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第一节 商业企业财务管理的概念1

一、商业企业资金运动存在的客观必然性1

二、商业企业资金运动的过程1

第一章 总论1

三、商业企业财务活动的实质3

第二节 商业企业财务管理的地位和作用5

一、商业企业财务管理的地位5

二、商业企业财务管理的作用7

第三节 商业企业财务管理的内容9

一、商业企业资金运动的内容9

二、商业企业财务管理的内容10

三、商业企业财务管理的要求12

第四节 商业企业财务管理的任务13

一、组织和供应资金，为扩大商品流通服务13

四、贯彻执行各项财经制度，维护各项财经纪律14

二、贯彻经济核算原则。完成财政上缴任务14

三、正确计算和合理分配企业盈利14

第五节 商业企业财务管理体制15

一、商业企业财务管理体制的概念15

二、建立商业企业财务管理体制的原则16

三、商业企业的基本财务管理制度17

第二章 商业企业资金管理的一般知识20

第一节 资金的概念20

一、什么是资金20

二、什么是生产资金、流通资金、固定资金和流动资金26

三、商业企业资金的特点31

四、资金时间价值32

第二节 商业企业资金运动规律36

一、资金运动的规律36

二、商业企业资金的运动形式38

三、商业企业资金的比例关系39

四、商业企业资金的周转速度44

第三节 银行对商业企业资金的管理49

一、流动资金管理体制的改革49

二、银行贷款的管理54

第四节 国营商业企业的经营形式67

一、承包经营责任制67

二、租赁制69

三、股份制70

第三章 流动资金的管理70

第一节 流动资金的概念75

一、流动资金的概念75

二、流动资金的组成、结构和分类76

一、流动资金管理的意义80

第二节 流动资金管理的意义和原则80

二、流动资金的管理原则81

第二节 流动资金来源的管理83

一、自有流动资金85

二、借入流动资金87

三、其它资金来源88

第四节 批发企业的商品资金管理89

一、建立内部银行89

二、组建财务公司94

三、实行商品保本保利期管理98

四、计算经济进货批量100

五、核定商品库存限额103

六、实行分类管理107

七、实行分环节管理111

第五节 零售企业的商品资金管理116

一、零售企业实行商品资金定额管理的必要性和可能性117

二、商品资金定额的计算方法118

三、商品资金定额的执行129

第六节 非商品定额资金的管理131

一、包装物资金定额的确定和管理132

二、物料用品资金定额的确定和管理133

三、低值易耗品资金定额的确定和管理134

四、待摊费用资金定额的确定和管理135

五、库存现金限额的确定和管理135

第七节 结算资金的管理140

一、银行结算方式的改革141

二、银行存款的管理143

三、应收票据的管理144

四、应收款的管理145

五、业务周转金的管理146

七、其它结算资金的管理147

六、预购定金的管理147

第八节 流动资金周转的管理148

一、加速流动资金周转的意义148

二、加速流动资金周转的途径150

三、流动资金利用效果的考核指标152

第四章 固定资金的管理158

第一节 固定资金的概念158

一、固定资金的概念158

二、固定资金的周转方式160

三、固定资金与流动资金的区别161

四、固定资产与低值易耗品的划分164

第二节 固定资金管理的意义和原则166

一、固定资金管理的意义166

二、固定资金的管理原则167

第三节 固定资金的管理169

一、固定资金来源的管理169

二、固定资产的损耗和补偿172

三、折旧基金的经济性质178

四、折旧基金的使用原则182

五、固定资产修理和修理费用184

第四节 固定资金利用效果的考核指标186

一、考核固定资金利用效果的意义186

二、考核固定资金利用效果的指标187

第五章 专用基金的管理192

第一节 专用基金的概念192

一、专用基金的概念192

二、专用基金的特点192

三、商业企业专用基金的种类194

第二节 专用基金的管理原则195

一、按照国家规定正确建立各项专用基金195

二、坚持先收后支、量力而行的原则195

五、实行效益原则196

三、坚持专款专用的原则196

四、实行计划管理、民主理财196

第三节 更新改造基金的管理197

一、建立更新改造基金的意义197

二、更新改造基金的来源和使用范围197

三、更新改造基金的日常管理198

第四节 大修理基金的管理202

一、建立大修理基金的意义202

二、大修理基金的提取和使用范围203

三、大修理基金的日常管理205

第五节 福利基金的管理205

一、建立福利基金的意义205

二、福利基金的提取和使用范围206

三、福利基金的日常管理207

二、扶持生产资金的来源和用途208

第六节 扶持生产资金的管理208

一、建立扶持生产资金的意义208

三、扶持生产资金的日常管理209

第七节 统筹退休金的管理210

一、建立统筹退休金的意义210

二、退休金的统筹范围、内容和计提方法211

三、统筹退休金的日常管理212

第八节 商品削价损失准备金的管理213

一、建立商品削价损失准备金的意义213

二、商品削价损失准备金的提取和使用范围214

三、商品削价损失准备金的日常管理215

第九节 市场调节基金的管理215

一、建立市场调节基金的意义215

二、市场调节基金的提取和使用范围215

三、市场调节基金的日常管理216

二、大中型国营商业企业留利资金的管理217

第十节 留利资金的管理217

一、设置留利资金的意义217

三、转为集体的小型商业企业留利资金的管理219

四、供销合作社留利资金的管理219

第六章 商品流通费的管理222

第一节 商品流通费的概念222

一、商品流通费产生的客观必然性222

二、商品流通费的概念225

第二节 商品流通费的组成和分类228

一、商品流通费的组成228

二、商品流通费的分类231

一、效益原则233

第三节 商品流通费的管理原则238

四、专群结合240

三、严格遵守开支范围和开支标准240

二、确保商品安全240

第四节 商品流通费的管理方法241

一、组织形式241

二、管理技术243

三、建立费用管理责任制245

第五节 加强费用管理的意义和降低费用的途径248

一、加强费用管理的意义248

二、降低费用的可能性250

三、降低商品流通费的途径251

第六节 商品流通费的考核指标255

一、考核商品流通费的意义255

二、商品流通费的考核指标255

第一节 商业企业盈利的概念262

一、利润的概念262

第七章 盈利的管理262

二、商业企业盈利的概念264

三、商业企业利润的概念264

第二节 商业企业利润的管理原则265

一、商业企业利润的管理原则265

二、经营利润的目标管理267

第三节 增加商业企业利润的意义和途径269

一、增加商业企业利润的意义269

二、增加商业企业利润的途径271

第四节 商业企业利润的考核指标272

一、绝对应考核指标272

二、相对值考核指标273

第五节 利改税277

一、利改税的意义277

二、利改税的原则和步骤278

三、对利改税的评价282

一、税金管理的必要性284

第六节 税金的管理284

二、税金的征收管理制度286

三、各项税金的管理288

第七节 亏损的弥补306

一、严格划清两种不同性质亏损的界限307

二、弥补亏损的一般程序308

三、扭亏增盈的有关经济政策和措施310

第八章 财务预测313

第一节 财务预测的概念和作用314

一、财务预测的概念314

二、财务预测的作用315

一、预测方法的概念317

二、财务预测的方法317

第二节 财务预测的方法317

第三节 财务预测的内容328

一、资金预测329

二、费用预测336

三、利润预测342

四、投资效果的预测350

五、经营水平的综合预测354

第九章 财务计划360

第一节 商业企业财务计划的概念360

一、商业企业财务计划的概念360

二、商业企业财务计划在商业计划体系中的地位和作用361

三、商业企业财务计划的种类363

第二节 商业企业财务计划的编制原则、依据、方法364

一、商业企业财务计划的编制原则364

二、商业企业财务计划的编制依据365

三、商业企业财务计划放编制方法367

四、商业企业财务计划的编制步骤、报批和执行370

第三节 流动资金计划的编制372

一、流动资金计划的作用372

二、流动资金计划的指标体系372

三、各项计划指标的确定373

第四节 借款计划的编制377

一、借款计划的作用377

二、借款计划的指标体系377

三、各项计划指标的确定378

第五节 固定资金计划的编制379

一、固定资金计划的作用？379

二、固定资金计划的指标体系379

三、各项计划指标的确定379

二、商品流通费计划的指标体系381

三、各项计划指标的确定381

一、商品流通费计划的作用381

第六节 商品流通费计划的编制381

第七节 利润计划的编制390

一、利润计划的作用390

二、利润计划的指标体系391

三、各项计划指标的确定391

第八节 专用基金计划的编制399

一、专用基金计划的作用399

二、专用基金计划的指标体系399

三、各项计划指标的确定399

附录401

附表（一） 1元的终值表401

附表（二） 1元的现值表405

附表（三） 1元的年金终值表407

附表（四） 1元的年金现值表411