萨班斯法案、内部控制与公司治理效率 基于中国赴美上市公司的实证检验PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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1　导言1

1.1　研究背景与意义1

1.1.1　研究背景1

1.1.2　理论意义5

1.1.3 实践意义6

1.2　研究目标与动机7

1.3　研究问题的界定9

1.3.1 内部控制9

1.3.2　公司治理10

1.3.3　政府监管与制度环境13

1.3.4　境外上市14

1.4　研究方法15

1.5　本书的框架16

2　文献综述20

2.1 内部控制20

2.2　经理人代理成本24

2.3　控股股东隧道行为28

2.4　企业价值31

2.4.1 内部治理与企业价值32

2.4.2　外部治理与企业价值34

2.5　萨班斯法案35

2.6　本章小结39

3　制度背景41

3.1　萨班斯法案41

3.1.1 内部控制44

3.1.2　公司治理46

3.2　国外企业内部控制52

3.2.1 美国52

3.2.2　加拿大54

3.2.3 英国54

3.2.4　其他国家和地区55

3.3　我国企业内部控制55

3.3.1　我国企业内部控制现状55

3.3.2　我国企业内部控制规制57

3.4　我国企业境外上市60

3.4.1　企业改制和建立现代企业制度60

3.4.2　满足不断增长的融资需求62

3.4.3　境外资本市场规模和声誉吸引许多企业境外上市62

3.5　本章小结63

4　理论基础65

4.1　公司治理分析框架65

4.2　内部控制理论框架：COSO I框架71

4.2.1 内部控制框架71

4.2.2　内部控制评价75

4.2.3 内部控制实施效益76

4.3　内部控制对公司治理的作用机理77

4.3.1 内部控制对控股股东治理的作用机理77

4.3.2 内部控制对董事会的治理作用机理78

4.3.3 内部控制对内部监督的治理作用机理79

4.3.4 内部控制对经理层的治理作用机理81

4.3.5 内部控制与信息披露的治理作用机理84

4.3.6 内部控制与利益相关者治理85

4.4　本章小结86

5　治理效率：经理人代理成本视角87

5.1　理论分析与研究假设87

5.2　研究设计92

5.2.1　样本选择与数据来源92

5.2.2　变量定义92

5.2.3　基本回归模型与描述性统计95

5.3　实证结果及分析97

5.3.1　单变量分析97

5.3.2 多变量分析97

5.4　稳健性检验101

5.4.1 采用其他度量经理人代理成本的指标101

5.4.2　考虑计提坏账准备和存货跌价准备的影响102

5.4.3　Winsorizing处理103

5.5　本章小结103

6　治理效率：控股股东代理成本视角104

6.1　理论分析与研究假设104

6.1.1　控股股东的代理问题104

6.1.2　控股股东的隧道挖掘行为105

6.1.3　研究假设107

6.2　研究设计109

6.2.1　样本选择与数据来源109

6.2.2　变量定义110

6.2.3　基本回归模型与描述性统计114

6.3　实证结果及分析118

6.3.1　单变量分析118

6.3.2　多变量分析121

6.4　稳健性检验125

6.4.1　对资金占用指标的调整125

6.4.2　对关联交易是否具有剥削性质的检测126

6.5　本章小结127

7　治理效率：企业绩效提升视角128

7.1　理论分析与研究假设128

7.1.1 内部治理130

7.1.2　外部治理130

7.1.3　企业绩效132

7.2　研究设计133

7.2.1　样本选择与数据来源133

7.2.2　变量定义134

7.2.3　基本回归模型与描述性统计137

7.3　实证结果与分析141

7.3.1　单变量分析141

7.3.2　多变量分析145

7.4　稳健性检验148

7.4.1 企业绩效的其他估计方法148

7.4.2　Winsorizing150

7.5　本章小结150

8　结论与建议151

8.1　本书主要研究结论151

8.2　本书的特色与研究创新153

8.3　研究启示与政策建议154

8.4　研究局限与未来的研究建议156

参考文献157

后记187