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第一章 个人所得税常识1

一、基本概念1

1．1 什么是税收？1

3．4 劳务报酬所得的应纳税所得额的计算100

3．5 稿酬、特许权使用费应纳税所得额的计算100

3．3 承包经营、承租经营收入的应纳税所得额的计算100

3．6 财产租赁收入应纳税所得额的计算101

3．7 财产转止收入应纳税所得额的计算101

3．8 利息、股息、红利所得，偶然所得的应纳税所得额的计算101

四、个人所得税的各种应纳税额的计算102

4．1 工资、薪金所得应纳税额的计算102

4．2 个体工商户生产、经营所得和承包、承租经营所得应纳个人所得税额的计算103

4．3 稿酬收入应纳个人所得税的计算103

4．4 劳务报酬、特许权使用费所得应纳个人所得税的计算104

4．5 个体工商户预征个人所得税的计算104

4．6 外籍居民应纳个人所得税的计算105

4．8 扣缴义务人手续费的计算106

4．7 纳税人从境外取得收入的已缴款抵免的计算106

一、避税的基本知识107

第三章 个人所得税的避税107

1．1 什么是避税107

1．2 避税的法律依据107

1．3 避税与逃税的区别109

1．15 什么是分类所得税制？11

1．14 什么是综合所得税制？11

1．4 避税的种类110

1．5 进行避税的条件与可能111

二、国内避税的一般方法113

2．1 国内避税方法（一）：筹集资金避税法114

2．2 国内避税方法（二）：租赁避税法116

2．3 国内避税方法（三）：成本费用核算避税法117

1．16 什么是预提所得税？12

2．4 国内避税方法（四）：利用经济特区和技术开发区避税法121

2．5 国内避税方法（五）：转让（转移）定价避税法123

三、国际避税的一般方法124

3．1 国际避税方法（一）：通过入的流动避税124

3．2 国际避税方法（二）：通过人的非流动避税127

3．3 国际避税方法（三）：通过资金、货物或劳务的流动避税127

1．17 什么是所得？13

3．4 国际避税方法（四）：通过流动与非流动的结合避税130

3．5 国际避税方法（五）：利用“避税地”避税132

4．1 个体工商户避税的一般适用方法135

四、个体工商户如何避税135

4．2 个体工商户避税案例（一）：挂靠单位避税137

4．4 个体工商户避税案例（三）：批零兼营，合理避税138

4．3 个体工商户避税案例（二）：利用单位支票避税138

4．5 个体工商户避税案例（四）：利用经济特区和技术开发区避税139

4．6 个体工商户避税案例（五）：利用应收款帐避税139

4．7 个体工商户避税案例（六）：利用“分设与合伙”经营避税140

五、个人如何避税141

5．1 个人避税的一般适用方法141

5．2 个人避税案例（一）：通过虚假迁出或不迁出避税143

5．3 个人避税案例（二）：利用收入在时间、数量以及支付方式上的变化避税144

5．4 个人避税案例（三）：利用企业单位变个人收入为企业单位费用开支避税146

5．5 个人避税案例（四）：通过将个人的应获收益转换为对企业（公司）的投资避税147

5．6 个人避税案例（五）：劳务报酬所得的避税147

5．7 个人避税案例（六）：稿酬所得的避税148

1．18 什么是国内来源所得和国外来源所得？15

1．19 什么是应税所得和免税所得？15

第四章 其他国家（地区）个人所得税制简介150

一、美国的个人所得税150

1．20 什么是营业所得和劳务所得？16

二、英国的个人所得税162

三、日本的个人所得税167

1．21 什么是投资所得与财产所得？17

四、香港的个人所得税177

二、关于个人所得税改革18

2．1 我国对个人收入征税的沿革怎样？18

五、台湾的个人所得税184

附录一：中华人民共和国个人所得税法188

2．2 为什么要改革个人所得税？19

附录二：中华人民共和国个人所得税法实施条例（草案）194

1．2 税收有哪些特征？2

附录三：中华人民共和国税收征收管理法203

2．3 修订个人所得税税法的指导思想和原则是什么？21

2．4 个人所得税法的修订是如何完成的？21

附录四：中华人民共和国税收征收管理法实施细则218

2．5 与原来对个人收入征税的三个法规相比，修订后的个人所得税法内容上有何变动？22

2．6 我国个人所得税法体现了哪些西方常用的税收原则？23

附录五：个人所得税申报表的格式与填列方法、说明235

2．7 我国的个人所得税制度有哪些特点？26

3．1 个人所得税的征税对象有哪些？28

三、个人所得税的纳税规定28

3．3 什么叫居民？什么叫非居民？29

3．2 个人所得税的纳税人和义务扣缴人有哪些？29

1．3 税收在经济中有何作用？3

1．4 什么叫税种？3

3．4 居民与非居民的纳税义务有何区别？30

3．5 个人所得税的税率是怎样设定的？31

3．6 个人所得税应纳税额如何确定？32

3．7 “来源于中国境内的所得”包括哪些内容？33

3．8 哪些项目可以减免个人所得税？33

3．9 国家对个体工商户、承包承租经营者、演职员、稿酬所得者等缴纳个人所得税有哪些具体政策规定？34

3．10 个人所得税的纳税期限和征收方法是怎样规定的？36

3．11 个人所得税实行什么结算方法？37

3．12 个人所得税应当如何缴纳？
j@38

四.个人所得税的征纳权力与义务39

4．1 税务机关在个人所得税征收管理方面可以行使哪些权力？39

1．5 什么叫税制要素？4

4．2 税务机关在执行个人所得税税法时必须遵守哪些制度规范？40

4．3 个人所得税税收征管相对人享有什么权利？41

4．4 个人所得税税收征管相对人必须履行哪些义务？42

5．1 什么是税务登记？它和工商登记有什么不同？43

五、个人所得税的征收管理43

5．2 个体工商户为什么要进行税务登记？44

5．3 个人怎样办理税务登记？45

5．4 在什么情况下应办理变更、重新登记和注销税务登记？49

1．6 什么叫纳税人？5

1．7 什么叫课税对象？5

5．5 个人怎样办理变更、重新登记和注销税务登记？50

5．6 什么样的纳税人可以不办理税务登记？51

5．7 什么叫纳税申报？纳税人为什么必须进行纳税申报？51

5．8 个人所得税在什么时候办理纳税申报？53

5．9 个人所得税纳税申报有哪些方法？53

5．10 纳税申报的内容有哪些？54

5．11 什么是延期申报？如何办理延期申报？55

5．12 个人所得税税款征收方式有哪几种？56

1．8 什么叫税率？6

1．9 什么叫累进税率？6

5．14 什么是税收保全措施？在什么情况下可以采取税收保全措施？60

5．13 什么是纳税担保？在什么情况下可以采取纳税担保？60

5．15 什么是强制执行措施？62

5．16 什么是税收优惠？62

5．17 税收减免分几大类？62

5．18 个人怎样办理减免税？64

5．19 什么情况下应该退税？65

5．20 什么是补税？65

六、关于罚则65

6．1 税务机关对违章的纳税人可采取哪些处罚措施？65

6．2 对纳税人违反税务管理的行为怎样处理？66

6．3 对纳税人违反纳税申报的行为怎样处理？67

6．4 对偷税行为怎样处理？68

6．5 对逃避追缴欠税行为怎样处理？69

1．10 什么叫定额税率？7

6．6 骗税行为怎样处理？70

6．7 对抗税行为怎样处理？70

6．8 对于纳税人的漏税行为，税法有哪些处罚措施？71

6．10 对纳税人的行贿行为怎样处罚？72

6．9 对拖欠税款的行为怎样处罚？72

6．11 对扣缴义务人未按现定设置、保管扣缴税款的帐簿、凭证的行为怎样处罚？73

6．12 对扣缴义务人未按规定报送代扣代收税款的行为怎样处罚？74

6．13 对扣缴义务人不缴或少缴已扣、已收税款的行为怎样处罚？74

6．14 对扣缴义务人在规定期限不缴或少缴应缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期不缴者怎样处罚？75

6．15 对扣缴义务人未履行代扣、代收税款义务的怎样处罚？75

6．16 对非法印制发票的行为怎样处罚？76

6．17 对拒绝、阻碍税务人员依法执行公务的行为怎样处罚？76

6．18 对为纳税人、扣缴义务人偷税、骗税提供便利条件的怎样处罚？77

5．19 纳税人对税务机关处理不服，可以采取哪些合法措施？78

6．20 税务行政复议必须经过哪些程序？79

1．11 什么叫纳税期限？8

6．21 纳税人在什么情况下可以提起行政诉讼？82

6．22 纳税人等对行政诉讼的一审判决不服时是否可以上诉？83

第二章 个人所得税的计算85

一、速算扣除数计算85

1．1 速算扣除数原理及计算公式85

1．2 速算扣除数的计算方法86

1．13 什么是所得税？9

1．12 什么叫减税免税？9

1．3 个人所得税逐级分步计算与速算的比较94

二、个人所得税税率换算96

2．1 个人所得税月份所得换算为全年所得计征缴税的计算96

2．2 个人所得税年度税率表换算为月份税率表的计算97

三、个人所得税各项应纳税所得额的计算99

3．1 工资、薪金的应纳税所得额的计算99

3．2 个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额的计算99