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第一章 绪论1

1.1 本书的研究背景1

1.2 选题的目的和意义5

1.3 研究方法和主要研究内容7

1.3.1 研究方法7

1.3.2 主要研究内容7

1.4 本书的主要创新点9

第二章 盈余管理与公司治理的基本理论分析12

2.1 盈余管理的概念12

2.1.1 盈余管理的定义12

2.1.2 盈余管理的内涵15

2.1.3 上市公司盈余管理的影响分析17

2.1.4 盈余管理与盈余操纵18

2.2 盈余管理的理论基础20

2.2.1 契约理论21

2.2.2 信息不对称理论23

2.3 我国上市公司盈余管理的主要动机25

2.3.1 IPO动机27

2.3.2 配股动机28

2.3.3 避免退市动机29

2.3.4 改善公司形象的动机30

2.3.5 平滑利润的动机31

2.4 盈余管理的理论分析31

2.4.1 真实盈余管理的理论分析31

2.4.2 应计盈余管理的理论分析33

2.5 公司治理理论及公司治理对盈余管理的影响36

2.5.1 公司治理概念36

2.5.2 公司治理结构框架37

2.6 公司治理结构与盈余管理的关系38

2.6.1 外部治理结构对盈余管理的影响38

2.6.2 公司内部治理结构对盈余管理的影响41

2.6.3 我国上市公司外部治理结构对盈余管理的影响42

2.6.4 我国上市公司内部治理结构对盈余管理的影响43

2.7 本章小结45

第三章 盈余管理计量方法的实证研究47

3.1 盈余管理实证研究方法综述47

3.1.1 总体应计利润模型48

3.1.2 特定应计利润模型56

3.1.3 频率分布方法58

3.1.4 国内外学者对模型运行效果的评估和对估计误差的评价59

3.2 盈余管理实证方法的选择62

3.2.1 我国应用盈余管理计量模型应考虑的因素62

3.2.2 盈余管理计量模型的再修正64

3.3 研究样本和描述性统计68

3.3.1 样本选择和数据来源68

3.3.2 研究样本的描述性统计68

3.4 面板数据模型回归结果及分析70

3.5 本章小结74

第四章 上市公司股权结构与盈余管理75

4.1 引言75

4.2 我国上市公司股权结构总体特征77

4.3 理论分析与研究假设82

4.3.1 股权集中度与盈余管理84

4.3.2 股权组成成分与盈余管理86

4.3.3 盈余管理与股权流动性的关系89

4.3.4 上市公司发行B股、H股与盈余管理90

4.4 数据来源和变量选择91

4.4.1 数据来源91

4.4.2 变量选择和定义92

4.5 盈余管理与股权结构关系的计量模型和实证检验95

4.5.1 计量模型95

4.5.2 实证结果及分析96

4.6 本章小结103

第五章 上市公司董事会与盈余管理105

5.1 引言105

5.2 我国上市公司董事会现状107

5.3 董事会特征与盈余管理关系的文献回顾与研究假设109

5.3.1 董事会规模特征与盈余管理109

5.3.2 董事会独立性特征与盈余管理110

5.3.3 董事会行为特征与盈余管理114

5.3.4 董事会的激励特征与盈余管理115

5.4 样本选取和数据来源117

5.5 计量模型和实证分析118

5.5.1 计量模型118

5.5.2 变量的定义及描述性统计119

5.5.3 实证结果及分析124

5.6 本章小结128

第六章 基于“隧道行为”的盈余管理与盈余信息含量130

6.1 引言130

6.2 文献综述132

6.3 我国上市公司的“隧道行为”与公司治理135

6.3.1 我国证券市场的制度背景回顾135

6.3.2 我国上市公司盈余管理的动机与“隧道行为”137

6.4 基于公司治理的盈余管理与“隧道行为”的计量模型和实证检验141

6.4.1 研究假设141

6.4.2 实证结果及分析142

6.5 公司治理与盈余信息含量的实证研究151

6.5.1 研究假设151

6.5.2 实证结果及分析152

6.6 本章小结159

第七章 上市公司盈余管理的市场反应163

7.1 国外研究现状163

7.2 国内研究现状165

7.3 盈余管理市场反应的测度168

7.3.1 市场反应替代变量——超额报酬率定义168

7.3.2 盈余管理市场反应的测度方法169

7.4 股票市场对盈余管理反应的实证分析170

7.5 公司治理对盈余管理市场反应的影响174

7.6 实证研究结果分析177

第八章 会计准则变迁与上市公司盈余管理博弈分析179

8.1 会计准则综述179

8.2 我国会计准则变迁的历史阶段180

8.3 盈余管理与会计准则互动关系的理论分析185

8.3.1 会计准则对盈余管理行为起约束作用186

8.3.2 会计准则是规范会计信息的保障186

8.3.3 会计准则是审计和事后惩戒的依据188

8.4 会计准则为盈余管理行为提供机会和空间188

8.5 涉及盈余管理的会计准则的变化分析192

8.5.1 公允价值计量属性192

8.5.2 发出存货的计价方法194

8.5.3 资产减值会计194

8.5.4 债务重组准则196

8.5.5 合并财务报表会计研究197

8.6 新会计准则实施对盈余管理的影响198

8.6.1 新会计准则实施对盈余管理的制约作用198

8.6.2 新会计准则下进行盈余管理的空间200

8.7 投资者与上市公司的博弈分析203

8.8 会计准则制定者与上市公司管理者的演化博弈分析208

8.8.1 会计准则演化博弈分析的理论依据209

8.8.2 博弈模型的基本假设211

8.8.3 博弈双方立场分析213

8.8.4 模型构建216

8.8.5 会计准则制定者与上市公司管理者的演化博弈分析226

8.8.6 动态系统的局部稳定性分析及会计准则制定者策略229

8.9 约束上市公司盈余管理行为的建议233

第九章 总结与展望236

9.1 本书的主要研究结论236

9.2 研究启示与政策建议240

9.3 本书的不足之处和后续研究的方向242

参考文献244