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第六篇 所得税之税基（三）：营利事业所得额构成项目之取决4

第一章 所得额构成项目之规范绪说4

第二章 收入之分类、概念曁其取决9

第一节 收入分类之必要曁其规范依据9

第二节 各类收入之分类与概念12

第三节 收入之认列43

第四节 收入延缓认列与延缓认列之终止71

第五节 各规范关于收入认列之差异与其解析84

第六节 收入认列时点与收入凭证开立时限之关系94

第七节 收入认列实务问题之探讨103

第八节 收入之证据方法114

第三章 成本之取决117

第一节 成本之分类曁其规范依据117

第二节 营业成本之取决118

第三节 非营业收入之成本之取决151

第四节 成本之证据方法154

第四章 费用及损失之取决156

第一节 费用及损失之分类及其规范依据156

第二节 费用及损失之认列158

第三节 费用及损失认列有关问题之探讨249

第七篇 所得税之税基（四）：营利事业其他税基与非营利组织税基之取决271

第一章 营利事业资产重估价274

第一节 资产（不含土地）之重估价275

第二节 土地之调整帐面价値291

第三节 资产重估增値之有关课税问题295

第二章 营利事业应税所得额之调整（一）：公司之五年盈亏互抵301

第一节 本法第三十九条规范意旨之探讨301

第二节 本法第三十九条法律要件之解析303

第三节 本法第三十九条法律效果之解析327

第四节 公司合并是否适用本法第三十九条盈亏互抵规定之探讨329

第五节 其他法律规定之公司并购亏损扣抵权之承受337

第三章 营利事业应税所得额之调整（二）：营利事业非常规交易之调整341

第一节 非常规交易调整之规范意旨与TP准则之名称解题曁授权依据341

第二节 非常规交易调整规范法律要件之解析345

第三节 非常规交易调整规范法律效果之解析366

第四节 受控交易之资料申报与调查373

第五节 TP准则与查核准则之所得额调整规定在适用上之关系379

第六节 预先订价协议385

第四章 营利事业未分配盈余之课税与股东可扣抵税额之处理402

第一节 两税合一制度概说402

第二节 未分配盈余之课税与其计算408

第三节 股东可扣抵税额之纪录与分配415

第四节 不当安排盈余或股利及可扣抵税额分配之调整427

第五章 营利事业清算及分派剩余财产之所得取决与公司并购之课税问题解析429

第一节 营利事业清算所得之取决429

第二节 营利事业组成员获派剩余财产之所得取决439

第三节 公司并购之课税问题解析443

第六章 非营利组织税基之取决455

第八篇 所得税之税率与税额计算466

第一章 自动报缴之所得税税率466

第一节 综合所得税之税率466

第二节 营利事业所得税之税率470

第二章 就源扣缴之所得税扣缴率475

第一节 个人之扣缴所得税之扣缴率475

第二节 营利事业之扣缴所得税之扣缴率477

第三节 租税协定中之扣缴率480

第三章 所得税税额之计算482

第一节 自动报缴之税额计算482

第二节 就源扣缴之税额计算501

第三节 两税合一制度下营利事业所得税性质之探讨503

第四章 所得税税率有关问题之探讨511

第一节 所得税税率之规范构造与其性质解析511

第二节 所得税税率之合宪性问题之探讨515

第九篇 所得税稽征程序（一）：就源扣缴之稽征程序527

第一章 所得税稽征制度与就源扣缴程序概观529

第二章 扣缴义务人之扣缴、塡报及告知程序532

第一节 扣缴前提事实之阐明532

第二节 税额之计算与扣取533

第三节 所扣税款之缴纳537

第四节 扣缴所得资料之填报538

第五节 扣缴所得事实之告知544

第六节 扣缴制度有关问题之法理探讨546

第七节 扣缴义务人发现扣缴错误之处理552

第三章 稽征机关之调查、核定及税款征收程序562

第一节 扣缴调查准用条文之检视562

第二节 扣缴之调查563

第三节 调查与审核发现之处理567

第四节 补征扣缴税额之核定与征收568

第五节 溢扣税款之核定与退还578

第四章 给付人之塡报及告知程序581

第一节 给付人之填报程序581

第二节 给付人之告知程序585

第三节 附论：免扣缴所得资料填报之调查与核定587

第十篇 所得税稽征程序（二）：暂缴之稽征程序589

第一章 所得税自动报缴程序概观与暂缴之概念曁其程序概观591

第一节 自动报缴程序之构建概说591

第二节 暂缴之概念曁其程序概观592

第二章 营利事业之报缴程序595

第一节 申报客体、申报时限与暂缴税额之计算595

第二节 申报受理机关与申报方式599

第三节 报缴义务之履行600

第四节 报缴义务之免除606

第五节 应否办理暂缴申报之疑义解析609

第六节 暂缴有关问题之法理探讨611

第三章 稽征机关之审核、调查、核定与税款征收程序614

第一节 申报案件之审核、调查与核定614

第二节 未申报案件之核定与其核定之性质616

第三节 补征暂缴税额核定文书之作成、记载与其送达618

第四节 补征暂缴税额核定之效力与核定后之变动619

第五节 补征暂缴税款之征收619

第六节 溢缴暂缴税款之核定与退还621

第四章 暂缴法制之问题探讨622

第一节 有关申报与核定之疑义解析622

第二节 末办暂缴申报之法律效果之检讨623

第十一篇 所得税稽征程序（三）：计算申报之稽征程序625

第一章 结算申报之概念与类型曁其程序概观629

第一节 结算申报之概念629

第二节 结算申报之类型曁其程序概观631

第二章 个人之综合所得税结算申报634

第一节 申报之客体634

第二节 申报时限638

第三节 申报书与申报方式640

第四节 申报受理机关642

第五节 申报义务之免除644

第三章 营利事业之营利事业所得税结算申报646

第一节 申报之客体647

第二节 申报时限653

第三节 申报书与申报方式658

第四节 申报受理机关661

第五节 申报义务之免除与应否申报之疑义663

第四章 其他主体之所得税结算申报670

第一节 非营利组织之营利事业所得税申报670

第二节 信讬受讬人之所得税申报677

第五章 结算申报义务之履行680

第一节 结算申报之办理680

第二节 结算申报之效力688

第三节 结算申报之变更与解消689

第四节 结算申报税款之缴纳693

第六章 稽征机关之催报与对滞报、怠报案件之处理698

第一节 结算申报之催报698

第二节 结算申报之滞报与怠报之处理700

第三节 滞报与怠报处理规定之探讨703

第七章 稽征机关之调查705

第一节 所得税课税事实与有关行为之调查：法理依据概说706

第二节 所得税课税事实与有关行为之调查：类型、方式与程序711

第三节 所得额及税额之书面初核与书面审核724

第四节 所得额及税额之查账审核735

第五节 所得额及税额之推计审核：推计课税制中之审核753

第六节 其他客体之审核771

第八章 稽征机关之核定773

第一节 所得额及税额之书面核定与查账核定775

第二节 所得额及税额之推计核定：推计课税制中之核定779

第三节 股东可扣抵税额帐户变动明细之核定790

第四节 滞报金与怠报金加征之核定792

第五节 核定文书之填发与送达796

第六节 核定之效力与生效时点818

第七节 核定之更正、治疗与废弃825

第八节 核定之程序重新进行839

第九章 核定税额之征收与溢缴税款之退还847

第一节 核定税额之征收847

第二节 核定溢缴税款之退还851

附录壹 各项书表857

附录贰 各种收入、成本及费用标准877

一、稽征机关核算96年度执行业务者收入标准877

二、96年度执行业务者费用标准880

三、96年度私人办理补习班托儿所幼稚围与养疗养院所成本及必要费用标准882

四、96年度财产租赁必要损耗及费用标准883

五、96年度房屋及土地之当地一般租金标准883

六、96年度自力耕作渔抹敉收入成本及必要费用标准884

七、96年度个人出售房屋未申报或已申报而未能提出证明文件之财产交易所得标准884

八、97年度营利事业借款利率最高标准及员工薪资通常水准884