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1．引言1

2．绪论7

2.1　税收与税制9

2.2　税制改革与经济发展12

2.2.1 影响经济发展的基本因素12

2.2.2　税制改革与经济发展相关理论概述16

2.2.3　税制改革如何影响经济发展24

3．1994年税制改革35

3.1　新中国税改回眸37

3.2　1994年税改的背景和来历43

3.3　1994年税改的指导思想和基本原则51

3.4　1994年税改的主要内容和特点52

3.4.1 全面改革流转税52

3.4.2　改革企业所得税53

3.4.3　统一个人所得税53

3.4.4　改革农业税制54

3.4.5　改革其他税种54

3.4.6　改革征管制度54

3.4.7 中央与地方事权和支出的划分55

3.4.8 中央与地方财政收入的划分55

3.4.9 中央对地方税收返还的确定56

3.4.10　原包干体制有关事项的处理57

4．1994年税制改革对中西部经济发展的积极作用59

4.1　基本实现了新税制的平稳过渡61

4.2　初步构建了新的税收制度框架62

4.3　依法治税的环境有所改善62

4.4　分配关系得到调整63

4.5 国家增强了宏观调控能力63

4.6　有助于调动各级财政增收节支的积极性64

4.7　总体税负趋于合理64

4.8　开始与国际税收惯例接轨65

5．1994年税制改革对中西部经济发展的不利影响67

5.1　分税收入减少69

5.1.1　地方收入规模太小69

5.1.2　地方税税种增长功能弱71

5.1.3　基数返还法拉大了收入差距72

5.1.4 中央与地方两税交叉过多73

5.2　税种设计欠妥74

5.2.1 增值税有碍企业发展74

5.2.2　所得税难以熨平差距75

5.2.3　资源税有悖优势转化77

5.2.4 消费税和证交印花税影响了东部对中央的财政贡献78

5.3　税式支出偏东78

5.3.1 流转税优惠偏东80

5.3.2　外资企业所得税优惠偏东82

5.3.3 内资企业所得税优惠偏东82

5.3.4 中西部税收优惠容易落空83

5.4　地税体系不全83

5.4.1　地税概念不明83

5.4.2　税种改革滞后84

5.4.3　费挤税严重84

5.4.4　地方税收管理权过于集中87

5.5　税收结构不尽合理88

5.5.1 产业税收结构不合理88

5.5.2　税收收入结构不合理90

5.5.3　地区税收结构不合理91

5.5.4　企业税收结构不合理92

5.6　征管制度欠缺93

5.6.1 计划征收制的缺憾94

5.6.2 申报制的缺憾95

5.6.3　服务机制的缺憾96

5.6.4　交叉管理制的缺憾96

6．后1994年税改时期税制调整及经济社会变迁99

6.1　分步实施的税制调整101

6.1.1　调整农村税费102

6.1.2　调整货物和劳务税制102

6.1.3　调整资源税和财产税制103

6.1.4　调整个人所得税和企业所得税制104

6.1.5　调整关税和其他“超国民待遇”税制104

6.1.6　调整税收征管制度105

6.2　现行税制对中西部发展的制约因素110

6.2.1 分税制及转移支付的制约110

6.2.2　税种的制约113

6.2.3　税式支出的制约119

6.2.4　地税体系的制约121

6.2.5　税收结构的制约123

6.2.6　征管制度的制约128

6.3　经济社会的阶段性特征130

6.4　区域经济差距仍在扩大132

6.4.1 绝对差距有增无减132

6.4.2　差异化政策是推手136

7．促进中西部经济发展的税改构想及税政建议139

7.1　促进中西部经济发展的税改构想141

7.1.1 总体构想145

7.1.2　客观需要148

7.1.3　理论基础151

7.1.4　政策依据153

7.1.5 实践条件156

7.1.6　路径选择158

7.2　科学划分收入以充盈中西部财源159

7.2.1　合理调整三类税种159

7.2.2　重新确定分成比例162

7.2.3　加大转移支付力度163

7.3　改进税种设计以促进中西部开发165

7.3.1　改进增值税165

7.3.2　完善个人所得税167

7.3.3　全面改革资源税168

7.3.4　调整消费税169

7.4　调整税式支出以扶持中西部发展170

7.4.1 调整税式支出的基本思路170

7.4.2　注重优惠的差异性及梯级性172

7.4.3 注重优惠的多样性及长期性176

7.5　完善地税体系以增强中西部财力177

7.5.1 完善地方税税种结构180

7.5.2　推进费改税183

7.5.3　赋予地方政府部分税收立法权187

7.5.4　正确划分地方税管理权190

7.6　优化税收结构以助推中西部经济192

7.6.1 准确把握结构现状及其优化方向192

7.6.2　推动特色经济跨越发展198

7.6.3　促进东中西部的分工及合作207

7.6.4　建立国家补偿与救助机制209

7.7　健全征管制度以服务中西部建设212

7.7.1 完善征管法规体系215

7.7.2　规范征收稽查程序217

7.7.3　提高服务纳税质量222

附录一　税收的特征与种类229

附录二 中国税制溯源234

附录三　1994年中国（宜昌）税收大事记247

附录四 新时期经济社会的阶段性特征250

附录五　论现行税制对中西部经济发展的不利影响254

附录六　促进中西部经济发展的税制研究261

附录七 影响中部崛起的税收因素与政策建议272

附录八　刍议税制变动对经济发展的影响282

技术注释286

参考文献295

后记304