）常见考点例题精解179

2.3　向董事会报告公司的风险评估180

（一）本部分常考知识要点180

（二）常见考点例题精解180

2.4　检查经营持续性计划过程180

（一）本部分常考知识要点180

（二）常见考点例题精解182

（二）常见考点例题精解184

（一）本部分常考知识要点184

3．保密184

1.1　确定保密的薄弱环节184

1.2　报告合规情况184

4．信息或物理安全185

4.1　确定安全的薄弱环节185

（一）本部分常考知识要点185

（二）常见考点例题精解185

（二）常见考点例题精解186

（一）本部分常考知识要点186

4.3　报告合规情况186

（一）本部分常考知识要点186

4.2　确定违反安全规定行为的处理186

（二）常见考点例题精解188

E．治理，风险，和控制知识要点（15％～25％）190

1．可选择的公司治理模型（要求了解）190

1.1　公司治理简介190

（一）本部分常考知识要点190

（二）常见考点例题精解191

1.2　公司治理的基本框架191

（一）本部分常考知识要点191

（一）本部分常考知识要点193

（二）常见考点例题精解193

1.3　公司治理模型193

（二）常见考点例题精解194

2．可选择的控制框架（要求了解）195

2.1　内部控制的概念195

（一）本部分常考知识要点195

（二）常见考点例题精解195

2.2　内部控制框架210

（一）本部分常考知识要点210

（二）常见考点例题精解213

（一）本部分常考知识要点220

2.3　内部控制过程中各有关角色的作用220

（二）常见考点例题精解221

2.4　控制框架224

（一）本部分常考知识要点224

（二）常见考点例题精解225

3．风险的词汇和概念（要求熟练掌握）226

3.1　风险的概念226

（一）本部分常考知识要点226

（二）常见考点例题精解226

3.2　风险的种类227

（一）本部分常考知识要点227

（二）常见考点例题精解228

4．风险管理技术（要求熟练掌握）229

4.1　风险管理的概念229

（一）本部分常考知识要点229

（二）常见考点例题精解229

4.2　风险管理技术229

（一）本部分常考知识要点229

（二）常见考点例题精解230

5．不同组织结构中的风险／控制内容（要求熟练掌握）230

5.1　组织结构230

（一）本部分常考知识要点230

（二）常见考点例题精解231

5.2　组织内部的部门化232

（一）本部分常考知识要点232

（二）常见考点例题精解233

5.3　组织结构类型233

（一）本部分常考知识要点233

（二）常见考点例题精解236

6．不同领导风格下的风险／控制内容237

（一）本部分常考知识要点237

（二）常见考点例题精解238

（一）本部分常考知识要点239

7.1　流程再造239

7．变革管理239

（二）常见考点例题精解241

8．冲突管理241

（一）本部分常考知识要点241

（二）常见考点例题精解243

9．管理控制技术244

9.1　预算244

（一）本部分常考知识要点244

（二）常见考点例题精解247

（二）常见考点例题精解248

（一）本部分常考知识要点248

9.2　成本控制248

9.3　库存控制249

（一）本部分常考知识要点249

（二）常见考点例题精解249

9.4　项目控制250

（一）本部分常考知识要点250

（二）常见考点例题精解252

9.5　财务控制252

（一）本部分常考知识要点252

（二）常见考点例题精解252

（一）本部分常考知识要点253

9.6　其他控制工具253

10．控制类型（如，预防型、检查型、输入、输出）254

（一）本部分常考知识要点254

（二）常见考点例题精解254

（二）常见考点例题精解256

F．计划审计业务（15％～25％）258

1．开展与审计业务客户的初步沟通258

（一）本部分常考知识要点258

（二）常见考点例题精解259

2.1　从业务委托人处获得信息260

（一）本部分常考知识要点260

2．对审计业务范围实施初步调查260

（二）常见考点例题精解261

2.2　进行分析性复核264

（一）本部分常考知识要点264

（二）常见考点例题精解266

2.3　进行基准比较273

（一）本部分常考知识要点273

（二）常见考点例题精解274

2.4　实施面谈274

（一）本部分常考知识要点274

（一）本部分常考知识要点275

（二）常见考点例题精解275

2.5　查阅以前的审计报告和其他相关资料275

（二）常见考点例题精解276

2.6　绘制流程图276

（一）本部分常考知识要点276

（二）常见考点例题精解277

2.7　编制检查清单278

（一）本部分常考知识要点278

（二）常见考点例题精解278

4．与以下方面协调审计业务工作279

b．法规监督机279

a．外部审计师279

（二）常见考点例题精解279

（一）本部分常考知识要点279

3．完成相关领域的详细风险评估（对风险／控制因素进行排序或评估）279

5．建立／完善审计业务的目标，识别／确定审计业务的范围280

（一）本部分常考知识要点280

（二）常见考点例题精解282

6．识别或开发保证业务的标准285

（审计所依照的标准）285

（一）本部分常考知识要点285

（二）常见考点例题精解285

（一）本部分常考知识要点286

7．在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能286

7.1　理解舞弊的风险因素和危险信号286

（二）常见考点例题精解287

7.2　识别与审计业务范围相关的一般舞弊类型306

（一）本部分常考知识要点306

（二）常见考点例题精解308

7.3　在实施审计业务时，确定是否需要对舞弊的风险进行特殊考虑313

（一）本部分常考知识要点313

（二）常见考点例题精解314

（一）本部分常考知识要点314

8．确定审计业务步骤314

（二）常见考点例题精解314

9．确定审计业务所需的人员水平和资源315

（一）本部分常考知识要点315

（二）常见考点例题精解316

10．建立对审计业务充分的计划和监督318

（一）本部分常考知识要点318

（二）常见考点例题精解319

11．编制审计业务工作程序319

（一）本部分常考知识要点319

（二）常见考点例题精解321