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目录1

第1章 财政理论与财政支出概述1

1.1 财政概述1

1.1.1 财政和公共财政的概念1

1.1.2 财政的类型2

1.1.3 公共产品3

1.1.4 公共财政特点5

1.2 公共财政的客观必然性13

1.2.1 公共财政是与市场经济相适应的财政模式13

1.2.2 我国建立公共财政的客观必然性14

1.3 公共支出概述16

1.3.1 公共支出分类16

1.3.2 公共支出规模19

第2章 政府收入总述25

2.1 政府收入分类和结构25

2.1.1 政府收入分类25

2.1.2 政府收入结构27

2.2 政府收入规模及其影响因素29

2.2.1 政府收入规模29

2.2.3 增加政府收入的主要途径30

2.2.2 影响政府收入规模的主要因素30

3.1 税收基本概念和基本特征37

3.1.1 税收的基本概念37

第3章 税收概论37

3.1.2 税收的基本形式特征38

3.2 税收原则39

3.2.1 效率原则39

3.2.2 公平原则40

3.2.3 财政原则41

3.3.1 税收负担43

3.2.4 法治原则43

3.3 税收负担与税负转嫁43

3.3.2 税负转嫁45

第4章 税收制度50

4.1 税收分类与税制模式选择50

4.1.1 税收分类50

4.1.2 税制模式选择53

4.2 税收制度的设计57

4.2.1 征税对象57

4.2.2 纳税人58

4.2.3 税率59

4.2.4 纳税环节60

4.2.5 纳税期限61

4.2.6 减税免税61

4.2.7 违章处理62

4.3 我国税收制度的发展演变63

第5章 税种分析72

5.1 商品课税72

5.1.1 商品课税概述72

5.1.2 增值税74

5.1.3 消费税76

5.1.4 营业税77

5.2 所得课税78

5.2.1 所得税概念78

5.2.2 个人所得税80

5.2.3 企业所得税82

5.2.4 社会保障税83

5.3 财产课税84

5.3.1 财产课税概述84

5.3.3 特别财产税85

5.3.2 一般财产税85

5.3.4 财产转移税86

5.4 资源税87

5.5 生态税88

5.5.1 生态税的征收依据88

5.5.2 生态税实施过程中的问题89

5.5.3 生态税制的选择问题90

5.6 印花税91

5.7 中国现行税制体系92

5.7.1 现行税法体系92

5.7.2 税务管理机构93

5.7.3 海关总署95

5.7.4 地方财政系统95

第6章 税收的征收管理98

6.1 税务管理的原则98

6.1.1 依法治税98

6.1.2 统一领导与因地制宜相结合99

6.1.3 效率原则100

6.1.4 专业管理与群众管理相结合102

6.2.2 税收业务管理103

6.2.1 税收法制管理103

6.2 税务管理的内容103

6.2.3 税务行政管理105

6.2.4 税务其他管理105

6.3 纳税申报与税款征收方式106

6.3.1 纳税申报106

6.3.2 税款征收方式107

7.1 国际税收概述111

7.1.1 国际税收的形成111

第7章 国际税收111

7.1.2 税收管辖权113

7.2 国际重复征税及消除办法116

7.2.1 国际重复征税产生的原因116

7.2.2 国际重复征税的消除方法117

7.2.3 税收饶让119

7.3 国际逃税避税及防止措施120

7.3.1 国际逃税避税产生的原因120

7.3.2 国际逃税避税的主要途径121

7.3.3 国际逃税避税的防范措施123

7.4.1 国际税收协定的形成124

7.4 国际税收协定124

7.4.2 国际税收协定的主要内容125

第8章 国有资产管理128

8.1 国有资产收入形式128

8.1.1 国有资产的概念128

8.1.2 国有资产的分类128

8.1.3 国有资产收入形式129

8.1.4 国有企业收益分配制度的发展演变131

8.2 国有资产管理137

8.2.1 国有资产管理原则137

8.2.2 国有资产的产权界定139

8.2.3 国有资产产权登记140

8.2.4 生产经营性国有资产的管理141

8.2.5 资源性国有资产的管理144

8.2.6 行政事业性国有资产管理145

8.2.7 境外国有资产的管理146

第9章 公债150

9.1 公债及其种类150

9.1.1 公债的含义150

9.1.2 公债的种类151

9.2.1 发行公债153

9.2 公债运用的过程153

9.2.2 公债流通156

9.2.3 偿还公债156

9.2.4 公债的使用158

9.3 运用公债的原则、功能及效应158

9.3.1 运用公债的原则158

9.3.2 公债的基本功能159

9.3.3 公债的效应161

9.4 公债的负担与限度164

9.4.1 公债的负担164

9.4.2 公债的限度166

第10章 政府预算170

10.1 政府预算概述170

10.1.1 政府预算的涵义170

10.1.2 政府预算的组成171

10.1.3 政府预算的原则和分类171

10.1.4 预算的编制、执行和决算174

10.2 复式预算175

10.2.1 复式预算概述175

10.2.2 我国的复式预算176

10.2.3 我国的复式预算177

10.3.1 部门预算的概念178

10.3 部门预算和零基预算178

10.3.2 零基预算180

10.4 国库集中收付制度182

10.4.1 建立国库收付制度的背景182

10.4.2 国库管理制度的国际通行做法182

10.4.3 国库集中收付制度的主要内容182

11.1 财政体制的内容和类型187

11.1.1 财政管理体制的内容187

第11章 财政体制和财政政策187

11.1.2 财政管理体制的类型188

11.2 我国近几年财政政策效应分析190

11.2.1 财政政策类型190

11.2.2 财政政策效应191

11.2.3 我国近年来的财政政策效应192

11.3 财政政策与货币政策的配合193

11.3.1 货币政策193

11.3.2 财政政策与货币政策的配合195

参考文献200