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第一章 财务分析概论1

本章提要1

第一节 财务与财务信息2

一、企业财务2

二、财务信息3

第二节 财务分析的含义与内容10

一、财务分析的含义10

二、财务分析的内容11

第三节 财务分析的程序与方法12

一、财务分析程序12

二、财务分析的基本方法14

第四节 财务分析的发展与创新20

一、财务分析应用领域的发展20

二、财务分析技术发展21

三、管理信息化与财务分析创新22

复习思考题一22

习题一23

案例一25

参考答案一26

第二章 流动资产解读28

本章提要28

第一节 货币资金28

一、货币资金的概念与种类28

二、货币资金的分析29

第二节 交易性金融资产32

一、交易性金融资产的概念和种类32

二、交易性金融资产的分析33

第三节 应收款项34

一、应收款项的概念与种类34

二、应收账款的分析34

第四节 存货37

一、存货的概念和种类37

二、存货的分析38

复习思考题二41

习题二42

案例二43

参考答案二45

第三章 非流动资产解读46

本章提要46

第一节 非流动资产投资46

一、非流动资产投资的概念和种类46

二、非流动资产投资的分析47

第二节 固定资产50

一、固定资产的概念和种类50

二、固定资产的分析50

第三节 其他长期资产55

一、其他长期资产的概念与种类55

二、无形资产分析56

复习思考题三58

习题三58

案例三59

参考答案三60

第四章 负债解读61

本章提要61

第一节 流动负债61

一、流动负债的概念与特征61

二、流动负债的分类62

三、流动负债的计价63

第三节 长期负债68

一、长期借款68

二、公司债券71

三、融资租赁74

复习思考题四77

习题四77

案例四80

参考答案四83

第五章 所有者权益解读85

本章提要85

第一节 实收资本85

一、实收资本的概念85

二、实收资本的分类86

三、实收资本的核算86

四、实收资本的形式86

五、实收资本的变化途径分析88

第二节 资本公积88

一、资本公积的概念88

二、资本公积的来源88

三、资本公积的用途90

四、资本公积的解读90

第三节 盈余公积91

一、盈余公积的概念91

二、盈余公积的用途91

三、盈余公积的解读91

第四节 未分配利润92

一、未分配利润的概念92

二、未分配利润的用途92

三、未分配利润的解读93

复习思考题五95

习题五95

案例五98

参考答案五104

第六章 成本与费用解读105

本章提要105

第一节 成本与费用概述105

第二节 产品制造成本分析106

一、产品制造成本的含义及内容106

二、产品制造成本的分析方法107

第三节 期间费用分析116

一、期间费用的含义与内容116

二、期间费用的分析方法117

复习思考题六120

习题六121

案例六122

参考答案六123

第七章 收入与利润解读124

本章提要124

第一节 收入分析124

一、收入的含义与内容124

二、收入的确认条件125

三、收入的分析方法126

第二节 利润分析127

一、利润的含义与内容127

二、利润的分析方法128

第三节 盈余管理133

一、盈余管理的含义133

二、盈余管理的动机134

三、盈余管理的手段135

复习思考题七137

习题七137

案例七138

参考答案七140

第八章 现金流量表解读142

本章提要142

第一节 现金流量表概述143

一、现金流量表的概念、特点和作用143

二、现金流量表的结构和分类146

第二节 现金流量表的质量分析157

一、现金流量的质量157

二、现金流量的质量分析157

三、现金流量质量分析中应注意的问题164

复习思考题八165

习题八166

案例八170

参考答案八171

第九章 财务报表附注解读173

本章提要173

第一节 财务报表附注概述173

一、财务报表附注的作用173

二、财务报表附注的基本要求174

三、财务报表附注的内容174

第二节 会计政策、会计估计变更和前期差错更正176

一、会计政策变更176

二、会计估计变更179

三、前期差错变更180

第三节 关联方关系及其交易的披露181

一、关联方及关联方关系181

二、关联方交易184

三、关联方的披露185

第四节 资产负债表日后事项186

一、资产负债表日后事项的概念及其种类186

二、调整事项的处理189

三、非调整事项的处理189

第五节 审计报告及其对财务信息的质量含义190

一、审计报告的作用190

二、审计意见的基本类型191

三、审计报告对财务信息的质量含义193

复习思考题九194

习题九194

参考答案九198

第十章 企业偿债能力分析200

本章提要200

第一节 企业偿债能力分析概述200

一、企业偿债能力的含义200

二、企业偿债能力分析目的201

第二节 短期偿债能力分析202

一、短期偿债能力指标202

二、影响企业短期偿债能力的经济因素205

三、分析影响短期偿债能力时应注意的问题207

第三节 长期偿债能力分析208

一、长期偿债能力指标208

二、影响长期偿债能力的因素211

第四节 用期限法分析企业的偿债能力213

一、按变现期表示的企业资产213

二、按还款期表示的企业负债214

三、用期限法分析企业的偿债能力214

复习思考题十215

习题十215

参考答案十218

第十一章 公司盈利能力分析220

本章提要220

第一节 盈利能力分析的意义220

一、债权人进行盈利能力分析的意义221

二、投资者进行盈利能力分析的意义221

第二节 盈利能力结构分析221

一、盈利能力结构比较分析221

二、盈利结构类型分析223

第三节 盈利能力的比率分析224

一、收入盈利能力分析225

二、资产盈利能力分析228

三、筹资盈利能力分析231

复习思考题十一238

习题十一238

参考答案十一241

第十二章 营运能力分析243

本章提要243

第一节 营运能力分析的目的与内涵243

一、营运能力分析的目的243

二、营运能力分析的内容244

第二节 流动资产营运能力分析244

一、流动资产周转率的计算244

二、流动资产周转率分析245

三、各项流动资产周转情况分析248

四、流动资产周转加快效果分析251

第三节 固定资产营运能力分析252

一、固定资产产值率分析252

二、固定资产收入率的分析254

三、固定资产周转率255

第四节 总资产营运能力分析255

一、总资产产值率的计算与分析255

二、总资产收入率的计算与分析256

三、总资产周转率分析257

四、总资产营运能力综合对比分析258

复习思考题十二259

习题十二259

参考答案十二261

第十三章 企业增长能力分析263

本章提要263

第一节企业发展能力分析框架263

一、企业的发展能力分析的框架264

二、企业的发展能力分析的目的265

第二节 企业竞争能力分析266

一、企业竞争能力的概念266

二、企业竞争能力分析评价266

三、企业竞争力如何评价269

第三节 企业周期分析270

一、产品寿命周期分析270

二、企业发展周期分析271

第四节 企业发展能力财务比率分析272

一、销售增长指标分析272

二、资产规模增长指标分析273

三、资产扩张指标分析274

四、股利增长指标分析274

复习思考题十三275

习题十三275

案例九277

参考答案十三281

第十四章 财务综合评价体系282

本章提要282

第一节 财务综合评价的内涵282

一、财务综合评价的作用282

二、财务综合评价的特点283

第二节 沃尔评分法284

一、沃尔评分法原理284

二、财务指标的选取及其权重的确定284

三、沃尔评分法的应用285

第三节 杜邦分析法286

一、杜邦分析法的核心比率286

二、杜邦分析法的基本框架287

三、杜邦分析法中财务比率的比较和分解288

四、运用杜邦分析法应注意的问题289

第四节 我国经济效益评价的指标体系290

一、财政部于1995年发布的《企业经济效益评价指标体系（试行）中的指标体系290

二、财政部等部门发布的《企业效绩评价操作细则（修订）》中的指标体系292

复习思考题十四293

习题十四294

案例十296

参考答案十四301

第十五章 企业经营协调性分析304

本章提要304

第一节 经营协调分析概述305

一、经营协调的含义305

二、营运资本的含义308

第二节 长期投融资活动协调性分析309

一、投资协调情况分析310

二、筹资协调情况分析311

三、固定比率的含义313

第三节 企业生产经营活动协调分析314

一、营运资金需求与企业生产经营活动协调314

二、决定企业营运资金需求高低的主要因素315

三、现金收支的协调性分析316

第四节 企业经营的动态协调情况分析319

一、企业经营的动态协调情况分析319

二、企业经营动态协调性分析的意义320

复习思考题十五321

习题十五322

案例十一324

参考答案十五334

参考文献335