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第一章 财务分析概论1

第一节 财务分析的内涵1

一、财务分析的概念1

二、财务分析与相关学科的关系2

三、财务分析的分类3

第二节 财务分析的作用和目标4

一、财务分析的作用4

二、财务分析的目标4

第三节 财务分析的原则与要求5

一、财务分析的原则5

二、财务分析的要求7

第四节 财务分析的依据和评价标准9

一、财务分析的依据9

二、财务分析的评价标准10

第五节 财务分析的组织和程序11

一、财务分析的组织11

二、财务分析的基本程序12

第六节 财务分析方法13

一、比较分析法14

二、因素分析法14

三、趋势分析法19

四、比重分析法23

五、比率分析法24

六、现金流量分析法26

七、量本利分析法27

八、图形分析法28

思考题28

第二章 资产负债表分析29

第一节 资产负债表分析基础29

一、资产负债表的形式和内容29

二、资产负债表与企业财务状况32

三、资产负债表及其附表举例33

第二节 资产负债表的项目分析41

一、资产分析41

二、负债分析46

三、所有者权益分析49

第三节 资产负债表的比较分析51

一、比较资产负债表的编制51

二、比较资产负债表案例分析51

第四节 资产负债表的结构分析53

一、资产负债表结构分析的意义53

二、共同比资产负债表53

三、资产结构分析56

四、资本结构分析58

五、资产资本间的结构平衡分析61

思考题61

第三章 利润表分析62

第一节 利润表分析基础62

一、利润表62

二、利润表的附表及分析65

第二节 利润表主要项目分析67

一、分析目的67

二、对利润表主要项目的分析67

第三节 利润表的比较分析71

一、损益趋势分析的意义和基本方法72

二、绝对额比较分析72

三、百分率比较分析73

第四节 利润表的结构分析76

第五节 利润额变动分析78

一、企业利润总额的构成78

二、利润总额变动的关键因素——营业利润78

三、营业利润变动的分析重点——主营业务利润79

四、产品销售利润额变动的因素分析80

第六节 利润分配分析87

一、利润分配分析的意义87

二、利润分配情况的一般分析88

三、利润分配的稳定性分析89

四、资本派利率分析89

五、利润分配政策变化分析90

思考题91

第四章 现金流量表分析92

第一节 现金流量表分析的目的与内容92

一、关于现金流量表92

二、现金流量表分析的目的与内容93

第二节 现金流量表基本分析95

一、现金流量状况总体分析95

二、现金流量表结构分析97

三、现金流量表主要项目的分析102

四、现金流量表变动分析105

第三节 现金流量表综合分析108

一、现金流量及其对比关系的分析108

二、现金流量表补充资料及其主要项目分析116

三、经营活动现金净流量与净利润的综合分析117

第四节 现金流量财务比率分析124

一、基于流动性分析的现金流量财务比率124

二、基于获取现金能力分析的现金流量财务比率126

三、基于盈利能力质量分析的现金流量财务比率129

思考题130

第五章 企业营运能力分析131

第一节 企业营运能力分析概述131

一、资产营运能力分析的内容131

二、营运能力分析目的133

三、企业营运能力分析的意义134

四、影响资产营运能力的因素134

第二节 流动资产营运能力分析136

一、流动资产周转率分析136

二、存货周转率分析139

三、应收账款周转率143

四、现金周转率145

第三节 总资产营运能力分析146

一、总资产周转率146

二、不良资产比率147

思考题148

第六章 企业偿债能力分析149

第一节 企业偿债能力分析的含义149

一、偿债能力概述149

二、偿债能力分析的意义和作用150

第二节 短期偿债能力分析151

一、短期偿债能力概述154

二、影响企业短期偿债能力的因素155

三、衡量企业短期偿债能力的分析指标156

四、影响企业短期偿债能力的表外因素163

第三节 长期偿债能力分析164

一、长期偿债能力概述164

二、影响长期偿债能力的因素165

三、企业长期偿债能力指标分析166

四、影响企业长期偿债能力的表外因素174

第四节 短期偿债能力和长期偿债能力的关系175

一、短期偿债能力与长期偿债能力的区别175

二、短期偿债能力与长期偿债能力的联系176

思考题177

第七章 企业盈利能力分析178

第一节 企业盈利能力分析概述178

一、企业盈利能力分析的目的178

二、企业盈利能力分析的内容179

第二节 企业投资盈利能力分析179

一、资产盈利能力分析180

二、资本盈利能力分析183

第三节 企业经营盈利能力分析186

一、企业收入利润率分析186

二、企业成本利润率分析189

第四节 上市公司盈利能力分析190

一、每股盈余指标分析191

二、每股净资产指标分析194

三、托宾Q指标分析195

第五节 盈利质量分析195

一、盈利质量概述195

二、盈利质量分析的必要性197

三、与盈利质量分析相关的因素197

四、企业盈利质量分析方法198

五、企业盈利质量评价指标及分析200

第六节 盈利能力与偿债能力的关系202

一、偿债能力与盈利能力的统一性202

二、偿债能力与盈利能力的矛盾性203

思考题204

第八章 企业发展能力分析205

第一节 企业发展能力分析概述205

一、企业增长、发展与发展能力解析205

二、企业发展能力分析的意义与目的207

三、企业发展能力分析的基本框架与内容207

第二节 企业发展能力的财务指标分析209

一、企业销售（营业）增长指标209

二、企业资产增长指标212

三、企业利润增长指标215

四、企业资本增长指标217

五、企业股利增长指标219

六、技术投入比率220

七、企业发展能力的因素分析221

思考题223

第九章 企业财务综合分析与评价224

第一节 财务综合分析和评价概述224

一、财务综合分析和评价的含义224

二、财务综合分析和评价的目的224

三、综合分析和评价的内容225

四、财务综合分析和评价的特点225

五、财务综合分析和评价的要求225

六、财务综合分析与评价的方法226

第二节 沃尔评分法227

一、沃尔评分法的步骤227

二、沃尔评分法举例228

三、沃尔评分法的缺陷和改进230

第三节 杜邦分析法及发展231

一、杜邦分析法的概念和含义232

二、杜邦分析法的特点和基本思路233

三、杜邦分析法的程序234

四、杜邦分析法的核心指标236

五、对杜邦图的分析238

六、杜邦分析法案例240

七、杜邦分析法的局限性244

第四节 帕利普分析体系246

一、帕利普财务分析体系的理论分析246

二、帕利普财务综合分析体系的优点248

三、帕利普财务综合分析体系在上市公司财务失败预测中运用的可能性分析249

四、案例分析249

思考题255

第十章 企业成本分析与评价256

第一节 成本分析概述256

一、成本分析的内容256

二、成本分析的程序257

三、成本分析的方法257

四、主要产品单位成本分析与评价260

五、降低企业成本的方法262

第二节 成本效果指标分析265

一、成本费用利润率265

二、可比产品成本降低率265

三、标准成本法266

第三节 质量成本分析269

一、质量成本的定义269

二、质量成本的管理270

三、质量成本分析方法272

四、质量成本管理的意义274

第四节 作业成本分析275

一、作业成本法的基本概念275

二、作业成本管理与价值链分析276

三、作业成本动因277

四、作业成本管理与传统成本管理的主要区别278

五、作业成本法的优缺点280

六、作业成本的案例分析281

思考题284

第十一章 企业财务预算分析285

第一节 财务预算的含义285

一、预算的含义285

二、全面预算的概述288

三、财务预算的含义293

四、财务预算的作用296

第二节 财务预算指标分析297

一、财务预算指标的选取297

二、财务预算指标分析的内容299

三、财务预算指标分析的方法303

第三节 财务预算分析案例305

一、预算控制组织体系306

二、授权批准制度306

三、预算管理的内容307

四、预算编制的程序307

思考题312

第十二章 企业财务风险分析313

第一节 风险概述313

一、风险的概述313

二、投资的风险与报酬316

第二节 企业财务风险318

一、企业财务风险的含义及其分类318

二、财务风险的表现320

三、财务风险的特征321

四、财务风险的成因323

第三节 企业财务危机324

一、财务危机的含义324

二、财务危机发生前的早期表现324

三、企业财务危机的形成过程326

第四节 财务风险评估与预警327

一、风险评估管理327

二、财务预警330

三、财务风险预警方法333

思考题339

第十三章 上市公司案例分析340

第一节 公司基本情况介绍340

第二节 浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表分析340

一、资产负债表分析340

二、利润表分析354

三、现金流量表分析362

第三节 浙江康恩贝制药股份有限公司财务比率分析372

一、偿债能力比率分析372

二、盈利能力比率分析374

三、资产营运能力比率分析374

四、发展能力比率分析375

第四节 浙江康恩贝制药股份有限公司杜邦财务分析376

第五节 结论及建议378

参考文献379