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第1章 税收基础知识1

1.1税收的产生和发展2

1.1.1税收的产生条件2

1.1.2税收产生和发展的历史过程3

1.2税收概述8

1.2.1税收的概念8

1.2.2税收的特征10

1.2.3税收的原则12

1.3税收的职能和分类12

1.3.1税收的职能概述12

1.3.2税收的分类13

课后练习题14

第2章 税法基本理论16

2.1税法概述17

2.1.1税法的概念及特征17

2.1.2税收法律关系18

2.1.3税法的分类21

2.2税法的渊源和税法的原则22

2.2.1税法的渊源22

2.2.2税法的原则23

2.3税法的构成要素25

2.3.1纳税人25

2.3.2征税对象26

2.3.3税率26

2.3.4税收优惠29

2.3.5纳税环节30

2.3.6纳税期限30

2.3.7纳税地点31

2.3.8违章处理31

2.4税制体系31

2.4.1税制体系概述31

2.4.2影响税制体系设置的主要因素32

2.4.3税制体系的种类及特征33

2.4.4我国现行的税法体系35

课后练习题36

第3章 增值税法39

3.1增值税概述40

3.1.1增值税的概念40

3.1.2增值税的类型41

3.1.3增值税的特点42

3.1.4增值税的沿革和发展44

3.2增值税的征税范围46

3.2.1征税范围的一般规定46

3.2.2征税范围的特殊规定46

3.3增值税的纳税人49

3.3.1增值税纳税人的基本规定49

3.3.2增值税纳税人的划分与认定50

3.4增值税的税率51

3.4.1我国增值税税率的一般规定51

3.4.2我国增值税适用税率的特殊规定51

3.5增值税应纳税额的计算52

3.5.1一般纳税人应纳税额的计算52

3.5.2小规模纳税人应纳税额的计算60

3.5.3进口货物应纳税额的计算60

3.6增值税的税收优惠61

3.6.1增值税的起征点61

3.6.2增值税的减（免）税61

3.6.3出口货物的退（免）税61

3.7增值税专用发票的使用及管理66

3.7.1增值税专用发票的基本规定67

3.7.2专用发票的领购和开具67

3.7.3专用发票的缴销和丢失的处理69

3.7.4专用发票的认证69

3.8增值税的征收管理70

3.8.1增值税的纳税义务发生时间70

3.8.2增值税的纳税期限70

3.8.3增值税的纳税地点71

课后练习题76

第4章 消费税法80

4.1消费税概述81

4.1.1消费税的含义81

4.1.2消费税的特性82

4.1.3消费税的产生和发展83

4.2消费税的征税范围和纳税人85

4.2.1消费税的征税范围85

4.2.2消费税的纳税人86

4.3消费税的税目和税率86

4.3.1消费税的税目86

4.3.2消费税的税率88

4.4消费税的计税依据90

4.4.1从价定率计税方法的计税依据90

4.4.2从量定额计税方法的计税依据94

4.4.3复合计税方法的计税依据95

4.5消费税应纳税额的计算95

4.5.1生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算96

4.5.2生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算98

4.5.3委托加工应税消费品的应纳税额的计算99

4.5.4进口应税消费品的应纳税额的计算100

4.6消费税的税收优惠100

4.6.1消费税的税额减征100

4.6.2出口应税消费品退（免）税101

4.7消费税的征收管理103

4.7.1消费税的纳税环节103

4.7.2消费税的纳税义务发生时间103

4.7.3消费税的纳税期限103

4.7.4消费税的纳税地点104

4.7.5消费税的征收机关与申报缴纳104

课后练习题107

第5章 营业税法111

5.1营业税概述112

5.1.1营业税的概念112

5.1.2营业税的特点112

5.1.3营业税的产生与发展113

5.2营业税的征税范围和纳税人113

5.2.1营业税的征税范围113

5.2.2营业税的纳税人115

5.3营业税的税目和税率116

5.3.1营业税的税目116

5.3.2营业税的税率119

5.4营业税的计税依据120

5.4.1营业税计税依据的一般规定120

5.4.2营业税计税依据的具体规定120

5.5营业税应纳税额的计算126

5.5.1按营业收入全额计算126

5.5.2按营业收入差额计算126

5.5.3按组成计税价格计算126

5.6营业税的税收优惠127

5.6.1营业税的起征点127

5.6.2营业税的税收优惠规定127

5.7营业税的征收管理130

5.7.1营业税的纳税义务发生时间130

5.7.2营业税的纳税期限131

5.7.3营业税的纳税地点131

5.7.4营业税的纳税申报131

课后练习题134

第6章 关税法138

6.1关税概述139

6.1.1关税的沿革139

6.1.2关税的概念和特点140

6.1.3关税的分类141

6.2关税的征税对象和纳税人144

6.2.1关税的征税对象144

6.2.2关税的纳税人144

6.3关税的税则和税率144

6.3.1关税的税则144

6.3.2关税的税率145

6.3.3原产地规则146

6.4关税完税价格的确定147

6.4.1一般进口货物的完税价格147

6.4.2特殊进口货物的完税价格149

6.4.3出口货物的完税价格150

6.4.4完税价格相关费用的核定150

6.5关税应纳税额的计算151

6.5.1进出口货物应纳税额的计算151

6.5.2进境物品应纳税额的计算152

6.6关税的税收优惠152

6.6.1法定减免税152

6.6.2特定减免税153

6.6.3临时减免税153

6.7关税的征收管理153

6.7.1关税的缴纳153

6.7.2关税的保全和强制执行154

6.7.3关税的退还154

6.7.4关税的补征和追征154

课后练习题157

第7章 企业所得税法161

7.1企业所得税概述162

7.1.1所得税的基本理论知识162

7.1.2企业所得税的概念和特点165

7.1.3企业所得税的沿革和发展166

7.2企业所得税的纳税人、征税对象和税率167

7.2.1纳税人167

7.2.2征税对象168

7.2.3税率169

7.3企业所得税应纳税所得额的确定170

7.3.1收入总额的确定170

7.3.2不征税收入173

7.3.3免税收入174

7.3.4准予扣除项目175

7.3.5不得扣除的项目182

7.3.6亏损弥补184

7.4相关业务的税务处理185

7.4.1资产的税务处理185

7.4.2关联企业特别纳税调整188

7.5企业所得税应纳税额的计算191

7.5.1居民企业应纳税额的计算191

7.5.2境外所得的税额抵免193

7.5.3居民企业核定征收应纳税额的计算195

7.5.4非居民企业应纳税额的计算195

7.6企业所得税的税收优惠196

7.6.1居民企业税收优惠196

7.6.2非居民企业税收优惠198

7.6.3其他优惠政策198

7.7企业所得税的征收管理199

7.7.1纳税期限199

7.7.2纳税地点200

7.7.3纳税申报200

7.7.4源泉扣缴200

课后练习题204

第8章 个人所得税法209

8.1个人所得税概述210

8.1.1个人所得税的概念210

8.1.2个人所得税法的产生与发展210

8.1.3个人所得税的特点212

8.2个人所得税的纳税人214

8.2.1居民纳税人214

8.2.2非居民纳税人215

8.2.3个人所得来源地的确定215

8.3个人所得税的征税对象与范围216

8.3.1工资、薪金所得216

8.3.2个体工商户的生产、经营所得217

8.3.3对企事业单位的承包、承租经营所得218

8.3.4劳务报酬所得218

8.3.5稿酬所得219

8.3.6特许权使用费所得219

8.3.7利息、股息、红利所得220

8.3.8财产租赁所得220

8.3.9财产转让所得220

8.3.10偶然所得220

8.3.11其他所得220

8.4个人所得税的税率221

8.4.1超额累进税率221

8.4.2比例税率222

8.5个人所得税的计税依据和应纳税额的计算223

8.5.1个人所得税的计税依据223

8.5.2工资薪金所得应纳税额的计算224

8.5.3个体工商户生产经营所得应纳税额的计算224

8.5.4企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算227

8.5.5劳务报酬所得应纳税额的计算227

8.5.6稿酬所得应纳税额的计算228

8.5.7特许权使用费所得应纳税额的计算229

8.5.8财产租赁所得应纳税额的计算230

8.5.9财产转让所得应纳税额的计算231

8.5.10利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算231

8.5.11境外所得已纳税额的扣除232

8.5.12个人所得税的特殊计税方法234

8.6个人所得税的税收优惠240

8.6.1个人所得税的免税优惠240

8.6.2个人所得税的减征优惠240

8.6.3个人所得税的暂免征收241

8.7个人所得税的纳税申报242

8.7.1自行申报纳税242

8.7.2源泉扣缴纳税244

课后练习题248

第9章 资源类税法253

9.1资源税概述254

9.1.1资源税的概念及特点254

9.1.2我国资源税法律制度的沿革255

9.2资源税256

9.2.1资源税的基本法律规定256

9.2.2资源税的计税依据和应纳税额的计算258

9.2.3资源税的征收管理259

9.3城镇土地使用税261

9.3.1城镇土地使用税的基本法律规定261

9.3.2城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算262

9.3.3城镇土地使用税的税收优惠263

9.3.4城镇土地使用税的征收管理264

9.4耕地占用税265

9.4.1耕地占用税的基本法律规定265

9.4.2耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算267

9.4.3耕地占用税的征收管理267

9.5土地增值税267

9.5.1土地增值税的基本法律规定268

9.5.2土地增值税的计税依据和应纳税额的计算271

9.5.3土地增值税的征收管理275

课后练习题278

第10章 财产类税法282

10.1财产税概述283

10.1.1财产税的概念及特点283

10.1.2财产税的分类283

10.1.3我国财产税法律制度的沿革284

10.2房产税286

10.2.1房产税的基本法律规定287

10.2.2房产税的计税依据和应纳税额的计算287

10.2.3房产税的税收优惠289

10.2.4房产税的征收管理290

10.3契税292

10.3.1契税的基本法律规定292

10.3.2契税的计税依据和应纳税额的计算293

10.3.3契税税收优惠294

10.3.4契税的征收管理296

10.4车船税296

10.4.1车船税的基本法律规定296

10.4.2车船税的计税依据和应纳税额的计算298

10.4.3车船税的税收优惠299

10.4.4车船税的征收管理299

课后练习题303

第11章 行为目的类税法306

11.1行为目的税概述307

11.1.1行为目的税的性质307

11.1.2行为目的税的特点307

11.1.3行为目的税的发展沿革308

11.2印花税309

11.2.1印花税的基本法律规定309

11.2.2印花税的计税依据和应纳税额的计算314

11.2.3税收优惠316

11.2.4征收管理317

11.3车辆购置税319

11.3.1车辆购置税的基本法律规定319

11.3.2车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算320

11.3.3车辆购置税的税收优惠321

11.3.4车辆购置税的征收管理322

11.4城市维护建设税322

11.4.1城市维护建设税的基本法律规定323

11.4.2城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算324

11.4.3城市维护建设税的征收管理324

11.5教育费附加325

11.5.1教育费附加的基本法律规定325

11.5.2教育费附加的计征依据和计算方法326

11.5.3教育费附加的征收管理326

课后练习题328

第12章 税收征收管理法332

12.1税收征收管理法概述333

12.1.1税收征收管理法的概念和适用范围333

12.1.2税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定334

12.2税务管理335

12.2.1税务登记管理335

12.2.2账簿、凭证管理339

12.2.3纳税申报管理342

12.3税款征收343

12.3.1税款征收概述343

12.3.2税款征收的管理措施344

12.4税务检查351

12.4.1征税机关的税务检查权352

12.4.2税务机关在税务检查中的权责352

12.5税收法律责任353

12.5.1税务管理方面的法律责任353

12.5.2税款征收方面的法律责任355

12.5.3税务检查的法律责任357

12.5.4税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任357

课后练习题359

第13章 税务行政处罚与税务救济363

13.1税务行政处罚364

13.1.1税务行政处罚概述364

13.1.2税务行政处罚的设定和种类365

13.1.3税务行政处罚的主体与管辖365

13.1.4税务行政处罚的程序366

13.2税务救济制度368

13.2.1税务行政复议368

13.2.2税务行政诉讼372

13.2.3税务行政赔偿375

课后练习题380

参考文献383