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项目一 审计认识1

任务1.1 审计的形成与发展1

1.1.1 审计形成的基础1

1.1.2 西方审计的形成与发展1

1.1.3 我国审计的产生与发展3

1.1.4 我国注册会计师审计的形成与发展3

任务1.2 审计的概念4

1.2.1 审计的定义4

1.2.2 审计的独立性5

1.2.3 审计对象与审计标准5

1.2.4 审计方法的选择6

1.2.5 审计监督体系6

任务1.3 注册会计师职业道德规范7

1.3.1 职业道德规范的含义7

1.3.2 注册会计师职业道德基本原则8

1.3.3 注册会计师职业道德具体要求9

1.3.4 注册会计师执业准则的建设11

1.3.5 注册会计师执业准则体系的构成12

项目二 审计要素16

任务2.1 对财务报表的责任16

2.1.1 被审计单位管理层和治理层的责任16

2.1.2 注册会计师的责任17

任务2.2 审计目标17

2.2.1 审计总体目标17

2.2.2 审计具体目标18

任务2.3 审计证据20

2.3.1 审计证据的含义20

2.3.2 审计证据的特性20

2.3.3 审计证据的种类22

2.3.4 获取审计证据的方法24

2.3.5 审计证据获取方法与审计证据、具体审计目标的关系25

任务2.4 审计工作底稿26

2.4.1 审计工作底稿的定义、作用和分类26

2.4.2 审计工作底稿要素与格式27

2.4.3 审计工作底稿的编制与复核30

2.4.4 审计工作底稿的归档31

项目三 审计计划工作34

任务3.1 审计工作基本流程34

3.1.1 接受业务委托34

3.1.2 计划审计工作35

3.1.3 实施风险评估程序35

3.1.4 实施控制测试和实质性程序35

3.1.5 完成审计工作和编制审计报告35

任务3.2 审计业务约定书36

3.2.1 审计业务约定书的含义36

3.2.2 审计业务约定书的内容36

3.2.3 审计业务约定条款的变更38

任务3.3 审计计划41

3.3.1 总体审计策略41

3.3.2 具体审计计划43

3.3.3 总体审计策略与具体审计计划的关系44

3.3.4 对计划审计工作的记录45

项目四 重要性与审计风险47

任务4.1 审计重要性47

4.1.1 审计重要性的含义47

4.1.2 计划审计工作时对重要性水平的确定48

4.1.3 审计执行过程中对重要性水平的调整50

4.1.4 出具审计意见时对审计重要性的评估51

4.1.5 审计重要性与审计风险的关系52

任务4.2 审计风险52

4.2.1 审计风险模型52

4.2.2 重大错报风险的识别与评估54

4.2.3 重大错报风险的应对54

项目五 控制测试与实质性程序58

任务5.1 控制测试58

5.1.1 企业内部控制58

5.1.2 了解企业内部控制60

5.1.3 企业内部控制测试63

任务5.2 实质性程序66

5.2.1 实质性程序概述66

5.2.2 细节测试67

5.2.3 实质性分析程序69

任务5.3 审计抽样在审计测试中的应用70

5.3.1 选取测试项目的方法70

5.3.2 审计抽样概述71

5.3.3 审计抽样在控制测试中的应用75

5.3.4 审计抽样在细节测试中的应用79

项目六 销售与收款循环审计82

任务6.1 销售与收款循环概述82

6.1.1 销售与收款循环的特征82

6.1.2 销售与收款循环的主要业务活动83

6.1.3 销售与收款循环的主要凭证、记录84

6.1.4 销售与收款循环的内部控制85

任务6.2 控制测试与实质性程序87

6.2.1 销售与收款循环的审计目标87

6.2.2 了解、评价销售与收款循环内部控制88

6.2.3 销售与收款循环控制测试89

6.2.4 销售与收款循环的实质性程序90

任务6.3 销售与收款循环的主要账户审计91

6.3.1 主营业务收入审计91

6.3.2 应收账款审计94

6.3.3 销售费用审计97

项目七 采购与付款循环审计100

任务7.1 采购与付款循环概述100

7.1.1 采购与付款循环的特征100

7.1.2 采购与付款循环的主要业务活动100

7.1.3 采购与付款循环的主要凭证、记录102

7.1.4 采购与付款循环的内部控制103

任务7.2 控制测试与实质性程序104

7.2.1 购货与付款循环的审计目标104

7.2.2 了解购货和付款循环内部控制105

7.2.3 购货和付款循环的控制测试105

7.2.4 购货和付款循环的实质性程序107

任务7.3 购货和付款循环的主要账户审计108

7.3.1 应付账款审计108

7.3.2 固定资产审计111

7.3.3 无形资产审计115

7.3.4 管理费用审计117

项目八 存货与仓储循环审计120

任务8.1 存货与仓储循环概述120

8.1.1 存货与仓储循环的特征120

8.1.2 存货与仓储循环的主要业务活动121

8.1.3 存货与仓储循环涉及的主要凭证和记录122

任务8.2 存货与仓储循环的控制测试122

8.2.1 存货与仓储循环的内部控制122

8.2.2 存货与仓储循环的内部控制测试124

8.2.3 存货与仓储循环交易的实质性程序125

任务8.3 存货审计126

8.3.1 存货审计概述126

8.3.2 存货的审计目标126

8.3.3 存货的实质性程序127

8.3.4 存货监盘127

8.3.5 存货计价测试129

任务8.4 存货与仓储循环的主要账户审计132

8.4.1 应付职工薪酬审计132

8.4.2 主营业务成本审计135

8.4.3 原材料的实质性程序137

8.4.4 库存商品的实质性程序138

项目九 筹资与投资循环审计144

任务9.1 筹资与投资循环概述144

9.1.1 筹资与投资循环的特性144

9.1.2 筹资与投资循环所涉及的主要业务活动144

9.1.3 筹资与投资循环的主要凭证、记录与相关认定145

9.1.4 管理当局违背认定的表现和常用手段145

任务9.2 筹资循环审计148

9.2.1 筹资循环内部控制目标148

9.2.2 筹资循环关键内部控制148

9.2.3 了解应付债券内部控制148

9.2.4 应付债券控制测试149

9.2.5 筹资循环的实质性程序150

任务9.3 投资循环审计157

9.3.1 投资循环内部控制目标157

9.3.2 投资循环关键内部控制158

9.3.3 了解投资内部控制制度158

9.3.4 投资循环的控制测试158

9.3.5 投资循环的实质性程序160

项目十 货币资金审计166

任务10.1 货币资金与业务循环166

10.1.1 货币资金的特点166

10.1.2 货币资金与业务循环的关系166

任务10.2 货币资金的内部控制及其测试167

10.2.1 货币资金内部控制目标167

10.2.2 货币资金内部控制的内容167

10.2.3 货币资金内部控制的测试169

10.2.4 管理当局违背认定的表现和常用手段172

任务10.3 货币资金的实质性程序173

10.3.1 货币资金的审计目标173

10.3.2 主要账户的实质性程序173

项目十一 审计报告187

任务11.1 审计报告编制前的工作187

11.1.1 编制审计差异调整表187

11.1.2 编制试算平衡表191

11.1.3 对财务报表总体合理性实施分析程序193

11.1.4 评价审计结果193

11.1.5 完成质量控制复核194

任务11.2 审计报告195

11.2.1 审计报告概述195

11.2.2 审计报告的基本内容196

11.2.3 非标准审计报告200

任务11.3 审计报告的编写203

11.3.1 撰写审计报告的基本要求203

11.3.2 审计报告的撰写步骤203

11.3.3 审计报告的编写实例204

参考文献211