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第一章 免抵退税的基本知识1

第一节 国际贸易与免抵退税2

一、国际贸易常识及我国国际贸易的发展2

二、免抵退税的概念2

第二节 免抵退税需要掌握的基本常识3

一、生产企业与外贸企业3

二、一般贸易和加工贸易3

三、一般纳税人与小规模纳税人4

四、免、抵、退税的税种4

五、税率和退税率5

六、免抵退税的计算方法5

七、退税工作的几个时限9

第三节 免抵退税的适用范围10

一、免抵退税的前提条件11

二、免抵退税的产品范围12

三、免抵退税的企业范围14

第四节 免抵退税使用的电子系统14

一、生产企业免抵退税申报系统14

二、电子口岸执法系统14

三、国际收支网上申报系统15

四、货物贸易外汇监测系统15

第五节 各系统操作流程及图解16

一、各系统操作流程简介16

二、系统操作流程及相互关系图解17

第二章 生产企业免抵退税申报系统操作的经验与技巧19

第一节 系统介绍20

第二节 系统的安装、设置和初始化20

一、系统的安装20

二、系统数据库更新、初始化与参数设置21

第三节 一般纳税人免抵退税系统的申报操作46

一、进料加工业务明细数据申报录入47

二、出口货物明细数据申报录入55

三、免税出口货物劳务明细申报录入61

四、前期出口单证收齐明细申报录入63

五、出口货物冲减明细申报录入75

六、出口非自产货物申报录入87

七、购进自用货物申报录入88

八、出口已使用设备申报录入90

九、零税率应税服务明细录入91

十、免抵退税明细数据预申报96

十一、生成正式申报明细数据105

十二、计算进料扣除保税料件106

十三、增值税纳税申报表录入107

十四、免抵退税申报汇总表及附表的录入110

十五、免抵退税申报资料情况录入114

十六、生成免抵退汇总申报数据115

十七、打印申报表116

十八、正式申报需提供的资料119

十九、正式申报反馈信息的读入与处理120

第四节 生产企业主要单证的申报121

一、单证申报的录入操作121

二、单证申报标志的设置和撤销132

三、生成单证申报数据134

四、打印单证申请表135

第五节 小规模生产企业免税系统的申报操作136

一、出口货物核销的期限137

二、出口货物明细数据预申报137

三、小规模纳税人免税单证申报录入145

四、小规模纳税人正式申报需提供的资料147

五、小规模纳税人正式申报反馈信息的处理147

第六节 免抵退税申报经常遇到的问题148

一、计算的问题148

二、系统错误问题149

三、系统操作的问题150

四、打印问题151

第三章 电子口岸执法系统操作的经验与技巧153

第一节 系统介绍154

一、关于系统154

二、系统功能154

第二节 系统的安装156

一、系统安装前的准备工作156

二、系统软件的安装157

第三节 系统的具体操作过程159

一、系统操作流程简介159

二、新系统注册160

三、系统登录与口令修改162

四、“出口收汇”子系统的操作163

五、出口退税子系统的操作168

第四节 系统操作经常遇到的问题177

一、登录系统后，子系统均为灰色，不能操作177

二、验证用户证书出错177

三、输入口令时提示“密码已被锁定”177

四、登录或操作系统提示网页上有错误178

五、报关单已经报送，但退税部门没有交单信息178

六、结关信息中查不到结关数据178

七、在出口退税子系统的“数据报送”中，查找不到所需报关单数据178

八、纸质报关单数据与电子口岸查询的报关单数据不一致178

第四章 国际收支网上申报系统操作的经验与技巧179

第一节 系统介绍180

一、关于系统180

二、系统功能180

第二节 系统登录181

一、登录前的准备工作181

二、登录的具体步骤182

第三节 企业涉外收支申报的操作185

一、申报单管理185

二、基础档案管理196

三、公共数据查询196

四、工作日查看202

第四节 系统操作中经常遇到的问题202

一、登录问题202

二、操作问题203

第五章 货物贸易外汇监测系统操作的经验与技巧205

第一节 系统介绍206

一、系统介绍206

二、系统功能207

第二节 贸易信贷与融资报告的操作208

一、预收货款报告209

二、延期收款报告216

三、预付货款报告221

四、延期付款与融资报告226

第三节 转口贸易收支时间差报告的操作231

一、转口贸易先收后支时间差报告232

二、转口贸易先支后收时间差报告237

第四节 出口收入存放境外报告的操作241

一、境外开户账户242

二、境外账户收支报告243

第五节 其他报告的操作245

一、多付汇差额报告245

二、多收汇差额报告248

三、多进口差额报告251

四、多出口差额报告254

五、其他特殊交易报告256

第六节 企业信息管理的操作259

一、企业管理状态查询259

二、登记表签发情况查询262

三、现场核查信息接收与反馈263

四、外汇局公告信息查询265

五、企业留言265

第七节 系统经常遇到的问题267

一、登录后找不到系统267

二、系统的录入、查询问题267

三、录入数据的修改、删除、调整267

四、系统数据的导出和打印267

五、各种报告的重复录入问题267

第六章 免抵退税业务的账务处理269

第一节 免抵退税会计科目设置270

一、外销与内销会计科目设置的差别270

二、免抵退税使用的会计科目270

第二节 出口销售的账务处理273

一、账务处理前的准备工作273

二、一般贸易的账务处理273

三、进料加工贸易的账务处理274

第三节 出口货物冲减的账务处理276

一、本年度冲减的账务处理276

二、跨年度冲减的账务处理277

第四节 出口转内销的账务处理277

第五节 账务处理实例278

一、一般贸易实例（出口价格均为离岸价）278

二、进料加工贸易实例（进口价格均为到岸价，出口价格均为离岸价）283