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绪 言1

一、出纳的含义1

二、出纳的职责1

三、出纳的权限2

四、出纳人员的素质及技能要求3

五、出纳人员的工作流程和账务处理程序4

项目一 现金管理与核算6

任务一 现金收入业务7

一、现金收入的范围8

二、现金收入的基本规定8

三、现金收入的审核9

四、现金收款业务的一般操作流程9

业务110

业务212

业务314

任务二 现金支出业务15

一、现金支出范围16

二、现金支出业务的一般流程16

三、现金缴款单17

业务118

业务219

业务320

任务三 现金管理业务21

一、出纳的基本技能22

二、库存现金日记账的设置和登记26

三、现金的清查和盘点28

业务29

项目二 银行存款的结算与管理33

任务一 办理银行开户业务34

一、银行结算账户34

二、银行账户开户程序35

业务36

任务二 支票结算业务37

一、支票的概念37

二、支票的领用37

三、支票的填写38

四、现金支票结算程序39

五、转账支票结算程序39

六、支票结算的基本规定40

七、支票结算管理41

八、支票挂失42

业务143

业务243

业务344

任务三 银行本票结算业务47

一、银行本票的概念与特点47

二、银行本票结算程序48

三、银行本票的基本规定49

业务150

业务253

任务四 委托收款结算业务54

一、委托收款结算的概念54

二、委托收款结算的程序55

业务157

业务258

任务五 汇兑结算业务60

一、汇兑结算的概念及适用范围60

二、汇兑结算的程序61

三、汇兑结算的账务处理61

四、汇兑结算的基本规定62

业务63

任务六 行汇票结算业务65

一、银行汇票的概念和特点65

二、银行汇票的结算程序66

三、银行汇票的基本规定72

四、申办银行汇票的基本程序和规定73

五、兑付银行汇票的基本程序和规定73

业务174

业务275

任务七 商业汇票结算业务77

一、商业汇票的概念和特点78

二、商业汇票的结算程序78

三、商业汇票的贴现80

四、商业汇票的基本规定83

业务184

业务285

任务八 托收承付结算业务89

一、托收承付结算的概念89

二、托收承付的结算程序90

三、托收承付的基本规定90

四、托收承付结算的账务处理93

业务194

业务299

任务九 银行存款日记账的设置与登记99

一、银行结算账户的概述100

二、银行存款日记账的设置102

三、银行存款日记账的登记方法102

四、银行存款日记账的核对103

业务104

项目三 外汇管理与核算105

任务一 开立经常项目外汇账户106

一、外汇的概念106

二、外币业务107

三、外汇账户107

业务109

任务二 外币兑换业务111

一、汇率的概念111

二、外币兑换业务的会计处理114

业务115

任务三 外币购销业务116

一、外币业务核算的原则117

二、外币购销业务的账务处理117

业务1118

业务2119

项目四 出纳资料的整理、归档与工作交接120

任务一 整理、归档出纳各种资料121

一、出纳凭证的整理121

二、会计凭证的装订121

三、分类成册并归档保管122

任务二 移交出纳工作123

一、出纳交接的概念123

二、出纳人员办理交接手续的原因124

三、出纳移交的内容124

四、出纳交接的相关责任124

五、出纳移交的操作125

项目五 会计电算化下的出纳工作130

任务一 出纳凭证的审核与记账131

一、出纳凭证的记账131

二、现金日记账和银行存款日记账的查询131

三、现金日记账的管理132

四、银行存款日记账的管理132

五、资金日报表的管理134

任务二 银行对账136

一、银行对账期初数137

二、银行对账方式137

三、核销银行账137

四、银行对账的操作138

附 录144

附录1 人民币银行结算账户管理办法144

附录2 出纳业务处理准则（范例）155

附录3 资金管理制度（范例）157

参考文献162