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第一章 企业理财概述1

一、企业理财的主要任务1

二、理财应具备的全新观念3

三、理财者应具备的素质与能力5

1．应具备职业道德与专业知识素质5

2．应具备组织协调与分析判断能力6

四、建立和完善理财机制8

1．建立与完善理财机构8

2．建立和健全内部控制制度9

3．理财业务的内部控制制度12

习题（一）17

第二章 资金成本结构与风险防范19

一、资金成本及核算方法19

1．个别资金成本的计算20

2．综合资金成本的计算23

二、财务利益与风险24

1．财务杠杆原理24

2．股份制企业的财务杠杆利益26

3．财务杠杆风险及其衡量27

三、资金结构的优化28

1．最优资金结构28

2．最优资金结构的选择29

3．影响资金结构变动的因素30

4．资金结构的调整31

四、财务风险的防范32

1．贸易风险的防范32

2．债券筹资风险的防范34

3．股票筹资风险的防范37

4．融资租赁筹资风险的防范37

习题（二）40

第三章 企业筹资管理41

一、筹资的基本原则41

二、筹资渠道与方式43

1．企业筹资渠道43

2．企业筹资方式44

3．筹资方式与筹资渠道的关系44

三、资金需要量的预测方法45

1．销售百分比法45

2．因素分析法51

四、自有资金的筹集52

1．自有资金的特征52

2．自有资金的筹集方式53

五、负债资金的筹集55

1．借入资金的特点55

2．短期借入资金的筹集方式56

3．长期借款的筹资方式61

4．发行债券的筹资方式63

5．融资租赁66

习题（三）71

第四章 企业资产和投资管理73

一、企业资产管理73

1．企业资产的特征73

2．货币资产管理方法74

3．应收账款管理方法76

4．存货资产管理方法80

5．固定资产管理方法85

6．无形资产管理方法88

二、企业投资管理90

1．投资业务管理的内容90

2．企业对内投资决策91

3．企业对外投资考核评价指标100

习题（四）103

第五章 财务预算管理105

一、财务预算管理的特点和作用105

1．财务预算管理的特点105

2．财务预算管理的作用106

3．财务预算的编制程序106

二、财务预算的编制方法107

1．固定预算的编制方法107

2．弹性预算的编制方法109

3．零基预算的编制方法110

4．滚动预算的编制方法112

三、现金预算的编制方法113

1．现金预算的内容113

2．“现金收入”项目的编制114

3．“现金支出”项目的编制119

4．现金预算的编制127

5．预计损益表的编制130

6．预计资产负债表的编制132

习题（五）133

第六章 成本费用管理135

一、成本与费用的概念及内容135

1．成本与费用的概念135

2．成本的内容136

3．成本的分类136

4．费用的内容与分类137

二、成本费用管理的要求139

三、实行目标成本管理141

1．目标成本的制定与执行141

2．目标成本的检查、分析和考核143

四、成本费用的控制程序143

1．制定成本费用的控制程序143

2．设计成本费用控制过程144

五、成本费用控制的方法145

1．成本与费用的事前控制方法145

2．成本与费用的事中控制方法158

3．成本与费用的事后控制方法159

习题（六）160

第七章 营业收入管理与利润规划163

一、营业收入和利润的构成163

1．营业收入的构成163

2．利润的构成164

3．利润管理的要求164

二、营业收入管理164

1．营业收入的管理要求164

2．商品定价依据165

3．商品定价方法165

4．营业收入计划的编制166

三、企业利润规划167

1．量本利的相互关系167

2．盈亏临界点的分析171

3．量本利各因素变动的分析172

四、损益计划的编制方法175

1．主营业务利润计划的编制176

2．其他业务利润计划的编制176

3．企业主营业务利润总额计划的编制177

4．企业利润总额计划的编制177

习题（七）178

第八章 外汇资金管理181

一、外汇资金的概念与内容181

二、企业外币业务管理的原则182

三、外汇汇率的预测方法184

1．外汇汇率的类别184

2．外汇汇率的标价方法185

3．外汇汇率预测的一般方法186

四、影响外汇汇率的因素188

1．国家收支平衡状况189

2．通货膨胀率的差异189

3．利率水平差异189

4．外汇汇率变动幅度190

五、外汇风险管理191

1．外汇风险的种类191

2．外汇风险的管理与防范19

六、企业外汇收支平衡197

1．外汇收支平衡的要求197

2．影响外汇收支平衡的因素197

3．保持外汇收支平衡的措施198

习题（八）200

第九章 合理避税与避税方法201

一、避税的性质与可能201

二、费用分配避税法202

1．折旧计提与税收规避202

2．存货计价方式避税法204

三、转让定价避税法206

1．转让定价的含义与特征206

2．转让定价避税的主要方式207

四、利润分配中的避税方法209

1．税利分配次序与避税210

2．企业留利与避税211

五、利用税收优惠政策避税212

1．利用减免税形式进行避税212

2．利用免税条件实现避税212

3．利用企业的组建、兼并、嫁接等形式避税213

习题（九）213

第十章 财务分析方法215

一、财务分析的基本方法215

1．趋势分析法215

2．比率分析法216

3．因素分析法217

4．差额计算法218

二、财务比率分析219

1．短期偿债能力分析219

2．长期偿债能力分析220

3．资产管理比率分析221

4．盈利能力分析224

5．市价比率分析226

三、多期比较分析228

四、定基百分比趋势分析230

五、企业间比较分析232

1．标准财务比率232

2．理想财务报表233

习题（十）237

习题答案239

习题（一）239

习题（二）240

习题（三）241

习题（四）242

习题（五）243

习题（六）245

习题（七）246

习题（八）247

习题（九）248

习题（十）249