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第一章 税法总论1

考纲解读1

内容解读1

能力解读1

知识清单4

重点难点分析4

第一节 税法的概念4

一、税收与现代国家治理4

二、税法的概念4

三、税法目标4

第二节 税法在我国法律体系中的地位4

第三节 税收法定原则5

第四节 税法要素5

第五节 税收立法与我国现代税法体系6

一、税收管理体制的概念6

二、税收立法原则6

三、税收立法权及其划分6

四、税收立法机关6

五、我国税收立法、修订和废止程序7

六、我国现行税法体系7

七、税收立法权的划分7

第六节 税收执法权7

第七节 依法纳税与税法遵从10

一、税务行政主体、税务行政管理相对人的权利与义务10

二、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径10

三、税务筹划是纳税人的一项权利10

一年模拟10

第二章 增值税法14

考纲解读14

内容解读14

能力解读14

知识清单15

重点难点分析15

第一节 征税范围及纳税义务人15

一、征税范围15

二、纳税义务人和扣缴义务人18

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理18

一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准18

二、一般纳税人纳税辅导期管理办法19

第三节 税率与征收率20

一、一般纳税人20

二、适用低税率的情况21

三、按简易计税方法征税的其他规定21

第四节 增值税的计税方法22

第五节 一般计税方法应纳税额的计算22

一、销项税额的计算22

二、进项税额的抵扣26

三、应纳税额计算的时间限定27

四、应纳税额计算中的特殊问题28

第六节 简易计税方法应纳税额的计算30

一、计算公式30

二、含税销售额换算30

第七节 特殊经营行为和产品的税务处理31

一、混业经营31

二、混合销售行为31

三、兼营非增值税应税劳务31

四、成品油零售加油站增值税征收管理办法的主要内容31

第八节 进口货物征税32

一、进口货物征税范围32

二、进口增值税的计算方法32

三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限32

第九节 出口货物和应税服务退（免）税32

一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务32

二、适用增值税免税政策的出口货物和劳务37

三、适用增值税征税政策的出口货物和劳务39

四、出口货物退（免）税管理40

第十节 税收优惠40

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目40

二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目40

三、起征点44

第十一节 征收管理44

一、纳税义务发生时间44

二、纳税期限44

三、纳税地点44

一年模拟45

第三章 消费税法62

考纲解读62

内容解读62

能力解读62

知识清单62

重点难点分析63

第一节 纳税义务人与征税范围63

一、纳税义务人63

二、征税范围63

第二节 税目与税率64

一、税目64

二、税率65

第三节 计税依据65

一、从价计征——与增值税相同65

二、从量计征——销售数量66

三、从价从量复合计税66

四、计税依据的特殊规定66

第四节 应纳税额的计算66

一、生产销售环节应纳消费税的计算66

二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算68

三、进口环节应纳消费税的计算69

四、已纳消费税扣除的计算69

五、消费税出口退税的计算70

第五节 征收管理71

一、纳税义务发生时间和纳税期限的规定71

二、纳税地点71

一年模拟71

第四章 营业税法81

考纲解读81

内容解读81

能力解读81

知识清单81

重点难点分析82

第一节 纳税义务人与扣缴义务人82

一、纳税义务人82

二、扣缴义务人82

第二节 税目与税率82

一、税目82

二、税率84

第三节 计税依据84

一、计税依据的一般规定84

二、计税依据的具体规定84

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理87

一、应纳税额的计算87

二、特殊经营行为的税务处理87

第五节 税收优惠88

一、起征点88

二、税收优惠规定88

第六节 征收管理89

一、纳税义务发生时间89

二、纳税期限89

三、纳税地点89

一年模拟90

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法98

考纲解读98

内容解读98

能力解读98

知识清单98

重点难点分析99

第一节 城市维护建设税法99

一、纳税义务人99

二、税率99

三、计税依据99

四、应纳税额的计算99

五、税收优惠99

六、纳税环节100

第二节 烟叶税法100

一、纳税义务人100

二、征税范围100

三、税率100

四、应纳税额的计算100

五、征收管理100

第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定100

一、教育费附加和地方教育附加的计征范围100

二、教育费附加和地方教育附加的计征依据100

三、教育费附加和地方教育附加的计征比率100

四、教育费附加和地方教育附加的计算100

五、教育费附加费的减免规定101

一年模拟101

第六章 关税法105

考纲解读105

内容解读105

能力解读105

知识清单106

重点难点分析106

第一节 征税对象与纳税义务人106

一、征税对象106

二、纳税义务人106

第二节 进出口税则106

一、进口关税的种类106

二、进口关税的计征办法107

三、出口关税税率107

四、特别关税107

五、税率的运用107

第三节 完税价格与应纳税额的计算107

一、原产地规定107

二、关税完税价格107

三、应纳税额的计算109

第四节 关税减免规定109

第五节 征收管理110

一、关税缴纳110

二、关税强制执行110

三、关税退还110

四、关税补征和追征110

五、关税纳税争议110

第六节 船舶吨税110

一、船舶吨税的征税范围110

二、船舶吨税的税率110

三、船舶吨税的计税依据110

四、船舶吨税的征收机关110

五、船舶吨税的纳税义务发生时间110

六、船舶吨税的纳税期限110

七、船舶吨税的补征和追征110

八、船舶吨税的优惠政策110

九、船舶吨税的处罚110

一年模拟111

第七章 资源税法和土地增值税法116

考纲解读116

内容解读116

能力解读116

知识清单117

重点难点分析117

第一节 资源税的纳税人与税目、税率117

一、纳税人117

二、税目和税率117

三、扣缴义务人118

第二节 资源税的计税依据与应纳税额的计算118

一、计税依据118

二、应纳税额的计算119

第三节 资源税税收优惠和征收管理119

一、税收优惠119

二、征收管理119

第四节 土地增值税的纳税人与征税范围119

一、纳税人119

二、征税范围120

第五节 土地增值税的税率、应税收入与扣除项目120

一、税率120

二、应税收入的确定120

三、扣除项目的确定120

第六节 土地增值税应纳税额的计算121

一、增值额的确定121

二、应纳税额的计算方法121

三、房地产开发企业土地增值税清算122

第七节 土地增值税的税收优惠和征收管理123

一、税收优惠123

二、征收管理124

一年模拟124

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法134

考纲解读134

内容解读134

能力解读134

知识清单135

重点难点分析135

第一节 房产税法135

一、房产税的纳税人135

二、房产税的征税对象和征税范围136

三、房产税税率136

四、房产税的计税依据和应纳税额的计算136

五、房产税的税收优惠137

六、房产税的征收管理137

第二节 城镇土地使用税法137

一、纳税义务人（包括外商）137

二、征税范围137

三、税率——有幅度的差别定额税率137

四、计税依据和应纳税额的计算137

五、税收优惠138

六、征收管理138

第三节 契税法138

一、契税的纳税人138

二、征税对象和计税依据138

三、税收优惠138

四、征收管理138

第四节 耕地占用税法139

一、纳税义务人与征税范围139

二、耕地占用税应纳税额的计算139

三、耕地占用税的税收优惠139

四、耕地占用税的征收管理139

一年模拟139

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法149

考纲解读149

内容解读149

能力解读149

知识清单150

重点难点分析150

第一节 车辆购置税法150

一、车购税纳税义务人150

二、车购税计税依据150

三、应纳税额的计算151

四、税收优惠151

五、征收管理151

第二节 车船税法152

一、纳税义务人和征税范围152

二、应纳税额的计算152

三、税收优惠153

四、征收管理153

第三节 印花税法153

一、印花税的纳税义务人153

二、印花税税目、税率和计税依据的一般规定153

三、印花税计税依据的特殊规定154

四、印花税的优惠政策155

五、印花税的征收管理155

一年模拟156

第十章 企业所得税法164

考纲解读164

内容解读164

能力解读164

知识清单165

重点难点分析166

第一节 纳税义务人、征税对象与税率166

一、纳税义务人166

二、征税对象166

三、税率167

第二节 应纳税所得额的计算167

一、收入总额167

二、不征税收入和免税收入169

三、扣除原则和范围170

四、不得扣除项目173

五、亏损弥补173

第三节 资产的税务处理174

一、固定资产的税务处理174

二、生物资产的税务处理174

三、无形资产的税务处理174

四、长期待摊费用的税务处理175

五、存货的税务处理175

六、投资资产的税务处理175

七、税法规定与会计规定差异的处理175

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理176

一、资产损失的扣除政策176

二、坏账损失的确认条件176

三、企业自行计算扣除资产损失的范围（6条）176

第五节 企业重组的所得税处理176

一、一般性税务处理方法176

二、企业重组的特殊性税务处理177

第六节 税收优惠179

一、免征与减征优惠179

二、高新技术企业优惠179

三、小型微利企业优惠179

四、加计扣除优惠179

五、创投企业优惠179

六、加速折旧优惠179

七、减计收入优惠179

八、税额抵免优惠179

九、民族自治地方优惠179

十、非居民企业优惠179

十一、特殊行业优惠180

十二、其他优惠181

第七节 应纳税额的计算181

一、居民企业应纳税额的计算181

二、境外所得抵扣税额的计算181

三、居民企业核定征收应纳税额的计算182

四、非居民企业应纳税额的计算183

五、非居民企业所得税核定征收办法183

六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理184

七、企业政策性搬迁所得税管理184

第八节 源泉扣缴185

一、扣缴义务人185

二、扣缴方法185

三、非居民企业所得税管理的若干问题185

第九节 特别纳税调整186

第十节 征收管理187

一、纳税地点187

二、纳税期限187

三、纳税申报187

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理187

五、合伙企业所得税的征收管理188

一年模拟188

第十一章 个人所得税法207

考纲解读207

内容解读207

能力解读207

知识清单208

重点难点分析209

第一节 纳税义务人与征税范围209

一、纳税义务人209

二、征税范围209

第二节 税率与应纳税所得额的确定211

一、税率211

二、应纳税所得额的规定211

第三节 应纳税额的计算213

一、应纳税额计算的一般规定213

二、应纳税额计算中的特殊问题216

第四节 税收优惠224

第五节 境外所得的税额扣除224

第六节 征收管理224

一、自行申报纳税224

二、代扣代缴纳税226

三、核定征收226

一年模拟226

第十二章 税收征收管理法237

考纲解读237

内容解读237

能力解读237

知识清单238

重点难点分析238

第一节 《税收征管法》概述238

一、《税收征管法》的适用范围238

二、《税收征管法》的遵守主体238

第二节 税务管理238

一、税务登记管理238

二、账簿、凭证管理239

三、纳税申报管理239

第三节 税款征收239

一、税款征收的原则239

二、税款征收的方式239

三、税款征收制度239

第四节 税务检查241

一、税务检查的形式及方法241

二、税务检查的职责241

第五节 法律责任241

第六节 纳税评估管理办法241

一、纳税评估的对象242

二、纳税评估的通用分析指标242

第七节 纳税担保试行办法242

一、不得作为纳税保证人的情形242

二、纳税担保的范围242

三、纳税担保的时限242

四、可纳税抵押的财产242

五、不得纳税抵押的财产242

六、纳税质押的分类243

七、纳税质押的处理期限243

一年模拟243

第十三章 税务行政法制249

考纲解读249

内容解读249

能力解读249

知识清单250

重点难点分析250

第一节 税务行政处罚250

一、税务行政处罚的内容250

二、税务行政处罚的原则250

三、税务行政处罚的设定250

四、税务行政处罚的种类250

五、税务行政处罚的主体——县以上的税务机关251

六、税务行政处罚简易程序的适用条件251

七、税务行政处罚一般程序听证的范围251

八、税务行政处罚执行的时限251

第二节 税务行政复议251

一、我国税务行政复议的特点251

二、税务行政复议的机构和人员251

三、税务行政复议的受案范围251

四、税务行政复议的管辖252

五、税务行政复议申请人和被申请人252

六、税务行政复议申请253

七、税务行政复议的受理253

八、税务行政复议的证据253

九、税务行政复议的审查和决定254

十、税务行政复议和解与调解254

第三节 税务行政诉讼255

一、税务行政诉讼的特殊性255

二、税务行政诉讼的原则255

三、税务行政诉讼的分类255

四、起诉与应诉的界定255

五、税务行政诉讼的判决分类255

一年模拟255

第十四章 税务代理与税务筹划260

考纲解读260

内容解读260

能力解读260

知识清单261

重点难点分析261

第一节 企业涉税基础工作的代理261

一、企业税务登记代理的内容261

二、从事企业税务登记代理时应该注意的问题261

三、办理变更税务登记的情况261

四、停业、复业登记代理261

五、代理注销税务登记的内容261

六、发票领购代理的范围261

七、代理建账建制的范围261

第二节 商品和劳务税纳税申报代理261

第三节 所得税纳税申报代理261

第四节 税务筹划261

一、税收筹划的切入点261

二、税收筹划的基本方法262

一年模拟262

全真模拟试题264

A卷264

B卷270

一年模拟答案及解析278

全真模拟试题答案及解析353

A卷353

B卷358

后记364