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第一章 银行会计概述1

第一节 我国金融体制改革和金融企业会计组成1

第二节 银行会计对象与任务3

一、银行会计对象3

二、银行会计任务5

第三节 银行会计特点5

一、银行会计核算同银行各项业务的处理紧密联系在一起5

二、银行会计具有显著的社会性和宏观性5

三、银行会计联系面广、影响大、政策性强6

四、银行会计核算具有严密的内部监督机制和管理控制制度6

五、银行会计核算的电子网络化6

第四节 银行会计核算原则6

一、真实性原则7

二、实质重于形式原则7

三、相关性原则7

四、一致性原则7

五、可比性原则7

六、及时性原则7

七、明晰性原则7

八、谨慎性原则8

九、重要性原则8

第二章 银行会计基本核算方法9

第一节 会计科目9

一、银行会计科目的意义9

二、银行会计科目设置的原则要求10

三、银行会计科目的分类10

第二节 记账方法18

一、什么是记账方法18

二、借贷记账法在银行会计中的运用19

第三节 会计凭证21

一、银行会计凭证的意义21

二、银行会计凭证设置的原则21

三、银行会计凭证的种类和基本要素22

四、银行会计凭证的处理26

第四节 账务组织27

一、明细核算27

二、综合核算31

三、银行账务处理程序34

第五节 商业银行会计的计量35

一、计量属性的多种选择35

二、公允价值的选用36

第三章 商业银行存款业务的核算与管理37

第一节 存款业务概述37

一、存款业务的意义和种类37

二、银行存款账户的开立和管理38

三、存款业务核算的要求40

四、会计科目的设置41

第二节 单位存款的核算42

一、单位活期存款业务的核算42

二、单位定期存款的核算42

三、单位其他存款的核算43

四、对账与销户44

第三节 储蓄存款业务的核算45

一、储蓄存款的原则和种类45

二、活期储蓄存款业务的核算46

三、定期储蓄存款业务的核算47

四、储蓄所日结和事后监督51

五、存单（折）的挂失52

第四节 存款利息的核算53

一、利息计算的一般规定53

二、单位存款利息的核算54

三、储蓄存款利息的核算55

第五节 存款的后续计量58

一、金融负债的后续计量58

二、实际利率法59

三、存款的摊余成本59

四、定期存款的后续计量与核算59

第四章 商业银行贷款业务的核算与管理61

第一节 贷款业务概述61

一、贷款的意义和种类61

二、商业银行贷款政策62

三、商业银行贷款业务风险的控制65

第二节 贷款业务的核算66

一、贷款业务的核算要求66

二、信用贷款的核算与管理67

三、抵押贷款的核算与管理73

四、质押贷款的核算与管理76

五、下贷上转贷款的核算与管理77

六、贷款利息的核算79

第三节 贴现业务的核算80

一、贴现的概念80

二、贴现业务风险成因及风险防范81

三、商业汇票贴现的核算82

四、贴现汇票到期收回贴现款的核算83

第四节 贷款减值业务的核算85

一、资产减值的确认条件85

二、贷款减值的测试方法85

三、坏账准备的核算86

四、贷款损失准备的核算87

第五节 贷款的后续计量88

一、金融资产的后续计量88

二、贷款的摊余成本89

三、贷款的后续计量与核算89

第五章 社会支付结算业务的核算与管理92

第一节 社会支付结算业务概述92

一、社会支付结算的概念和意义92

二、社会支付结算的管理体制92

三、社会支付结算业务的核算要求93

四、社会支付结算的纪律94

五、社会支付结算业务的核算特点95

六、社会支付结算的方式96

第二节 票据结算业务的核算96

一、票据的基本常识96

二、银行汇票的核算97

三、商业汇票的核算104

四、银行本票的核算112

五、支票的核算118

第三节 结算方式的核算122

一、汇兑结算方式的核算123

二、托收承付结算方式的核算129

三、委托收款结算方式的核算136

第四节 信用卡的核算138

一、信用卡的概念和基本功能138

二、信用卡结算的基本规定138

三、信用卡结算业务的会计核算139

第六章 现金出纳业务的核算与管理142

第一节 现金出纳业务概述142

一、现金出纳的概念和分类142

二、现金出纳工作的任务143

三、现金出纳工作的原则143

四、现金出纳柜员制144

第二节 现金收付业务的核算145

一、现金收付业务核算145

二、人民币票币兑换业务147

三、营业终了现金收付的汇总核对147

四、出纳现金错款的核算148

第三节 现金库房管理与款项运送149

一、出纳现金库房管理的重要性149

二、现金库房的主要业务核算和业务处理程序150

三、现金库房管理150

第四节 代理收兑金银和代办配售金银的核算151

一、金银业务核算的规定151

二、收购金银的核算152

三、配售金银的核算153

四、金银损益的核算154

第七章 商业银行系统内往来的核算与管理155

第一节 商业银行系统内往来概述155

一、商业银行系统内往来核算的意义155

二、银行网内往来系统业务管理办法155

第二节 会计科目、会计凭证及专用工具156

第三节 商业银行网内往来业务核算与管理156

一、往账和来账156

二、营业机构（往账行）往账业务处理157

三、来账行来账业务处理158

四、差错改正及查询、查复159

第四节 商业银行系统内存、借款的核算与管理159

一、系统内存款业务的核算159

二、系统内借款业务的核算160

三、系统内票据业务的核算162

四、系统内资金清算164

第八章 金融机构往来的核算与管理166

第一节 金融机构往来概述166

一、金融机构往来的概念166

二、金融机构往来的主要内容166

三、金融机构往来所涉及的主要账户和科目166

第二节 商业银行与中央银行往来的核算与管理168

一、商业银行向中央银行缴存（调整）法定存款准备金的处理168

二、商业银行向中央银行缴存（支取）现金的处理169

三、商业银行向中央银行借款的处理170

四、商业银行向中央银行再贴现的处理170

五、通过中央银行异地汇划款项的处理171

第三节 同城票据交换的核算与管理173

一、通过中央银行票据交换所集中交换173

二、通过同业往来进行同城票据交换与清算176

第四节 同业往来的核算与管理177

一、跨系统资金往来转汇业务的处理177

二、同业拆借业务的处理178

三、转贴现业务的处理179

第九章 外汇业务的核算与管理182

第一节 外汇业务概述182

一、外汇业务的意义182

二、外汇业务的主要内容183

三、外汇业务的核算原理183

四、外汇业务的核算方法184

五、外汇业务核算的特点186

第二节 货币兑换业务的核算与管理188

一、货币兑换业务内容188

二、外汇汇率189

三、货币兑换科目设置190

四、货币兑换业务的账务处理191

第三节 外汇联行往来的核算与管理196

一、全国联行外汇往来197

二、港澳及国外联行往来201

三、国外代理行往来204

第四节 外汇存款业务的核算与管理206

一、外汇存款的意义和种类206

二、外汇存款业务的管理要求206

三、单位外汇存款的核算与管理207

四、个人外汇存款的核算与管理212

第五节 外汇贷款业务的核算与管理217

一、外汇贷款概述217

二、现汇贷款的核算与管理219

三、贸易融资的核算与管理222

四、买方信贷外汇贷款的核算与管理228

第六节 国际汇兑业务的核算与管理233

一、国际汇兑的意义和种类233

二、汇出国外汇款的核算与管理234

三、国外汇入汇款的核算与管理238

第七节 出口贸易业务的核算与管理240

一、信用证项下出口贸易业务的核算与管理240

二、出口托收业务的核算与管理245

第八节 进口贸易业务的核算与管理248

一、信用证项下进口业务的核算与管理248

二、进口代收业务的核算与管理254

第十章 商业银行所有者权益的核算与管理256

第一节 所有者权益概述256

一、所有者权益的含义256

二、所有者权益的构成257

第二节 投入资本的分类与核算258

一、投入资本的分类258

二、投入资本的相关规定259

三、实收资本的核算260

第三节 资本公积的分类与核算263

一、资本公积的分类263

二、资本公积的核算264

第四节 盈余公积的分类与核算265

一、盈余公积的分类与管理265

二、盈余公积的核算266

第五节 风险准备与未分配利润的核算267

一、一般风险准备267

二、未分配利润的核算268

第十一章 商业银行收入、成本费用及利润的核算与管理269

第一节 收入、成本费用及利润核算的基本要求269

一、收入、成本费用及利润核算的重要性269

二、收入、成本费用和利润核算的基本要求269

第二节 收入的核算270

一、商业银行收入的涵义及确认270

二、商业银行营业收入的构成271

三、商业银行营业收入的核算272

四、商业银行营业外收入的核算280

第三节 成本费用的核算280

一、商业银行成本费用的概念280

二、商业银行经营费用的确认281

三、商业银行成本费用的内容282

四、商业银行成本费用的核算282

第四节 利润及利润分配的核算288

一、商业银行利润及利润分配概述288

二、商业银行利润的组成289

三、商业银行所得税费用的核算290

四、商业银行利润分配政策294

五、利润及利润分配的核算294

第十二章 商业银行年终决算及财务报表300

第一节 年度决算概述300

一、年度决算的意义300

二、年度决算的步骤和要求301

第二节 年度决算的准备工作302

一、清理资金302

二、清理账务303

三、清理财产物资303

四、核实收支304

五、试算平衡304

第三节 年度决算工作的基本内容304

一、核定年终账务、库存和结转损益304

二、新旧账务的结转305

三、编报财务报告306

第四节 财务报告概述306

一、财务报告的意义306

二、商业银行财务会计报告的组成307

三、财务会计报告的种类308

四、编制财务报告的基本要求309

五、年报的编制310

第十三章 商业银行财务分析330

第一节 财务会计报告分析的作用330

第二节 财务会计报告分析的方法330

一、比率分析法330

二、比较分析法331

三、趋势分析法331

四、因素分析法331

第三节 财务会计报告分析的内容331

一、盈利能力分析332

二、偿债能力分析333

三、资产风险水平分析333

四、发展能力分析334

第十四章 商业银行或有事项的处理336

第一节 或有事项的概念336

一、或有事项336

二、或有负债338

三、或有资产339

第二节 或有事项的确认、计量、核算和披露339

一、或有事项的确认339

二、或有事项的计量341

三、或有事项的核算和披露342

四、或有事项举例343