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第一章 导论1

第一节 出口货物退（免）税的概念1

一、出口货物退（免）税的概念1

二、出口货物退（免）税的方法2

三、出口货物退（免）税的构成要素2

第二节 出口货物退（免）税的基本原则、特点及作用3

一、出口货物退（免）税的基本原则3

二、出口货物退（免）税的特点4

三、进出口税收的作用5

第三节 出口货物退（免）税的发展历史6

一、改革开放前的出口货物退（免）税6

二、改革开放后的出口货物退（免）税7

三、现行的出口货物退（免）税9

第四节 国际（地区）间出口货物退（免）税制度10

一、法国的出口退税政策10

二、台湾的出口退税政策11

三、西班牙的出口退税政策12

四、意大利的出口退税政策12

五、韩国的出口退税政策13

六、马来西亚的出口退税政策14

七、智利、阿根廷的出口退税政策14

第五节WTO与出口货物退（免）税15

一、世界贸易组织的起源15

二、《WTO协议》的基本原则及规则体系16

三、加入WTO对我国相关产业的影响19

四、加入WTO后对我国税制的影响20

五、加入WTO后对我国出口货物退（免）税的影响21

六、出口货物退（免）税相关政策建议22

第二章 出口货物退（免）税基本规定24

第一节 出口货物退（免）税的范围24

一、出口货物退（免）税的企业范围24

二、出口退（免）税的货物范围25

第二节 出口货物退（免）税的税种税率28

一、出口货物退（免）税的税种28

二、出口货物退（免）税的税率28

三、出口货物应退消费税的税率（单位税额）33

第三节 出口货物退（免）税的计税依据35

一、外贸企业出口货物退税的计税依据35

二、自营生产企业出口货物退（免）税的计税依据35

第四节 出口货物退（免）税的期限、地点及预算级次36

一、出口货物退（免）税的期限36

二、出口货物退（免）税的地点36

三、出口货物退（免）税的预算级次37

第三章 出口货物退（免）税操作实务38

第一节 一般贸易出口货物退（免）税的规定38

一、外贸企业出口货物退（免）税的计算38

二、内资生产企业、实行退税外商投资企业退（免）税的规定44

三、实行免税外商投资企业退（免）税的规定48

第二节 加工贸易出口货物的退（免）税规定50

一、进料加工复出口货物的退（免）税规定50

二、来料加工、来件装配复出口货物的免税规定53

第三节 特殊贸易出口货物的退（免）税规定54

一、易货贸易的退（免）税规定54

二、补偿贸易的退（免）规定54

三、小额贸易退（免）税规定55

四、出境口岸免税店经营国产品退（免）税规定55

第四节 委托代理出口货物的退（免）税规定56

一、代理出口业务的概念56

二、代理出口货物证明办理规定56

三、委托代理出口货物的退（免）税规定56

第五节 境外带料加工贸易的退（免）税规定57

一、境外带料加工贸易的概念57

二、境外带料加工贸易的退（免）税政策规定57

一、运往保税区货物退（免）税的规定58

第六节 运往保税区及存入监管仓库货物退（免）税的规定58

三、境外带料加工贸易的退（免）税管理规定58

二、存入出口监管仓库的退（免）税规定59

第七节 出口加工区的退（免）税规定59

一、出口加工区概念59

二、加工区与保税区的区别59

三、运进运出加工区的手续60

四、加工区退（免）税管理规定60

第八节 钢材“以产顶进”退（免）税规定61

一、钢材“以产顶进”退（免）税概念61

二、企业范围61

一、中标机电产品概念62

第九节 中标机电产品的退（免）税规定62

五、违章处理62

四、加工产品出口企业的税收管理62

三、列名钢铁企业的税收管理62

二、中标机电产品范围63

三、招标单位需办理的手续63

四、中标企业的退税手续63

第十节 出口贵重货物的退（免）税规定63

一、指定公司出口贵重货物退税规定63

二、生产企业委托代理出口的退税规定64

三、黄金首饰、珠宝玉石的范围64

四、出口黄金首饰退税规定64

第十一节 出口卷烟的免税规定64

一、免税出口卷烟的计划管理64

一、概念65

第十二节 外商投资企业采购国产设备退（免）税的规定65

二、企业范围65

三、设备范围65

四、免税出口卷烟的处罚规定65

三、严格免税出口卷烟核销管理65

二、实行指定海关报关出口的监管办法65

四、享受退税的设备条件66

五、登记管理66

六、购销管理67

七、退税、监管67

八、其他68

第十三节 援外出口货物退（免）税规定68

一、援外出口货物概念68

二、援外出口货物税收政策规定68

三、援外出口货物税收管理规定69

四、出口退税凭证69

五、违章处理69

第十四节 特定退税企业出口货物的退（免）税规定69

一、对外修理修配的退税规定69

三、外轮供应公司的退税规定70

二、对外承包工程的退税规定70

四、小规模纳税人货物出口退（免）税规定71

五、运往境外作为在国外投资的货物的退税规定72

六、出口样品、展品的退税规定72

七、对出口高新技术商品的退税规定72

第十五节 出口货物退关退货的处理规定72

一、已办理退税，退关退货的处理72

第十六节 外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品退免规定73

一、享受退还增值税的物品范围73

三、未申报退税，退关退货的处理73

二、已申报、未办理退税，退关退货的处理73

二、退税手续及凭证74

三、计税依据及退税率74

四、退税管理74

第十七节 出口货物退（免）税凭证资料75

一、出口货物增值税专用发票管理规定75

二、税收（出口货物专用）缴款书管理规定76

四、出口货物收汇核销单的管理规定79

三、出口货物报关单位的管理79

第四章 出口货物退（免）税常规管理82

第一节 出口企业退（免）税登记管理82

一、登记时限及地点82

二、登记的企业范围82

三、登记附送的资料83

四、登记程序83

五、变更登记、注销登记及其他87

第二节 出口货物退（免）税申报管理87

一、生产企业退（免）税申报87

二、外贸（工贸）企业退税申报90

三、特准退（免）税企业退税申报94

第三节 出口货物退（免）税证明管理94

一、出口商品退运已补税证明94

三、补办报关单证明95

二、出口货物转内销证明95

四、代理出口货物证明96

五、补办外汇核销单证明97

六、准予免税购进出口卷烟证明97

七、“以产顶进”钢材准予免税证明98

八、进料加工贸易申报表98

九、来料加工免贸易税证明99

第四节 出口货物退（免）税分类管理99

一、出口企业分类标准100

二、出口企业分类管理100

三、出口企业分类权限、分类、调整及违章处理101

第五节 出口货物退（免）税函调管理101

一、出口货物退（免）税函调的目的101

二、出口货物退（免）税函调的范围102

三、出口货物退（免）税函调的要求102

一、出口货物退（免）税计划管理103

二、出口货物退（免）税会计管理103

第六节 出口货物退（免）税计会统管理103

三、出口货物退（免）税统计管理104

第七节 出口货物退（免）税清算管理107

一、出口货物退（免）税清算的概念107

二、出口货物退（免）税清算的方式107

三、出口货物退（免）税清算内容及要求107

四、出口货物退（免）税清算结论110

五、出口货物退（免）税清算报告110

第八节 出口货物退（免）税凭证资料管理111

一、出口货物退（免）税资料管理范围111

二、出口货物退（免）税资料管理的要求111

三、出口货物退（免）税资料立档、存档及调档111

第九节 出口货物退（免）税办税员管理114

一、办税员的确定114

二、办税员的要求114

三、办税员的权限及职责115

第十节 相关附件表格117

第五章 出口货物退（免）税计算机管理161

第一节 出口退（免）税计算机管理产生的背景及发展概况161

一、出口退（免）税计算机管理产生的背景161

二、出口退税计算机管理系统发展及概况161

第二节 出口退（免）税计算机管理系统的设计原则及特点162

一、出口退税计算机管理系统的设计原则162

二、出口退（免）税计算机管理系统的特点163

第三节 出口货物退（免）税计算机管理的内容164

一、出口企业退税申报子系统164

二、外经贸主管部门退税稽核子系统165

三、税务机关退税审核子系统165

第四节 出口货物退（免）税计算机管理的发展远景180

第六章 出口货物退（免）税的检查181

第一节 出口货物退（免）税检查的特点及方法181

一、出口货物退（免）税检查的特点181

第二节 出口货物退（免）税检查的程序182

二、出口货物退（免）税检查的方法182

一、退（免）税检查的选案183

二、退（免）税检查的实施184

三、退（免）税检查的审理186

四、退（免）税处理的执行186

第三节 出口货物退（免）税检查的内容187

一、出口货物退（免）税范围的检查187

二、出口货物退（免）税凭证资料的检查188

三、出口货物贸易方式的检查191

四、其他问题的检查194

第四节 出口货物退（免）税检查的重点196

一、出口货物货源的检查197

二、出口业务逻辑关系的检查198

第一节 出口货物退（免）税违章处理201

一、不予办理出口货物退（免）税规定201

第七章 出口货物退（免）税相关法律事务201

二、补缴税款及加收滞纳金的规定202

三、采取强制执行措施规定203

第二节 出口货物退（免）税行政法规203

一、出口货物退（免）税行政处罚203

二、出口货物退（免）税行政复议204

三、出口货物退（免）税行政诉讼204

四、出口货物退（免）税行政赔偿205

第三节 出口货物退（免）税涉税犯罪及刑事责任205

一、骗取出口退税罪206

二、妨害发票管理罪207

三、徇私舞弊出口退税罪209

第八章 出口货物退（免）税的会计核算210

第一节 核算出口货物退（免）税的会计科目210

一、“应交税金——应交增值税”会计科目的核算内容210

一、自营出口货物的会计核算211

第二节 外贸（工贸）企业出口货物的会计核算211

二、“应收出口退税”会计科目的核算内容211

二、进料加工复出口货物的会计核算219

三、来料加工复出口货物的会计核算223

四、代理出口货物的会计核算226

第三节 生产企业出口货物的会计核算229

一、实行“先征后退”办法生产企业出口货物的会计核算229

二、实行“免、抵、退”税办法生产企业出口货物的会计核算234

三、实行“不征不退”办法生产企业出口货物的会计核算242

第四节 其他出口货物的会计核算243

一、易货贸易出口货物的会计核算243

二、援外出口业务的会计核算244

第九章 进口税收政策及管理246

第一节 进口税收政策规定246

一、解放以来的进口税收简要回顾246

二、进口税收的立法思想及基本原则247

第二节 进口税收征收与管理248

一、进口征税的纳税人及征税范围249

二、进口征税的适用税目、税率249

三、进口产品的计税依据及计算253

四、纳税环节及纳税地点255

五、税款的退补255

六、纳税期限及税款入库级次255

七、进口产品征免税管理权限256

第三节 进口税收优惠256

一、引进外资进口税收优惠256

二、保税制度258

三、保税区260

四、加工贸易保税政策261

五、出口加工区进口税收政策264

六、减税、免税266

七、行李及邮递物品进口税267