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第一章 导论1

第一节 选题的理论意义与实用价值1

一、选题的理论意义1

二、选题的实用价值2

第二节 国内外研究文献综述3

一、国外研究文献综述3

二、国内研究文献综述6

第三节 研究的基本思路与方法8

一、研究的基本思路8

二、研究方法11

第四节 本书的创新之处与不足之处12

一、本书的创新之处12

二、本书的不足之处13

第二章 税收影响企业投资的理论与经验分析方法14

第一节 税收影响企业投资的理论分析14

一、资本所得税影响企业投资的一般模型分析14

二、税收影响企业投资的特殊情形分析16

三、税收影响企业跨国投资的理论分析17

第二节 税收影响企业投资的经验分析方法18

一、新古典税收激励投资的主要模型19

二、采用边际有效税率方法的动因24

三、边际有效税率的测算模型31

第三章 所得税改革对企业投资边际有效税率的影响分析34

第一节 我国企业所得税制的简要演变历程34

一、内资企业所得税制的简要演变历程34

二、外资企业所得税制的简要演变历程35

第二节 新旧税法固定资产税务处理的比较分析35

一、固定资产概念的比较分析36

二、固定资产净残值计提比例的比较分析36

三、固定资产折旧年限的比较分析36

四、固定资产加速折旧的比较分析37

五、国产设备投资抵免的比较分析37

第三节 样本的选取39

一、筛选样本的程序39

二、筛选样本的结果40

第四节 边际有效税率有关参数的描述40

一、经济折旧率41

二、股权的名义收益率41

三、公司所得税税率42

四、公司债券的利率42

五、其他相关参数42

第五节 METR的总体测算结果及分析43

一、边际有效税率的总体分布及分析43

二、边际有效税率的行业分布及分析44

三、边际有效税率的地区分布及分析49

四、不同所有制性质的边际有效税率的分布及分析55

第四章 所得税改革对国有企业投资的影响分析58

第一节 我国国有企业税改前后的基本情况分析58

一、我国国有企业的基本生产经营状况58

二、我国国有企业税改前后固定资产投资的基本情况62

第二节 影响国有企业投资的因素分析63

一、新税法对国有企业投资的影响分析63

二、影响国有企业投资的其他外部因素分析68

三、影响国有企业投资的内部因素分析71

第三节 对国有企业投资的实证分析73

一、模型设计及变量界定74

二、国有样本公司的基本情况78

三、国有样本公司税改前后固定资产投资的情况79

四、变量的描述性统计83

五、结果和分析88

第五章 所得税改革对民营企业投资的影响分析98

第一节 税改前后我国民营企业的发展状况98

一、我国发展民营企业的主要政策演变98

二、民营企业生产经营的基本情况99

三、民营企业固定资产投资的基本情况99

第二节 所得税改革对我国民营企业投资影响的经验分析100

一、影响我国民营企业投资的因素分析101

二、对民营企业投资的实证分析103

第三节 所得税改革对内资企业投资影响不同的原因分析121

一、综合计量结果的结论121

二、原因的分析123

第六章 所得税改革对外商投资的影响分析127

第一节 所得税改革前后外商投资的基本生产经营情况127

一、进出口方面的基本情况127

二、工业总产值与就业方面的基本情况128

三、产品销售收入和利润方面的基本情况129

第二节 新税法对外商投资的主要影响分析129

一、税率方面的影响分析130

二、税基方面的影响分析130

三、税收优惠方面的影响分析134

第三节 所得税改革对我国外商投资的实际影响效应分析137

一、总量方面的考察分析137

二、结构方面的考察分析138

第四节 所得税改革对外商投资影响不明显的原因分析144

一、基于边际有效税率角度的分析144

二、基于投资动机角度的分析144

三、基于政策引导角度的分析145

四、基于集聚效应角度的分析146

五、基于地理文化角度的分析146

六、基于配套服务角度的分析146

第七章 结论、建议及研究展望148

第一节 结论和建议148

一、主要研究结论148

二、政策建议150

第二节 研究展望152

参考文献154

附录 Boadway边际有效税率模型的构建170

后记174