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1 税收调控优化研究（Ⅰ）1

1．1 税收中性与税收调控1

1．1．1 税收中性思想1

1．1．2 税收中性思想评析5

1．1．3 税收中性与税收调控8

1．2 税收调控范围和力度的优化12

1．2．1 合理界定税收调控范围12

1．2．2 选择适当税收调控力度15

1．3 税收调控作用及其局限17

1．3．1 税收调控要素投入及其局限17

1．3．2 税收调控资源配置及其局限22

1．3．3 税收调控收入分配及其局限23

1．3．4 税收调控稳定经济及其局限27

2 税收调控优化研究（Ⅱ）29

2．1 税收促进经济增长方式转变研究29

2．1．1 税收与转变经济增长方式的相关性分析29

2．1．2 税收促进经济增长方式转变的策略33

2．2 税收调控个人收入分配的优化分析38

2．2．1 正确认识税收在调控个人收入分配中的地位的意义38

2．2．2 我国税收调节个人收入分配的范围和手段41

2．2．3 优化我国税收调节个人收入分配的策略44

2．3 税收调控资本流动分析47

2．3．1 税收对资本流动的影响48

2．3．2 现行税制与资本流动的矛盾50

2．3．3 税收调控资本流动的优化对策56

2．4 税收调控区域经济发展的优化分析62

2．4．1 税收影响区域经济发展62

2．4．2 促进地区经济协调发展的税收政策取向69

2．4．3 促进区域经济协调发展的税收政策建议76

3 税制结构优化研究78

3．1 优化一国税制结构的制约因素及效应78

3．1．1 优化一国税制结构的制约因素78

3．1．2 优化税制结构的历史考察86

3．1．3 优化一国税制结构的效应89

3．2 我国税制结构的缺陷及成因93

3．2．1 我国税制结构的缺陷93

3．2．2 我国税制结构缺陷的成因99

3．3 我国税制结构的完善106

3．3．1 完善我国税制结构的必要性106

3． 3． 2 完善我国税制结构的措施114

4 税式支出优化研究126

4．1 税式支出的基本分析126

4．1．1 税式支出的概念和形式126

4．1．2 税式支出的效应131

4．1．3 税式支出规模限定135

4．2 我国税式支出政策的历史回顾和现状分析138

4．2．1 计划经济时期的税式支出政策138

4．2．2 有计划的商品经济时期的税式支出政策141

4．2．3 社会主义市场经济时期的税式支出政策143

4．3 国外税式支出政策借鉴147

4．3．1 国外税式支出政策的主要内容147

4．3．2 国外实施税式支出政策的经验教训151

4．4 我国税式支出优化策略154

4．4．1 实施税式支出政策应遵循的原则154

4．4．2 完善我国的税式支出政策160

5 税收负担优化研究169

5．1 影响宏观税负的主要因素169

5．1．1 生产力发展水平169

5．1．2 政府职能范围172

5．1．3 财政收入手段选择174

5．1．4 税收制度本身的因素176

5．1．5 其他因素179

5．2 我国小口径宏观税负发展状况分析180

5．2．1 我国小口径宏观税负的发展状况180

5．2．2 我国小口径宏观税负发展状况的成因181

5．3 我国宏观税负水平评价191

5．3．1 小口径宏观税负水平评价191

5．3．2 大口径宏观税负水平评价193

5．3．3 两种口径宏观税负差异巨大造成的危害196

5．4 优化我国宏观税负的对策建议198

5．4．1 规范预算外收入和制度外收入，完善地方税体系198

5．4．2 调整税收政策取向，完善现有税制260

5．4．3 强化税收征管200

5．4．4 正确界定财政的职能范围，在合理的宏观税负水平下达到最高效率202

6 分税制度优化研究（Ⅰ）203

6．1 分税制度一般理论203

6．1．1 分税制度的客观基础203

6．1．2 分税制度的设计原理与内容204

6．1．3 分税制度的一般方法206

6．1．4 分税制度下的税收协调207

6．2 我国分税制度的现实选择210

6．2．1 我国分税制度改革的基本动因210

6．2．2 我国分税制度改革的指导思想212

6．2．3 我国分税制度的主要内容213

6．3 我国分税制度运行中的问题及优化思考215

6．3．1 我国分税制度运行中的主要问题215

6．3．2 进一步优化分税制度的思考218

7 分税制度优化研究（Ⅱ）221

7．1 关于地方分税制度的几个理论问题221

7．1．1 省级财政在国家财政体系中的重要地位和作用221

7．1．2 地方各级政府事权的划分227

7．2 当前我国地方分税制度的现状及存在的问题231

7．2．1 财政分配关系尚未理顺231

7．2．2 事权和财权不统一233

7．2．3 “非预算”问题尤为突出233

7．3 地方分税制度优化设想235

7．3．1 关于地方税体系建设235

7．3．2 地方各级财政之间税收划分的设想239

7．3．3 关于地方税税权问题242

7．3．4 建立规范的省级转移支付制度246

8 税收征管优化研究253

8．1 税收征管新模式的框架253

8．1．1 税收征管模式转换的必要性253

8．1．2 纳税人自行申报纳税254

8．1．3 分工明确、重点稽查255

8．1．4 征税服务社会化256

8．1．5 征税工具现代化258

8．2 税收征管改革分析259

8．2．1 税收征管改革现状259

8．2．2 税收征管改革的若干问题分析260

8．2．3 税收征管优化对策269

附录1 不完全信息与最优税制设计272

附录2 知识经济与税制改革287

附录3 世界税收发展趋势与我国税制建设297