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第1章 总论1

学习目标1

本章基本框架1

1.1财务管理目标2

1.1.1财务管理的基本概念及内容2

1.1.2企业财务管理目标理论6

1.1.3利益冲突的协调9

1.2财务管理环节11

1.2.1计划与预算11

1.2.2决策与控制11

1.2.3分析与考核12

1.3财务管理体制12

1.3.1财务管理体制的一般模式12

1.3.2企业财务管理体制——集权与分权的选择13

1.3.3企业财务管理体制的设计原则14

1.3.4企业分权相结合型财务管理体制的一般内容16

1.4财务管理环境18

1.4.1技术环境18

1.4.2经济环境18

1.4.3金融环境20

1.4.4法律环境22

本章小结22

案例分析22

练习题23

第2章 预算管理25

学习目标25

本章基本框架25

2.1预算管理概述25

2.1.2预算的概念与作用25

2.1.2预算的分类与预算体系26

2.1.3预算工作的组织27

2.2预算的编制方法与程序28

2.2.1预算的编制方法28

2.2.2预算的编制程序33

2.3预算编制33

2.3.1销售预算33

2.3.2生产预算34

2.3.3材料采购预算35

2.3.4直接人工预算35

2.3.5制造费用预算36

2.3.6单位生产成本预算37

2.3.7销售及管理费用预算38

2.3.8专门决策预算39

2.3.9现金预算39

2.3.10预计利润表40

2.3.11预计资产负债表41

2.4预算的执行与考核42

2.4.1预算的执行42

2.4.2预算的调整42

2.4.3预算的分析与考核43

本章小结43

案例分析44

练习题45

第3章 筹资管理49

学习目标49

本章基本框架49

3.1筹资管理概述50

3.1.1筹资分类50

3.1.2筹资管理的原则52

3.1.3企业资本金制度52

3.2股权筹资55

3.2.1吸收直接投资55

3.2.2发行普通股股票57

3.2.3留存收益62

3.2.4股权筹资的优缺点63

3.3债务筹资64

3.3.1银行借款64

3.3.2发行公司债券66

3.3.3融资租赁69

3.3.4债务筹资的优缺点72

3.4衍生工具筹资73

3.4.1可转换债券73

3.4.2认股权证76

3.5资金需要量预测77

3.5.1定性预测法77

3.5.2定量预测法78

3.6资本成本与资本结构80

3.6.1资金成本80

3.6.2财务杠杆利益83

3.6.3资金结构决策85

本章小结88

案例分析88

练习题91

第4章 投资管理93

学习目标93

本章基本框架93

4.1投资管理概述94

4.1.1投资的概念和种类94

4.1.2项目投资的定义、特点及其意义94

4.1.3投资决策及其影响因素95

4.1.4投资的程序97

4.1.5投资项目的可行性研究97

4.2财务可行性要素的估算98

4.2.1财务可行性要素的概念及特征98

4.2.2投入类财务可行性要素的估算99

4.2.3产出类财务可行性要素的估算107

4.3投资项目财务可行性评价指标的测算108

4.3.1财务可行性评价指标的类型108

4.3.2投资项目净现金流量的测算109

4.3.3静态评价指标的计算方法及特征113

4.3.4动态评价指标的计算及特征116

4.3.5运用相关指标评价投资项目的财务可行性124

4.4项目投资决策方法及应用125

4.4.1投资方案及其类型125

4.4.2财务可行性评价与项目投资决策的关系126

4.4.3项目投资决策的主要方法126

4.4.4两种特殊的固定资产投资决策130

案例分析134

本章小结138

练习题139

第5章 资金营运管理141

学习目标141

本章基本框架141

5.1营运资金管理概述142

5.1.1营运资金的含义及特点142

5.1.2营运资金的管理原则142

5.1.3营运资金管理战略143

5.2现金管理144

5.2.1现金与现金管理概述144

5.2.2持有现金的动机144

5.2.3目标现金余额的确定145

5.2.4现金管理模式148

5.2.5现金收支管理149

5.3应收账款管理149

5.3.1应收账款的功能150

5.3.2应收账款的成本150

5.3.3应收账款信用政策151

5.3.4应收账款的监控154

5.3.5应收账款日常管理155

5.4存货管理157

5.4.1存货的功能157

5.4.2存货的持有成本157

5.4.3最优存货量的确定158

5.4.4存货的控制系统162

5.5流动负债管理163

5.5.1短期借款163

5.5.2短期融资券164

5.5.3商业信用165

5.5.4流动负债的利弊166

本章小结167

案例分析167

练习题168

第6章 收益与分配管理170

学习目标170

本章基本框架170

6.1概述171

6.1.1收益与分配管理的意义171

6.1.2收益与分配管理的内容171

6.2收入管理171

6.2.1销售预测分析171

6.2.2销售定价管理173

6.3成本费用管理176

6.3.1成本归口分级管理176

6.3.2成本形态分析176

6.3.3标准成本管理178

6.3.4作业成本管理183

6.3.5责任成本管理183

6.4利润分配管理185

6.4.1股利政策与企业价值185

6.4.2利润分配制约因素187

6.4.3股利支付形式与程序188

6.4.4股票分割与股票回购189

本章小结190

案例分析190

练习题191

第7章 税务管理194

学习目标194

本章基本框架194

7.1税务管理概述195

7.1.1企业税务管理意义195

7.1.2税务管理的原则195

7.1.3税务管理的内容196

7.2企业筹资税务管理197

7.2.1债务筹资的税务管理197

7.2.2权益筹资的税务管理199

7.3企业投资税务管理200

7.3.1研发的税务管理200

7.3.2直接投资的税务管理201

7.3.3间接投资的税务管理203

7.4企业运营税务管理203

7.4.1采购的税务管理203

7.4.2生产的税务管理205

7.4.3销售的税务管理207

7.5企业收益分配税务管理210

7.5.1企业所得税的税务管理210

7.5.2亏损弥补的税务管理212

7.5.3股利分配的税务管理213

7.6企业税务风险管理213

7.6.1税务风险管理体系213

7.6.2税务风险管理案例分析216

本章小结217

案例分析218

练习题220

第8章 财务分析与考核223

学习目标223

本章基本框架223

8.1财务分析与考核概述224

8.1.1财务分析的意义与内容224

8.1.2财务分析的方法224

8.1.3财务分析的局限性227

8.2相关指标分析与考核229

8.2.1盈利能力指标的分析与考核231

8.2.2偿债能力指标的分析与考核233

8.2.3资金营运周转效率指标的分析与考核237

8.2.4收入质量的分析与考核240

8.2.5成本费用指标的分析与考核241

8.2.6利润指标的分析与考核241

8.3上市公司基本财务分析243

8.3.1上市公司特殊财务分析指标243

8.3.2管理层讨论与分析246

8.4企业综合分析247

8.4.1企业综合分析的意义247

8.4.2企业综合分析的方法247

本章小结255

案例分析255

练习题258

练习题参考答案260

附录一 系数表269

附录二 财务管理公式273

参考文献280