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第一章 出纳人员的素质和技能1

第一节 素质4

第二节 技能6

一、懂得会计要素6

二、了解会计科目8

三、懂得记账方法11

四、了解会计账簿14

五、熟悉会计法律16

第二章 设置会计科目和账户19

第一节 会计科目22

一、会计科目编号22

二、设置科目代码24

第二节 设置账户26

一、设置常用账户26

二、设计账户格式28

第三章 处理凭证31

第一节 凭证管理34

一、填写会计凭证封面34

二、准备装订会计凭证36

三、角订法的操作步骤38

四、保管会计凭证要求41

五、销毁会计凭证手续43

第二节 原始凭证45

一、设计原始凭证45

二、填制原始凭证47

三、审核原始凭证49

第三节 记账凭证51

一、书写会计科目51

二、填制记账凭证53

三、填制收款凭证56

四、填制转账凭证59

五、审核记账凭证61

第四章 记账63

第一节 设置账簿66

一、认识账簿66

二、设置账簿69

三、启用账簿71

第二节 登记账簿73

一、登记现金日记账的流程73

二、登记银行存款日记账簿76

三、登记转账日记账的流程78

四、登记甲乙式明细分类账80

五、登记多栏式明细分类账83

六、处理登账中的常见问题86

第三节 对账结账89

一、手工核对账目89

二、用计算机对账91

三、处理账实不符93

四、结账的三步骤95

第四节 管理账簿97

一、更换账簿97

二、保管账簿99

三、调用旧账101

四、销毁账簿103

第五节 编写出纳报告105

一、编制出纳报告单105

二、编制余额调节表108

第五章 办理现金业务111

第一节 现金与印章管理114

一、保管现金114

二、保管票据117

三、保管印章120

四、保管证券122

第二节 鉴钞、点钞与使用保险柜124

一、识别真伪人民币124

二、鉴别和处理假币127

三、处理损伤人民币130

四、掌握点钞的流程132

五、使用专用保险柜134

第三节 现金收款137

一、开具发票的步骤和注意事项137

二、开具增值税专用发票的业务140

三、编制现金收款业务记账凭证142

四、送存现金应遵循的四个步骤144

五、登记现金账和复核收款凭证146

第四节 现金付款149

一、编制现金付款记账凭证149

二、计算与发放职工的工资151

三、掌握预付现金的四步骤154

四、预借和报销费用的手续156

五、复核现金付款凭证业务159

第六章 办理银行业务161

第一节 银行存款与借款164

一、开立基本存款账户164

二、开立其他存款账户167

三、核算银行存款借款169

四、计算存款借款利息172

五、核算存款借款利息175

六、填银行存款日记账178

第二节 银行结算180

一、办理现金支票结算180

二、办理转账支票结算183

三、办理定额支票结算185

四、办理银行汇票结算187

五、办理银行本票结算190

六、办理银行汇兑结算192

七、办理信用卡的结算194

八、商业承兑汇票结算196

九、银行承兑汇票结算198

第七章 办理外汇结算业务201

第一节 外汇账户204

一、设立外汇账户204

二、管理外汇账户207

三、变更外汇账户209

第二节 国际结算211

一、办理汇款业务结算211

二、办理委托收款结算214

三、办理信用证的结算217

四、办理保函业务结算220

五、异地托收承付结算223

第三节 外汇业务226

一、处理企业买入外币业务226

二、处理企业卖出外币业务228

三、处理企业投入外币资本230

四、处理企业接受外币投资232

五、有外汇账户的外币借款234

六、无外汇账户的外币借款236

第八章 整理出纳资料与工作交接239

第一节 整理资料242

一、整理和保管出纳资料242

二、移交与调阅出纳资料244

第二节 工作交接246

一、准备交接246

二、移交工作248