税务会计PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

税务会计PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 总论1

第一节 税收的基本知识1

一、税收制度及构成要素1

二、税收征收管理制度3

三、纳税人的权利、义务与法律责任7

第二节 税务会计概述10

一、税务会计的概念10

二、税务会计的特点10

三、税务会计与财务会计的关系11

第三节 税务会计的基本前提和原则13

一、税务会计的基本前提13

二、税务会计的原则14

三、税务会计要素及其平衡关系15

本章小结16

复习思考题17

第二章 增值税会计20

第一节 增值税概述20

一、增值税的概念和特点20

二、增值税的类型21

三、增值税的纳税义务人22

四、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理22

五、增值税的征税范围和税率26

第二节 增值税应纳税额的计算28

一、一般纳税人增值税应纳税额的计算28

二、小规模纳税人增值税应纳税额的计算37

第三节 增值税的会计核算37

一、一般纳税人的会计处理37

二、小规模纳税人的会计处理51

第四节 增值税的纳税申报55

一、增值税纳税义务发生的时间55

二、增值税的纳税期限56

三、增值税的纳税地点56

四、增值税一般纳税人的纳税申报办法57

本章小结62

复习思考题63

第三章 消费税会计67

第一节 消费税概述67

一、消费税的含义及特点67

二、消费税的纳税人68

三、消费税的征税范围68

四、消费税的税目69

五、消费税的税率72

第二节 消费税应纳税额的计算74

一、生产销售环节应纳消费税的计算74

二、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算78

三、进口环节应纳消费税的计算79

四、已纳消费税扣除的计算80

第三节 消费税的会计核算81

一、账户设置81

二、应税消费品消费税的会计核算82

第四节 消费税的申报与缴纳85

一、纳税义务发生时间85

二、消费税的纳税期限85

三、消费税的纳税地点86

四、消费税的纳税申报86

本章小结87

复习思考题88

第四章 营业税会计92

第一节 营业税概述92

一、营业税的概念和特点92

二、营业税的征税范围92

三、营业税的纳税人和税率93

四、营业税的减免95

第二节 营业税应纳税额的计算96

一、营业税的计税依据96

二、营业税应纳税额的计算97

三、几种经营行为营业税税额的计算100

第三节 营业税的核算101

一、账户设置101

二、营业税的会计处理101

第四节 营业税的纳税申报108

一、营业税的纳税期限108

二、纳税地点108

三、营业税的纳税申报109

本章小结111

复习思考题111

第五章 关税会计115

第一节 关税概述115

一、关税的概念115

二、关税政策和关税分类115

三、关税的计税方法117

四、关税的征税范围117

五、关税的纳税人和税率117

第二节 关税应纳税额的计算118

一、关税的计税依据118

二、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算120

三、关税应纳税额的计算120

第三节 关税的会计核算121

一、账户设置121

二、工业企业关税的会计处理121

三、商业企业关税的会计处理122

第四节 关税的纳税申报124

一、关税的缴纳124

二、关税的强制执行124

三、关税的退还125

四、关税的补征和追征125

五、关税的减免125

本章小结126

复习思考题126

第六章 企业所得税会计131

第一节 企业所得税概述131

一、企业所得税的纳税人132

二、企业所得税的征税对象132

三、企业所得税的税率132

四、企业所得税的税收优惠133

第二节 企业所得税应纳税额的计算135

一、企业所得税的计税依据135

二、企业所得税应纳税额的计算140

第三节 企业所得税的会计处理143

一、所得税会计差异143

二、所得税会计核算的一般程序146

三、企业所得税的会计处理147

第四节 企业所得税的纳税申报149

一、企业所得税的纳税地点、纳税期限及申报内容149

二、企业所得税的纳税申报表150

本章小结155

复习思考题155

第七章 个人所得税会计160

第一节 个人所得税概述160

一、个人所得税的概念160

二、个人所得税的特点160

三、个人所得税的纳税人及扣缴义务人161

四、个人所得税的征税对象161

五、个人所得税的税率163

六、个人所得税的减免优惠164

第二节 个人所得税应纳税额的计算165

一、工资、薪金所得应纳税额的计算165

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算165

三、个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得应纳税额的计算166

四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算167

五、劳务报酬所得应纳税额的计算167

六、稿酬所得应纳税额的计算168

七、特许权使用费所得应纳税额的计算168

八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算168

九、财产租赁所得应纳税额的计算168

十、财产转让所得应纳税额的计算169

十一、偶然所得和其他所得应纳税额的计算169

第三节 个人所得税的会计处理169

一、账户设置169

二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理169

三、个体工商户、个人独资企业及合伙企业所得税的会计处理171

第四节 个人所得税的纳税申报172

一、个人所得税的纳税申报方式172

二、个人所得税纳税申报表173

本章小结175

复习思考题176

第八章 资源税类会计180

第一节 资源税180

一、资源税概述180

二、资源税应纳税额的计算181

三、资源税的会计处理183

四、资源税的纳税申报184

第二节 土地增值税185

一、土地增值税概述185

二、土地增值税应纳税额的计算187

三、土地增值税的会计处理189

四、土地增值税的纳税申报191

第三节 城镇土地使用税193

一、城镇土地使用税概述193

二、城镇土地使用税应纳税额的计算194

三、城镇土地使用税的会计处理194

四、城镇土地使用税的纳税申报195

本章小结196

复习思考题196

第九章 其他税种的核算200

第一节 城市维护建设税及教育费附加的核算200

一、城市维护建设税的纳税义务人200

二、城市维护建设税的税率200

三、城市维护建设税的计税依据200

四、城市维护建设税的税收优惠201

五、城市维护建设税的会计核算201

六、城市维护建设税的纳税申报201

七、教育费附加的有关规定202

第二节 房产税的核算203

一、房产税的纳税义务人203

二、房产税的征税对象203

三、房产税的计税依据与税率204

四、房产税的税收优惠204

五、房产税应纳税额的计算204

六、房产税的会计核算205

七、房产税的纳税申报205

第三节 印花税的核算206

一、印花税的纳税义务人206

二、印花税的税目与税率207

三、印花税的计税依据209

四、印花税的税收优惠211

五、印花税应纳税额的计算211

六、印花税的会计核算212

七、印花税的纳税申报212

第四节 车辆购置税的核算214

一、车辆购置税的纳税义务人214

二、车辆购置税的征税对象214

三、车辆购置税的税率与计税依据214

四、车辆购置税的税收优惠215

五、车辆购置税应纳税额的计算215

六、车辆购置税的会计核算216

七、车辆购置税的纳税申报216

第五节 车船税的核算217

一、车船税的纳税义务人218

二、车船税的征税范围和税率218

三、车船税的税收优惠218

四、车船税应纳税额的计算219

五、车船税的会计核算219

六、车船税的纳税申报220

第六节 契税的核算221

一、契税的纳税义务人221

二、契税的征税对象222

三、契税的税率222

四、契税的税收优惠222

五、契税应纳税额的计算223

六、契税的会计核算223

七、契税的纳税申报224

第七节 耕地占用税的核算225

一、耕地占用税的纳税义务人和征税范围225

二、耕地占用税的计税依据和税率225

三、耕地占用税的税收优惠226

四、耕地占用税的应纳税额的计算226

五、耕地占用税的会计核算226

六、耕地占用税的纳税申报226

本章小结227

复习思考题227

第十章 税务代理231

第一节 税务代理概述231

一、税务代理的概念231

二、税务代理的基本特征231

三、税务代理制度的产生与发展232

四、税务代理的业务范围与规则233

五、税务代理的法律关系与责任235

第二节 日常涉税事项代理238

一、税务登记代理238

二、税务认定事项代理242

三、发票领购代理245

四、涉税文书填报代理247

第三节 纳税申报代理247

一、增值税纳税申报代理247

二、营业税纳税申报代理249

三、消费税纳税申报代理249

四、企业所得税纳税申报代理250

第四节 纳税审查代理251

一、纳税审查代理的基本内容251

二、不同委托人代理审查的具体内容251

本章小结252

复习思考题252

参考文献256