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目录3

1　前言3

2　审计的一些概念3

2.1　关于审计的头版头条3

2.2　什么是审计5

2.2.1 审计就是查问题吗14

2.2.2　审计与人性恶14

2.2.3　独立审计是一种信任的背书14

2.2.4 此“审计”与彼“审计”14

2.3　审计工作的成果14

2.3.1 审计意见说了什么22

2.3.2　审计意见有几种22

2.3.3　审计报告的使用者22

2.3.4　审计是一门科学还是一门艺术22

2.4　会计师事务所与注册会计师22

2.4.5 注册会计师审计的流程34

2.4.4　审计费是怎么定的34

2.5　业务约定书34

2.4.2　会计师事务所不全是合伙制34

2.4.3 审计师是专业人士34

2.4.1 会计师事务所与注册会计师个人的关系34

2.5.1　要先签业务约定书，后干活42

2.5.2　业务约定书其实是一份标准合同42

2.5.3 业务约定书和项目建议书的区别42

2.5.4　会计责任和审计责任的区别42

2.6　声明书42

2.6.1 什么是“声明书”49

2.6.2　驳“声明书无用论”49

2.6.3 驳“声明书万能论”49

2.6.4 不容易审计的内容才放进声明书里49

2.6.5 审计师勤勉尽责要到什么程度49

2.7　管理建议书49

3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.4　审计师可以怎么问问题3.1.5　审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.6 内控测试工作最重要的是逻辑要完备——要做到两个凡是53

3.1　审计的逻辑53

3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.4　审计师可以怎么问问题3.1.5　审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.6 内控测试工作最重要的是逻辑要完备——要做到两个凡是3.1.8　做实质性测试时，审计逻辑链条要严密53

2.7.1　什么是“管理建议书”53

2.7.2 管理建议书的内容是从哪里来的53

3 审计的理论53

3.1.1 审计工作的开始：了解企业的经营情况68

3.1.2　在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机68

3.1.7　审计师仍要检查每个科目的金额68

3.2　审计的思考方法68

3.2.5 审计师总是在“抓大放小”吗81

3.3　对企业内控的关注81

3.2.7　审计也是一个系统工程81

3.2.6　审计师的“七种武器”81

3.3.1 什么是“常规交易”、“非常规交易”和“会计估计”3.3.2　风险基础审计比制度基础审计多了什么3.3.3　经营控制与会计报表控制81

3.2.3 审计师要独立思考，要比客户想得深远81

3.2.2　审计思考的关键——预期81

3.2.1　公众对审计的期望81

3.2.4　审计师要考虑任何事情的合理性81

3.4　工作底稿91

3.4.9　用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现91

3.4.6　写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式109

3.5　审计项目的风险控制109

3.4.8　在工作底稿里写什么样的注释和怎么写109

3.4.7　审计符号、注释和工作底稿相互索引109

3.4.3 实质性测试的工作底稿分几类109

3.4.5　工作底稿索引是一个树状结构109

3.4.4　准备工作底稿的目的是什么109

3.4.2 写内控测试的工作底稿要注意的问题109

3.4.1　写工作底稿也有理论吗109

4.1　货币资金123

4　按会计科目来谈一谈实质性测试123

3.5.6　审计师做审计时有秘密武器么123

3.5.5　数字分析中的班福定律123

3.5.3　舞弊审计与传统审计123

3.5.2　审计师做审计时要怀疑一切么123

3.5.1　做审计好像找对象123

3.5.4 审计师发现了舞弊怎么办123

4.1.1　主要关注货币资金的存在性和所有权134

4.1.2 审计货币资金科目主要做的审计程序134

4.1.3 发确认书时要警惕，要严密控制全程134

4.1.4　函证工作要注意的问题134

4.1.5　做现金证明的目的134

4.1.6　银行存款抵押134

4.2　应收账款和坏账准备134

4.2.7　企业如何准确地将收到的款项与客户名称及发票相对应4.2.8　检查期后收到的款项4.2.9　应收账款的周转天数可以怎么分析4.2.10　应收账款的账龄是什么样子4.2.11　应收账款的账龄可以怎么分析4.2.12　坏账准备134

4.2.4　审计应收账款一定要发确认书么154

4.3　其他应收款154

4.2.6 怎样选择函证的样本154

4.2.5　确认书没回来的替代性措施154

4.2.2 审计应收账款科目主要做的审计程序154

4.2.1　主要关注应收账款的存在性与估值154

4.2.3 应收账款的明细里能看出不少问题154

4.3.1　主要关注其他应收款的存在性与估值162

4.3.2　应收员工预借款162

4.3.3　应收关联方162

4.3.4　其他应收款里还可能有什么162

4.4　与关联方的往来账162

4.5.2　能把应收账款或预付账款和应付账款对冲么163

4.5　预付账款163

4.5.1　对预付账款的预期165

4.6　存货165

4.6.1 主要关注存货的完整性、存在性、准确性和估值4.6.2　存货科目是了解制造业企业的钥匙4.6.3　存货科目的特殊性：金额＝数量×单价4.6.4　存货不是一个科目，是好几个科目4.6.5　成本核算它是个难题，让人目眩神迷4.6.6　盘点是一次拍照片的过程4.6.7 有没有将存货165

4.7　待摊费用和长期待摊费用183

4.7.1 主要关注待摊费用期末余额的估值和存在性4.7.2　审计待摊费用科目时主要的审计程序4.7.3 审计待摊费用科目时要注意的问题4.7.4 了解年初数到年末数的变动情况无法替代对年末余额的解释183

4.8　固定资产190

4.8.3　要将所看到的数字与对客户业务的理解相联系4.8.4 固定资产的折旧4.8.5 固定资产减值准备的考虑要全面4.8.6 固定资产的残值率是个历史遗留问题4.8.7 固定资产抵押190

4.9　租赁203

4.8.1 固定资产科目的特点203

4.8.2 审计固定资产科目主要做的审计程序203

4.9.1　租赁是一个容易被忽略的部分205

4.9.2　企业为什么要卖楼205

4.10　在建工程205

4.10.1 什么时候要转为固定资产208

4.10.2　在建工程科目包括哪些核算内容208

4.11　无形资产208

4.12　应付账款210

4.12.3 由存货暂估入库形成的应付账款218

4.13　预收账款218

4.12.1　主要关注的是应付账款的完整性218

4.12.2　审计应付账款科目时主要做的审计程序218

4.14　其他应付款219

4.14.1　主要关注的是其他应付款的完整性222

4.14.2　其他应付款里可能有什么222

4.15　预提费用222

4.16　其他负债类科目228

4.15.3　这家公司是否有利润228

4.15.1 主要关注预提费用的完整性228

4.15.2　审计预提费用科目时的一些思路228

4.16.1 审计其他负债类科目要注意的一些问题235

4.16.2　带薪年假引起的会计思考235

4.16.3　预计负债——如何计算产品质量保证235

4.17　收入235

4.17.1 审计损益类科目的一般方法246

4.17.2　收入确认246

4.17.3 电信公司赠手机引起的收入确认问题246

4.17.4　对收入进行分析性复核246

4.18　成本和费用246

4.18.3 审计成本和费用科目时要注意的一些问题4.18.4　截止性测试4.18.5　检查未入账的负债246

4.18.1　销售成本的调节表255

4.18.2　销售收入和销售成本要能够一一对应255

4.19　其他255