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目录第一章　合理避税筹划是各个行业的权利1.1　开始认识合理避税3

1.2　从不同角度来看合理避税3

1.3　合理避税有自己的原则5

1.4　合理避税不是偷、骗、抗、欠税6

1.5　合理避税筹划是企业的权利12

1.6　拿什么来进行合理避税14

第二章　加工制造业合理避税案例及操作要点分析案例1　灵活运用“主辅分离”策略19

案例2 增值税转换成营业税，少纳税百万元21

案例3 进口中完税价格的比较22

案例4 锅炉厂的税收筹划23

案例5　成立运输公司，运费单独结算的筹划25

案例6 贷款方式投资，减轻企业税负26

案例7 利用租赁费转移企业的利润27

案例8 利用税率差异，成功转移企业利润28

案例9 固定资产大修还是改良30

案例10　改良变大修，财务效果变化大32

案例11　价外费用直接计提销项税额不划算34

案例12　不同折旧方法下缴纳所得税的情况35

案例13　不同的成本核算方法，不同的税负41

案例14 不同的材料计价方法，不同的效果44

案例15 哪种坏账损失处理方法更节税46

案例16 不同的折旧方法下的税负比较48

案例17 折旧期限的改变带来时间价值50

案例18 直线法使折旧额摊入成本的数量平均51

案例19 两种方案的优劣比较53

案例20 哪种买断方式更好56

案例21 彩电生产企业合并方式的选择59

案例22 改制企业契税的筹划61

案例23 企业重组时契税的筹划63

案例24 利息转移为工资，企业职工少缴税65

案例25 费用扣除“限制”的“解放”66

案例26 扩大费用列支，减少企业所得税68

案例27 合理划分销售费用的节税筹划70

案例28 用足用好广告费和业务宣传费的扣除限额71

案例29 印花税的筹划工作73

案例30 包装物上“做文章”75

案例31 单证齐全与否影响征退税结果77

案例32 内部改造还是对外新办高新技术企业79

案例33 购进扣税法的应用81

案例34 委托加工中两种方式的比较83

案例35 纳税期限递延的筹划84

案例36 委托代销结算方式的应用85

案例37 分年度购置设备享受抵免的情况87

案例38 将废品收购业务分离出去的筹划89

案例39 设立废旧物资回收公司的筹划91

案例40 多环节生产企业转让定价的筹划94

案例41 销售顺序选择的纳税筹划97

案例42 纳税人身份的筹划99

案例43 充分利用国家对农产品的税收鼓励政策101

小结 加工制造业的避税筹划要点103

第三章 房地产业合理避税案例及操作要点分析案例1 一份投资合同免了上亿税收107

案例2 变出售为投资的节税筹划109

案例3 采用股权转让方式，免除大额税款112

案例4 销售普通标准住宅的税收筹划113

案例5 房地产合作开发方式的比较116

案例6 降价3000万，多赚了80万118

案例7 价高一万，少赚六千120

案例8 售价高的不如售价低的122

案例9 设立独立的销售公司，取得明显的经济效益124

案例10 土地转让形式的最佳节税方案126

案例11 装修费也能筹划129

小结 房地产业的避税筹划要点130

第四章 建筑安装业合理避税案例及操作要点分析案例1　交营业税还是交增值税133

案例2　分开核算可以节税136

案例3　设立独立的销售公司来节税138

案例4　将收入合二为一，还是一分为二140

案例5　将销售收入与工程款分开核算143

案例6　多签一个合同，少缴两三千税收144

案例7　服务变转包，节税整两万147

案例8　签个转包合同就能节税很多149

案例9　合作建房的选择151

案例10　改变原材料购买方，达到节税的目的153

案例11　包工包料，节税3万154

案例12　境内劳务由境外提供可节税155

案例13　取消子公司，消化近百万156

案例14　重复纳税轻松避免158

小结　建筑安装业的避税筹划要点160

第五章　烟酒行业合理避税案例及操作要点分析案例1 酒厂关联企业转移定价的筹划163

案例2 兼营不同税率酒类的筹划165

案例3 平均分摊年工资的筹划167

案例4 “债权”转“产权”的筹划168

案例5 兼并是否有利171

案例6 白酒原料不宜委托加工172

案例7 变“委托加工”为“自产”的筹划175

案例8 “临界点”的税收筹划177

案例9 计划指标转移的筹划180

案例10　转移定价使烟厂减少了20余万税负182

案例11　收入均衡摊，适用低税率183

案例12　购进原材料的筹划185

案例13　烟厂委托加工后直接对外销售更合适188

小结 制酒业的避税筹划要点190

第六章　商场零售业合理避税案例及操作要点分析案例1 设立专业服务公司的筹划193

案例2 折扣销售产生的节税效应195

案例3 折扣销售有一定的节税空间197

案例4 三种促销方式的选择199

案例5 销售策略不同，税负也不同202

案例6 赠送不能加重税负204

案例7 会议费用的处理206

案例8 外设机构如何定位208

案例9 组合资源，享受优惠210

小结 商场零售业的避税筹划要点211

第七章　金融保险业与租赁业合理避税案例及操作要点分析案例1 减少银行利息收入可节省营业税215

案例2 缩小利息差距，达到节税的目的216

案例3 降低手续费收入，实现节税目的217

案例4 降低保险营业额，减少应纳营业税218

案例5 银行在融资租赁业务中的选择219

案例6 转贷业务的筹划222

案例7 缩小利息差距，达到节税目的224

案例8 有价证券买卖业务的筹划225

案例9 企业是否应该买保险227

案例10 金融机构贷款比股权融资能节税的案例229

案例11 改变合同的签法就能节税231

案例12 租赁产生的节税效应233

案例13 融资租赁业务的筹划235

案例14 融资租赁与经营租赁的比较238

案例15 利用关联企业之间的借款进行的筹划241

案例16　子公司之间的避税方法244

案例17 财产租赁收益的筹划245

小结　金融保险与租赁业避税筹划要点246

第八章 三资企业合理避税案例及操作要点分析案例1 9亿元的应收账款风险如何规避249

案例2 方案改变几个字，税负差了一大截251

案例3 折旧年限影响节税效果253

案例4 合同上多写几个字，税收少缴了700万255

案例5 合理适用亏损弥补政策258

案例6 分回利润再投资时的筹划260

案例7 外商再投资开办新项目的选择262

案例8 外商再投资的税收筹划264

案例9 减免税期满后的利润再投资更优越266

案例10　分回利润先补亏后缴税的筹划268

案例11　利用出口企业税收优惠政策的筹划271

案例12　先分股息再转股权，双方受益273

小结　三资企业的避税筹划要点276

第九章　对外贸易企业合理避税案例及操作要点分析案例1 免抵税额避免了对生产资金的占压279

案例2 零部件单独报关，少纳了8万多税款283

案例3 灵活运用单耗计量单位，成功避税1350000285

案例4 结合自身实际，选择出口方式286

案例5 改变出口方式，多得税收补贴288

案例6 正确选择出口方式290

案例7 具有进出口经营权的生产型企业的选择292

案例8 合理选择报单方式295

案例9 进料加工与来料加工的比较、选择297

案例10　外商投资的产品出口企业的优惠政策适用300

案例11　再投资举办产品出口企业的税收优惠302

案例12　同样的外销收入，不同的结果304

小结　对外贸易企业的避税筹划要点306

第十章 高新技术企业合理避税案例及操作要点分析案例1 一个公司核算还是另立公司核算309

案例2 分开核算未必合算311

案例3 分别对待不同的销售项目312

案例4 如何选择所得税优惠期314

案例5 改变股利分配比例，转移投资收益316

案例6 筹资方案的选择318

案例7 减少销售收入，增加转让收入可以节税320

案例8 出售价格较低，实际收益未必就低322

案例9 大专院校转让新技术时的纳税情况323

小结 高新技术企业的避税筹划要点324

第十一章　企业集团合理避税案例及操作要点分析案例1 筹划材料采购，既节税，又节息327

案例2 转让产权与销售不动产两种方式的比较329

案例3 不同的退税办法，不同的退税结果331

案例4 办事处的三种经营方式334

案例5 合理设置分支机构可以节税336

案例6 三个重组方案的比较338

案例7 关联企业之间的融资选择340

案例8 借租赁实现税收筹划343

案例9 改变内部订价，减轻总体税负345

案例10　向子公司分摊费用346

案例11 总分公司与母子公司整体税收的对比348

案例12　税率有差异的关联企业的避税筹划350

案例13　价格转移前后的税负比较352

案例14　选择恰当的投资方式354

案例15　信贷比投资多避税10余万355

案例16　注意货币的时间价值357

案例17　子公司和分公司各有利弊359

案例18　把安装部门独立出来的筹划361

案例19　不动产入股，节税约六成363

小结　企业集团的避税筹划要点366

第十二章　文化体育和娱乐业合理避税案例及操作要点分析案例1 签好劳务报酬合同可节税369

案例2 大专院校转让新技术的税收筹划372

案例3 奖金分开发，老师得实惠373

案例4 分期收款，降低税负374

案例5 一份稿酬几人领，所得缴税少很多375

案例6 增值税出版环节先征后返376

案例7 基层新华书店销售环节增值税先征后返378

案例8 古旧图书免征增值税政策的应用379

案例9 选择适当的进项抵扣办法381

案例10 设立分公司分摊费用的筹划383

案例11 不同地区之间投资的最佳选择385

案例12 射击馆的避税选择387

案例13 歌舞厅内设立小卖部的筹划388

案例14 歌舞团演出费用的扣除389

小结 文化体育和娱乐业的避税筹划要点390

第十三章 餐饮旅游服务业合理避税案例及操作要点分析案例1 兼营业务的纳税选择：分开核算最合算393

案例2 一个公司核算还是另立公司核算395

案例3 经营娱乐业的餐厅的筹划397

案例4 分开核算带来的利益398

案例5 怎样选择优惠年度最合适400

案例6 分解了营业额，少交了20万402

案例7 综合性服务企业的筹划案例403

案例8 企业聘用员工的筹划405

案例9 年奖变月奖，省了税不少408

案例10 一次申报变多次，节省纳税4千多409

案例11 分次支付少缴税410

案例12 旅行社团体旅游的筹划411

案例13 广告代理业的营业额的确定412

小结 餐饮旅游服务业的避税筹划要点413

第十四章　化妆品首饰行业合理避税案例及操作要点分析案例1 　消费品的“成套”销售应慎重417

案例2 “先销售后包装”的筹划419

案例3 委托加工与自行加工的选择421

案例4 委托加工可以减少税基423

案例5 关联企业的转移定价425

案例6 关联企业相互融资，利息扣除有技巧427

案例7 代扣消费税是可以扣除的429

案例8 首饰“缩水”的避税筹划430

案例9 利用交叉点和空白点，避开高税率431

案例10 利用《证明单》的“空手道”432

小结 化妆品首饰行业的避税筹划要点434

第十五章　交通运输业合理避税案例及操作要点分析案例1 是否成立运输公司437

案例2 将运费剥离出去的筹划439

案例3 放弃优惠政策，一样能够少缴税441

案例4 利用联运避税的方法443

案例5 准予扣除项目的应用445

案例6 运输与销售相分离的筹划447

案例7 详细注明费用，适用不同税率449

案例8 搬家业务应按“服务业”缴税吗450

小结 交通运输业的避税筹划要点451

第十六章　邮电通信行业合理避税案例及操作要点分析案例1 营销策划过程中的税收筹划455

案例2 利用联合经营进行避税筹划456

案例3 选择不同身份，达到节税目的458

案例4 168咨询是否属于“服务业”461

小结 邮电通信业的避税筹划要点463

第十七章　农业合理避税案例及操作要点分析案例1 兼营免税、减税项目的应当单独核算467

案例2 兼营农业免税项目的企业的筹划469

案例3 改变大一统的经营模式，享受了优惠政策471

案例4 改变加工方式，农户企业都受益473

案例5 以农产品为原料的企业的避税筹划475

小结 农业的避税筹划要点477

附录文章一 税收筹划要讲成本原则478

文章二　做税收筹划的有“心”人480