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一、增值税1

（一）增值税的概念1

（二）计算增值税需要掌握的有关政策规定1

1．增值税的一般规定1

2．增值税的适用税率2

3．增值税的具体规定3

（三）增值税的计算7

1．关于一般纳税人应纳税额的计算7

2．关于小规模纳税人应纳税额的计算173

二、消费税184

（一）消费税的概念184

（二）计算消费税时应掌握的基本知识184

1．消费税的征税项目184

2．消费税的计税依据184

（三）特殊销售额、销售数量及税率的确定184

（四）其它有关规定185

1．实行从价定率或者从量定额办法应纳税额的计算191

（五）消费税的税率191

（六）消费税应纳税额的计算191

2．纳税人自产自用应税消费品应纳税额的计算214

3．委托加工应税消费品应纳税额的计算228

4．进口的应税消费品实行以从价定率办法应纳税额的计算240

三、营业税245

（一）营业税的概念245

（二）计算营业税时应掌握的基本知识245

1．营业税的征税项目及范围245

2．关于营业额的确定246

3．其它政策规定248

4．营业税税目税率249

（三）营业税的计算250

1．计算公式250

2．计算实例250

1．企业所得税的纳税人286

（二）计算企业所得税需要掌握的基础知识286

2．企业所得税的计税依据286

四、企业所得税286

（一）企业所得税概念286

（三）企业所得税的计算290

1．计算程序290

2．计算公式及辅助计算公式290

3．企业所得税税率291

4．计算实例291

（三）计算外资企业和外国企业所得税应掌握的基础知识339

1．外商投资企业和外国企业所得税征税范围339

（一）外商投资企业所得税概念339

（二）外国企业所得税概念339

五、外商投资企业所得税和外国企业所得税339

2．外商投资企业和外国企业来源于中国境内所得额的确定340

3．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定340

4．外商投资企业和外国企业收入额的确定342

5．特殊外商投资企业和外国企业应纳税所得额的确定342

6．计算应纳税所得额的成本费用损失规定343

7．计算应税所得额时应掌握的其它政策尺度344

（四）外商投资企业所得税和外国企业所得税的适用税率346

（五）外商投资企业和外国企业所得税的计算公式347

（六）计算实例349

六、个人所得税357

（一）个人所得税概念357

（二）计算个人所得税时应掌握的基础知识357

1．个人所得税的征税范围357

2．各项个人所得税的范围358

（三）应纳税所得额的计算359

（四）个人所得税的税率360

1．计算时应注意的事项362

（五）个人所得税的计算362

2．一般计算公式363

3．一般计算实例363

4．特殊计算公式379

5．特殊计算实例382

七、资源税386

（一）资源税的概念386

（二）计算资源税时应掌握的基础知识386

3．资源税扣缴义务人扣缴资源税的计税依据387

2．资源税的课税数量387

1．资源税的征税范围387

4．资源税的具体适用税额388

5．资源税扣缴义务人适用税额421

（三）资源税的计算及实例421

八、城市维护建设税431

（一）城市维护建设税概念431

（二）城市维护建设税的计算及实例431

（二）教育附加的计算及实例434

（一）教育费附加的概念434

九、教育费附加434

十、屠宰税435

（一）屠宰税的概念435

（二）屠宰税的计算及实例435

十一、固定资产投资方向调节税437

（一）固定资产投资方向调节税的概念437

（二）计算固定资产投资方向调节税应掌握的基础知识437

（三）固定资产投资方向调节税的计算及实例438

（二）一些具体规定441

（一）城镇土地使用税的概念441

十二、城镇土地使用税441

（三）计算及实例442

十三、房产税443

（一）房产税的概念443

（二）计算房产税时应注意的有关事项443

（三）以房产原值为依据的计算444

（四）从租征税的计算444

（五）新建房屋房产税的计算445

（一）车船使用税的概念446

十四、车船使用税446

（二）车船使用税的计算447

1．船舶应纳税的计算447

2．车辆应纳税的计算448

十五、印花税451

（一）印花税的概念451

（二）印花税的基本计算公式451

（三）典契税的计算455

（二）买契税的计算455

（一）契税的概念455

十六、契税455

（四）赠与契税的计算456

（五）先典后买契税应纳税额的计算456

（六）交换契税的计算456

（七）契税滞纳金的计算457

十七、农业税458

（一）农业税的概念458

（二）按常年产量缴纳农业税的计算458

（三）农业特产税的计算458

十八、关税462

（一）关税的概念462

（二）计算关税应掌握的一些基础知识462

1．关税的征税对象462

2．进口货物完税价格的计算462

（三）关税的计算462

（三）各种不同的征税对象税额计算方法466

（二）工商统一税应纳税额计算的基本公式466

十九、工商统一税466

（一）工商统一税的概念466

二十、国家能源交通重点建设基金473

（一）国家能源交通重点建设基金的概念473

（二）计算国家能源交通重点建设基金应注意的事项473

（三）计算实例474

（四）征集范围及项目表476

（三）计税依据478

（四）耕地占用税的计税标准478

（一）耕地占用税的概念478

（二）耕地占用税的纳税人478

二十一、耕地占用税478

（五）耕地占用税的征税范围479

（六）耕地占用税的免税范围479

（七）耕地占用税的计税方法479

（八）耕地占用税的纳税期限479

（九）耕地占用税的征收方法480

（十）计算实例480