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![税务会计 第2版](https://www.shukui.net/cover/20/30374283.jpg)
- 刘捷编著 著
- 出版社: 北京:清华大学出版社
- ISBN:9787302309529
- 出版时间:2013
- 标注页数:339页
- 文件大小:20MB
- 文件页数:352页
- 主题词:税务会计-高等学校-教材
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图书目录
第一章 纳税基础知识1
第一节 税收概述1
一、税收的概念及特征1
二、税收的职能3
小资料1-1 2012年中央财政结构性减税政策3
第二节 税收的分类、构成要素以及我国的税法体系4
一、税收的分类4
二、税收的构成要素6
三、我国现行的税法体系8
第三节 纳税人的权利和义务及要承担的法律责任9
一、纳税人的权利9
二、纳税人的义务10
三、纳税人承担的主要法律责任11
小资料1-2 我国古代对偷税的处罚13
第四节 企业纳税的一般程序14
一、税务登记14
二、纳税申报15
三、税款征收16
四、税务检查17
本章小结17
思考练习题17
知识拓展阅读21
第二章 税务会计概述23
第一节 税务会计的概念、特点和模式23
一、税务会计的概念23
二、税务会计的特点24
三、税务会计与财务会计的关系25
四、税务会计的模式26
第二节 税务会计的基本理论28
一、税务会计的目标和对象28
小资料会计圈里“税务人”的四大价值28
二、税务会计的前提29
三、税务会计的一般原则30
四、税务会计账户的设置31
本章小结32
思考练习题32
知识拓展阅读35
第三章 增值税会计38
第一节 增值税概述38
一、增值税的概念及特点38
二、增值税的纳税人39
三、增值税的征收范围40
四、增值税的税率或征收率41
五、增值税的优惠政策42
小资料我国增值税改革历程42
六、增值税专用发票的使用管理43
第二节 增值税的计算与申报44
一、一般纳税人增值税的计算44
二、小规模纳税人增值税的计算47
三、进口货物应纳增值税额的计算48
四、增值税的纳税申报48
第三节 一般纳税人增值税的会计处理50
一、一般纳税人增值税的会计账户和报表设置50
二、一般纳税人增值税销项税额的会计处理方法55
三、一般纳税人增值税进项税额的会计处理方法67
四、减免增值税的会计处理72
五、一般纳税人结转及缴纳增值税的会计处理73
第四节 小规模纳税人增值税的会计处理73
一、小规模纳税人增值税的核算账户74
二、小规模纳税人增值税的会计处理74
本章小结75
思考练习题75
知识拓展阅读81
第四章 消费税会计83
第一节 消费税概述83
一、消费税的概念及特点83
二、消费税的纳税人84
三、消费税的征税范围、税目与税率84
小资料4-1 我国大幅提高香烟消费税 批发环节加征从价税86
四、消费税的纳税环节87
第二节 消费税的计算与申报87
一、从价定率计征方法下应纳消费税的计算87
二、从量定额计征方法下应纳消费税的计算90
三、复合计征方法下应纳消费税的计算91
四、用外购或委托加工的应税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算92
五、消费税的纳税申报94
小资料4-2 白酒消费税的15年变更史95
第三节 消费税的会计处理96
一、会计账户的设置96
二、消费税的会计处理方法96
本章小结105
思考练习题106
知识拓展阅读112
第五章 出口货物退(免)税会计114
第一节 出口货物退(免)税概述114
一、出口货物退(免)税的政策114
二、出口货物退(免)税的适用范围115
小资料 出口退税政策有较大调整 温州出口企业获益多117
三、出口货物的退税率120
第二节 出口货物退(免)税的计算与申报120
一、出口货物应退增值税的计算120
二、出口货物应退消费税的计算123
三、出口货物退(免)税的申报124
第三节 出口货物退(免)税的会计处理128
一、生产性企业实行“免、抵、退”办法的会计处理128
二、外贸企业出口货物退免增值税的核算132
三、出口应税消费品的会计处理133
本章小结137
思考练习题137
知识拓展阅读141
第六章 营业税会计143
第一节 营业税概述143
一、营业税的概念及特点143
二、营业税的纳税义务人与扣缴义务人144
小资料6-1 营业税的起源及发展145
三、营业税的征税范围146
四、营业税的税目与税率147
五、营业税的优惠政策150
第二节 营业税的计算与申报151
一、营业税的计税依据151
二、应纳营业税的计算151
三、营业税的申报158
小资料6-2 两部委细化二手房转让营业税 五年内普通住宅差额征收高档房承压158
第三节 营业税的会计处理160
一、会计账户的设置与运用160
二、营业税的会计处理161
本章小结165
思考练习题165
知识拓展阅读170
第七章 企业所得税会计173
第一节 企业所得税概述173
一、企业所得税的概念与特点173
二、企业所得税的纳税义务人174
三、企业所得税的征税对象175
小资料7-1 中西方“所得”的不同学说175
四、企业所得税的税率176
五、企业所得税的税收优惠政策176
第二节 企业所得税的计算与申报181
一、居民企业应纳税所得额的计算181
二、非居民企业应纳税所得额的计算188
三、企业所得税应纳税额的计算188
四、企业所得税的申报191
第三节 所得税的会计处理193
一、资产负债表债务法的概念193
小资料7-2 所得税会计处理方法比较193
二、资产、负债的计税基础194
三、暂时性差异200
四、递延所得税负债与递延所得税资产202
五、所得税费用206
六、特殊情况下的会计处理210
本章小结213
思考练习题214
知识拓展阅读221
第八章 个人所得税会计223
第一节 个人所得税概述223
一、个人所得税的概念及特点223
小资料8-1 我国最早的个人所得税224
二、个人所得税的纳税义务人225
小资料8-2 我国个税改革历程227
三、个人所得税的征税对象228
四、个人所得税的税率230
五、个人所得税的税收优惠233
第二节 个人所得税的计算和申报235
一、个人所得税计税依据的确定235
二、个人所得税的计算236
三、个人所得税的纳税申报249
第三节 个人所得税的会计处理250
一、企业代扣代缴个人所得税的核算250
二、个体工商户生产、经营所得应纳所得税的会计处理253
三、企业为员工负担个人所得税税款的会计处理254
四、代扣代缴手续费的会计处理255
本章小结256
思考练习题256
知识拓展阅读263
第九章 流转环节其他税种会计266
第一节 城市维护建设税和教育费附加会计266
一、城市维护建设税概述266
二、教育费附加概述268
三、城市维护建设税和教育费附加的会计处理268
第二节 关税会计269
一、关税概述269
小资料9-1 我国古代的关税270
二、关税的计算273
三、关税的会计处理277
第三节 资源税会计280
一、资源税概述280
小资料9-2 我国古代的盐税280
二、资源税的计算284
三、资源税的会计处理285
第四节 土地增值税会计288
一、土地增值税概述288
二、土地增值税应纳税额的计算291
三、土地增值税的会计处理293
本章小结297
思考练习题297
知识拓展阅读301
第十章 财产税和行为税会计303
第一节 房产税会计303
一、房产税概述303
二、房产税的会计处理306
第二节 车船税会计307
一、车船税概述307
小资料10-1 我国最早征收的车船税308
二、车船税的会计处理311
第三节 契税会计312
一、契税概述312
二、契税的会计处理315
第四节 城镇土地使用税和耕地占用税会计315
一、城镇土地使用税会计315
二、耕地占用税会计319
第五节 印花税会计321
一、印花税概述321
小资料10-2 印花税起源趣谈322
二、印花税的会计处理326
第六节 车辆购置税会计327
一、车辆购置税概述327
二、车辆购置税的会计处理328
本章小结329
思考练习题329
知识拓展阅读333
参考文献335
思考练习题参考答案336