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序1

第一章 企业税务会计基础1

第一节 企业税务会计对象1

一、企业税收业务的性质及特点2

二、企业税收业务准则3

三、企业税收业务种类9

第二节 企业税务会计原则和内容12

一、企业税务会计原则13

二、企业税务会计内容14

第三节 企业税务会计方法17

一、企业税收业务的会计分类18

二、企业税收业务的原始记录和原始凭证19

三、企业税收业务的分类记录和帐簿设置23

第四节 企业税务会计报表27

一、企业税务会计报表的特点和作用27

二、企业税务会计报表的种类28

三、纳税申报表的格式与填报29

四、应交税金明细表的填报36

一、增值税概念及其特点38

第一节 增值税概述38

第二章 增值税业务的核算38

二、增值税的征收范围41

三、增值税的纳税人44

四、增值税的税率46

五、增值税的纳税地点和纳税期限48

六、增值税的优惠规定49

第二节 增值税业务核算原理50

一、增值税业务核算的特点50

二、增值税业务核算的原则51

三、增值税的计算方法52

四、增值税业务核算的会计科目53

五、增值税业务核算的步骤56

第三节 增值税会计核算的基础工作57

一、增值税纳税人登记57

二、增值税专用发票的管理与使用59

三、增值税一般纳税人期初存货的处理65

第四节 增值税进项税额的核算69

一、增值税进项税额的确认69

二、增值税进项税源的帐务处理71

第五节 增值税销项税额的核算81

一、增值税销项税额的概念及计算82

二、增值税销项税额的帐务处理84

第六节 增值税应纳税额的核算94

一、增值税应纳税额的计算94

二、增值税应纳税额的帐务处理96

附：电力企业增值税的计算97

第七节 增值税纳税申报和会计报表98

一、增值税纳税申报98

二、增值税会计报表的填写与递送101

二、小规模纳税人增值税业务核算102

第八节 小规模纳税人增值税业务的核算102

一、小规模纳税人增值税业务核算的特点102

三、小规模纳税人增值税的纳税申报106

第三章 营业税业务的核算107

第一节 营业税业务概述107

一、什么是营业税业务107

二、什么是营业税107

三、营业税业务的确认标准109

四、营业税的征税范围110

五、营业税的纳税地点、期限和减免规定112

第二节 应纳营业税的计算114

一、营业税计税依据的确认114

二、应纳营业税的计算117

三、应纳营业税的申报缴纳118

第三节 营业税业务的帐务处理118

一、营业税业务核算的会计科目和帐簿设置118

二、营业税业务核算的会计处理119

二、什么是消费税126

一、什么是消费税业务126

第一节 消费税业务概述126

第四章 消费税业务的核算126

三、消费税业务的确认标准128

四、消费税的纳税地点、期限和减免规定130

第二节 应纳消费税的计算131

一、计税依据的确定131

二、应纳消费税的计算134

第三节 消费税业务核算的帐务处理137

一、消费税业务核算的会计科目和帐簿设置137

二、消费税业务核算的帐务处理137

二、资源税及其意义151

一、什么是资源税业务151

第一节 资源税业务概述151

第五章 资源税业务的核算151

三、资源税业务的主要内容153

第二节 资源税的计算和缴纳156

一、资源税计税依据的确认156

二、应纳资源税的计算157

三、应纳资源税的申报和缴纳157

一、资源税业务帐务处理的特点158

第三节 资源税业务的帐务处理158

二、资源税业务帐务处理分录159

三、资源税业务核算举例160

第六章 固定资产投资方向调节税业务的核算161

第一节 固定资产投资方向调节税业务概述163

一、什么是固定资产投资方向调节税业务163

二、固定资产投资方向调节税的基本概念及意义163

三、固定资产投资方向调节税业务的内容165

第二节 固定资产投资方向调节税的计算和缴纳167

一、固定资产投资方向调节税计税依据的确认167

三、应纳固定资产投资方向调节税的申报和缴纳168

二、应纳固定资产投资方向调节税的计算168

第三节 固定资产投资方向调节税业务的帐务处理169

一、固定资产投资方向调节税业务帐务处理的特点169

二、固定资产投资方向调节税的帐务处理170

三、固定资产投资方向调节税业务的检查172

第七章 企业所得税业务的核算173

第一节 企业所得税业务概述173

一、什么是企业所得税业务173

二、什么是所得税173

四、企业所得税的纳税地点和期限176

三、所得税的计税依据和税率176

五、企业所得税的优惠规政策177

第二节 应纳企业所得税的计算179

一、所得税计税依据的确定180

二、应纳所得税的计算193

三、所得税的申报和缴纳194

第三节 企业所得税业务的帐务处理195

一、企业所得税业务帐务处理的特点195

二、企业所得税业务核算的会计科目和帐簿设置195

三、企业所得税业务核算的帐务处理198

二、土地增值税业务的内容20

一、企业所得税业务检查的意义202

第四节 企业所得税业务的检查202

二、企业所得税业务检查的内容203

三、企业所得税业务检查的帐务处理206

第八章 其他税种业务的核算207

第一节 土地增值税业务的核算207

一、土地增值税业务的概述207

三、应纳土地增值税的计算210

四、土地增值税业务的帐务处理210

一、城乡维护建设税业务概述212

第二节 城乡维护建设税业务的核算212

二、城乡维护建设税业务的内容213

三、应纳城乡维护建设税的计算213

四、城乡维护建设税业务的帐务处理213

第三节 房产税业务的核算216

一、房产税业务的概述216

二、房产税业务的内容217

三、房产税的计算218

四、房产税业务的帐务处理218

第四节 土地使用税、耕地占用税业务的核算219

一、土地使用税业务的核算219

二、耕地占用税业务的核算221

第五节 车船使用税、印花税业务的核算223

一、车船使用税业务的核算223

二、印花税业务的核算226

附录：232

中华人民共和国增值税暂行条例232

中华人民共和国消费税暂行条例238

中华人民共和国营业税暂行条例243

中华人民共和国企业所得税暂行条例248

中华人民共和国土地增值税暂行条例252

中华人民共和国外商投资和外国企业所得税法255

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例262

关于增值税会计处理的规定266

关于增值税若干具体问题的规定273

关于消费税会计处理的规定275

关于消费税若干具体问题的规定278

关于营业税会计处理的规定283

关于资源税会计处理的规定285

关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定287

关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见291

关于增值税一般纳税人1994年期初存货已征税款计算和处理问题的补充通知294